龐亞聰
(上海工程技術(shù)大學(xué) 管理學(xué)院,上海 201620)
隨著工業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)體制的深化與調(diào)整,我國(guó)的勞動(dòng)力市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一些變化,靈活就業(yè)已成為減輕就業(yè)負(fù)擔(dān)、推動(dòng)城市發(fā)展的重要組成方式。目前,約有一億多的人通過靈活就業(yè)的方式進(jìn)行工作,隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的普及與新業(yè)態(tài)的發(fā)展,異地遠(yuǎn)程辦公、靈活辦公所占的份額將會(huì)越來(lái)越大。預(yù)計(jì)到2025 年我國(guó)國(guó)內(nèi)靈活用工市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模將超過1 600 億[1],靈活就業(yè)人員在養(yǎng)老保障體系中的地位越來(lái)越重要。黨的十九大報(bào)告強(qiáng)調(diào)了民生建設(shè),并指出要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍,充分體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的民生保障作用,對(duì)于社會(huì)安全穩(wěn)定的維持和公民基本權(quán)利的保護(hù)具有非常重要的意義[2]。盡管近幾年靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率在增加,但從總體上看,其與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率差距過大,如圖1 所示①注釋:城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員數(shù)=城鎮(zhèn)就業(yè)人員數(shù)-城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員數(shù);城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)=城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)-城鎮(zhèn)企業(yè)職工參保人數(shù);城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保率=城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)÷城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)?!,F(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是針對(duì)城鎮(zhèn)單位從業(yè)人員所建,作為主流職工養(yǎng)老對(duì)象以外的靈活就業(yè)人員應(yīng)靈活處理,建立適合他們的養(yǎng)老制度。
圖1 城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率
靈活就業(yè)是各種工作形式的總稱,在工作時(shí)間,工作場(chǎng)地,工資收入,就業(yè)保障和雇傭關(guān)系方面,與主流從業(yè)形式不同[3]。靈活就業(yè)者是指以兼職,臨時(shí)工作等較為靈活的方式在城市工作的人員。他們的薪水、保險(xiǎn)和福利等與正式雇員存在差異,并且流動(dòng)性強(qiáng)、雇傭關(guān)系不穩(wěn)定、收入水平比較低,對(duì)社會(huì)和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不能忽視的影響。
莫迪利安尼和布倫博格(1954)提出的生命周期理論認(rèn)為,一個(gè)人需要合理的計(jì)劃去安排消費(fèi)和儲(chǔ)蓄,以實(shí)現(xiàn)生命周期內(nèi)消費(fèi)與支出的最佳配置,從而獲得完整生命周期的投資效用最大化。結(jié)合該理論將人的生命周期分為三個(gè)階段:教育期、奮斗期、養(yǎng)老期,如圖1 所示。第一個(gè)階段是教育期,人自出生開始就產(chǎn)生支出,直到學(xué)業(yè)結(jié)束,在教育期幾乎沒有收入,所以此階段的支出曲線高于收入曲線;第二個(gè)階段是奮斗期,隨著經(jīng)驗(yàn)的積累和工作年限的增長(zhǎng),收入曲線會(huì)不斷上升直至到達(dá)收入頂峰,隨著年齡的增長(zhǎng)和精力的下降,收入會(huì)緩慢下降,此階段支出雖然也有所上升,但總收入還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于總支出;第三個(gè)階段是養(yǎng)老期,收入會(huì)有顯著的減少并趨近于0,支出會(huì)因?yàn)樯眢w機(jī)能的衰落保持在一定水平,支出曲線高于收入曲線[4]。
社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展進(jìn)步提高了社會(huì)醫(yī)療水平以及居民的生活質(zhì)量水平,死亡率不斷下降,人類壽命得到延長(zhǎng)。生命周期內(nèi)人們需要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)富的整體規(guī)劃,綜合規(guī)避老年人長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)[5]。此時(shí),參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可以很好地解決這個(gè)問題,反之,無(wú)收入的老人將會(huì)為家庭帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
圖2 生命周期理論示意圖
靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn),由于繳費(fèi)年限與繳費(fèi)基數(shù)的差異,退休后能夠領(lǐng)取的金額不同。下文將從養(yǎng)老金繳費(fèi)額、養(yǎng)老金替代率等角度進(jìn)行比較。
1.基本假設(shè)
第一,設(shè)定“標(biāo)準(zhǔn)人”X,X為城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員,假定他從2019 年(年齡為n)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn),繳費(fèi)至m歲退休,累計(jì)繳費(fèi)年限為N;繳費(fèi)基數(shù)為d;上年度社會(huì)平均工資為S0;假定個(gè)人工資增長(zhǎng)率與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率相同,用W1表示;r為養(yǎng)老金個(gè)人賬戶利率;A為養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)。測(cè)算期間國(guó)家對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)其他方面不作調(diào)整。
2.模型構(gòu)建
每月可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金;基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×(1+本人平均繳費(fèi)工資指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限;個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)系數(shù)。
交叉替代率測(cè)算模型:
3.參數(shù)界定
(1)參保年齡、退休年齡及累計(jì)年限
本文假定參保人“X”60 歲退休,即m=60,25 歲開始進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng),國(guó)家規(guī)定累計(jì)繳滿15 年才可以退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金,即m-n≥15,n=25~45。
(2)社會(huì)平均工資及其增長(zhǎng)率與繳費(fèi)基數(shù)
由《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2019》可知,2018 年社會(huì)平均工資為7 062 元,即S0=7062;根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)得出2009—2018 年社會(huì)平均工資的平均增長(zhǎng)率約為11.2%,但如此高的增長(zhǎng)率不符合我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì),因此本文假定社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率W1 為5%;繳費(fèi)基數(shù)d取值范圍為60%~300%。
(3)個(gè)人賬戶利率與養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)
個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的記賬利率每年以國(guó)家統(tǒng)一公布為準(zhǔn)計(jì)算利息[6],因此本文個(gè)人賬戶記賬利率取2016—2019 年間國(guó)家公布的利率平均值,即W1=7.8%;養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)A=139。
4.測(cè)算結(jié)果
將數(shù)據(jù)代入公式(1)和公式(2)即可計(jì)算出不同繳費(fèi)年限、不同繳費(fèi)檔次的養(yǎng)老金水平與養(yǎng)老金的替代率,如表1 和表2 所示。從表2 中可以看出,隨著繳費(fèi)年限和繳費(fèi)基數(shù)的增長(zhǎng),未來(lái)能領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平及其替代率在不斷提高。根據(jù)測(cè)算結(jié)果不難看出,在最高水平下(即N=35,d=300%時(shí)),其替代率已達(dá)到181.5%的水平。因此,為了靈活就業(yè)群體在老年能有更好的生活水平,他們必須要參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。
表1 不同繳費(fèi)年限和繳費(fèi)檔次的養(yǎng)老金水平
表2 不同繳費(fèi)年限和繳費(fèi)檔次的養(yǎng)老金替代率
目前尚沒有出臺(tái)與靈活就業(yè)群體特點(diǎn)相符合的全國(guó)性保險(xiǎn)制度,對(duì)靈活就業(yè)群體權(quán)益保護(hù)力度不足,導(dǎo)致其參保沒有規(guī)范性,對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的提高和參保率的增長(zhǎng)有嚴(yán)重影響,制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性發(fā)展[7]。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度依然以傳統(tǒng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度為基礎(chǔ),公司正式員工是服務(wù)的主要對(duì)象,這樣的養(yǎng)老制度已無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展以及靈活就業(yè)者的需要,喪失了活力。另外,為了更好地實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,部分企業(yè)會(huì)與靈活就業(yè)者簽訂雇傭合同而不是勞動(dòng)合同,以減輕為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力。為了使靈活就業(yè)者同意此操作,企業(yè)會(huì)以“隱性工資”的形式將應(yīng)該上繳的部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行發(fā)放。還有部分企業(yè)則會(huì)將繳費(fèi)支出轉(zhuǎn)嫁到員工身上,即降低員工的工資,這將會(huì)給員工造成實(shí)際的利益損失[8]。
靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例為20%,全部由個(gè)人繳納,而企業(yè)職工參保只有8%由職工個(gè)人繳納,單位繳納16%。從整體來(lái)看,靈活就業(yè)者收入水平仍處在較低層次,只有文化程度較高或具有高級(jí)技能的個(gè)別人群收入較高,薄弱的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)使他們沒有多余的資金參加養(yǎng)老保險(xiǎn),從而導(dǎo)致參保率較低。
本文假定城鎮(zhèn)就業(yè)人員年工資收入(H1)與城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員年工資收入(H2)的差額除以當(dāng)年度城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)(N)為靈活就業(yè)平均年工資收入(H3)。
由圖1 可知2018 年靈活就業(yè)人員數(shù)Z為1.250 7 億人,根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2019》數(shù)據(jù),可得出2018 年H1為197 801.2 億元,H2為141 480 億元,H3為45 032 元。因此,當(dāng)靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為100%時(shí),2018 年其個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)金額為15 224.2元,已經(jīng)占到了2018 年靈活就業(yè)者平均工資(H3)的33.8%,對(duì)于他們來(lái)說,1/3 的工資收入用于繳納養(yǎng)老保險(xiǎn),這將是無(wú)法承受的。如果以最低檔次60%作為繳費(fèi)基數(shù)時(shí),應(yīng)繳金額降至9 134.52元,仍占其平均工資的20.3%。雖然降低繳費(fèi)基數(shù)后,應(yīng)繳數(shù)額隨之有所減少,但對(duì)于靈活就業(yè)者的平均收入水平而言,參保的負(fù)擔(dān)仍然很重。
在過去很長(zhǎng)的時(shí)間里,只有正式單位職工才能參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。后來(lái)隨著社會(huì)的發(fā)展和就業(yè)形式的多樣化,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大,越來(lái)越多的就業(yè)者需要參與進(jìn)來(lái),但他們對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)并不了解。由于靈活就業(yè)人員特殊的工作性質(zhì),他們只能從同事和家人介紹等渠道來(lái)了解,導(dǎo)致其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏全面認(rèn)識(shí),許多人只聽說過職工養(yǎng)老保險(xiǎn),對(duì)繳費(fèi)比例、繳費(fèi)基數(shù)及養(yǎng)老金發(fā)放等具體要求不清楚,這不可避免地降低了靈活就業(yè)者的參保積極性[9]。尤其是沒有在正規(guī)單位工作過的年輕人,他們剛工作便是靈活就業(yè)相關(guān)的職業(yè),參保意識(shí)更是缺乏。靈活就業(yè)群體現(xiàn)階段對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了解的機(jī)會(huì)和途徑比較少,有關(guān)政府宣傳部門沒有根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)做相應(yīng)調(diào)整。在這種情況下,應(yīng)吸納對(duì)象有所擴(kuò)大,但沒有跟上相應(yīng)的宣傳服務(wù)工作,會(huì)難以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。
當(dāng)前,靈活就業(yè)群體參保繳費(fèi)完全是沒有受到強(qiáng)制約束的個(gè)人自主行為,他們參保行為的出現(xiàn)和延續(xù)需要外在補(bǔ)貼的激勵(lì)?!岸嗬U多得”與“長(zhǎng)繳多得”對(duì)靈活就業(yè)者的激勵(lì)效果不顯著,這導(dǎo)致他們繳費(fèi)的動(dòng)力不足。同時(shí)還會(huì)引發(fā)參保的“逆向選擇”行為,即以最低基數(shù)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納[10]。適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼為減輕低收入勞動(dòng)者的支付壓力方面能有一定效果,但同時(shí)存在補(bǔ)貼的門檻高,標(biāo)準(zhǔn)條例不規(guī)范的問題。例如,一些地方有向進(jìn)行了城鎮(zhèn)失業(yè)登記并被認(rèn)定困難的人群進(jìn)行養(yǎng)老補(bǔ)貼的規(guī)定,但還有部分沒有參加保險(xiǎn)的意識(shí)也不會(huì)去主動(dòng)參加失業(yè)登記的人群,被排除在補(bǔ)貼范圍以外。
國(guó)家應(yīng)完善頂層制度設(shè)計(jì),根據(jù)靈活就業(yè)者的特點(diǎn),將《社會(huì)保險(xiǎn)法》《勞動(dòng)法》作為起點(diǎn),設(shè)計(jì)出有關(guān)靈活就業(yè)群體的全國(guó)性保險(xiǎn)制度,也要提升已有政策的指向性和有效性,保障他們的權(quán)益,確保有關(guān)的管理工作有章可循、有法可依[11]。加強(qiáng)稅收部門與社保部門之間的交流與信息資源共享,對(duì)企業(yè)員工保費(fèi)繳納與發(fā)放行為進(jìn)行信息公開,這樣能為參保人員提供便利,使其能及時(shí)對(duì)自己參保繳費(fèi)情況進(jìn)行了解。同時(shí)對(duì)部分企業(yè)的故意“漏保、降費(fèi)”行為加強(qiáng)監(jiān)管,對(duì)不遵守規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)處罰。
目前我國(guó)靈活就業(yè)者參與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比率為20%,全部由靈活就業(yè)者個(gè)人承擔(dān),是單位職工個(gè)人繳費(fèi)比率8%的2.5 倍,根據(jù)前文計(jì)算即使是最低的繳費(fèi)基數(shù)60%,其繳費(fèi)額也占到全年總工資收入的20.3%,再加上醫(yī)療、失業(yè)、生活必要支出等費(fèi)用,他們將難以承受。因此,為了緩解靈活就業(yè)群體的繳費(fèi)負(fù)擔(dān),可以對(duì)社會(huì)平均工資的統(tǒng)計(jì)口徑做適當(dāng)調(diào)整。社會(huì)平均工資的統(tǒng)計(jì)范圍應(yīng)將私營(yíng)單位職工的工資納入,條件允許的話同時(shí)也應(yīng)該將靈活就業(yè)群體與農(nóng)民工群體的工資納入,這樣才能更好地反映社會(huì)平均工資水平,從而形成一個(gè)合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù),減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)部分收入較低的靈活就業(yè)群體產(chǎn)生的擠出效應(yīng)[12]。同時(shí)需要注意,領(lǐng)取的待遇水平也應(yīng)該隨著繳費(fèi)需求的調(diào)整而調(diào)整。如果只是單純降低繳費(fèi)基數(shù),沒有相應(yīng)地調(diào)整養(yǎng)老金的領(lǐng)取水平,這將會(huì)容易導(dǎo)致所有的參保者為了獲得相應(yīng)比例的高收益率而去選擇較低的繳費(fèi)檔次,不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展。
近些年來(lái),出現(xiàn)了越來(lái)越多的靈活就業(yè)群體,其中一些靈活就業(yè)者想?yún)⒈?,但不知道如何參保、去哪兒參保[13]。因此,相關(guān)政府部門需要按期開展針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳科普活動(dòng),以提高保險(xiǎn)的參與率,讓越來(lái)越多的人了解養(yǎng)老保險(xiǎn),認(rèn)識(shí)到參保的必要性,同時(shí)對(duì)繳費(fèi)基數(shù)、辦理程序及待遇領(lǐng)取水平有基本了解。也可以根據(jù)靈活就業(yè)群體“靈活”的特點(diǎn),不再局限于傳統(tǒng)的方式,充分利用線上網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行多種形式的政策宣傳,切實(shí)改變靈活就業(yè)群體對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的了解不充分的狀況,幫助他們樹立良好的參保意識(shí),使他們能自覺地行動(dòng)起來(lái)主動(dòng)參保,有力推動(dòng)參保率的提升。
靈活就業(yè)者與正規(guī)就業(yè)者相比沒有單位層面的保障,提高他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率,有必要制定適合該類群體的補(bǔ)貼激勵(lì)機(jī)制。要加強(qiáng)待遇水平和繳費(fèi)年限的聯(lián)系,對(duì)已經(jīng)繳滿15 年仍繼續(xù)繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員要有一定的補(bǔ)貼或優(yōu)惠政策,如根據(jù)“超額累進(jìn)”的方法設(shè)計(jì)個(gè)人賬戶積累額的記賬利率和養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)水平,從而鼓勵(lì)參保者堅(jiān)持繳費(fèi)[14]。針對(duì)收入較低的靈活就業(yè)群體,要發(fā)揮社會(huì)保障的“生活安全網(wǎng)”作用,在繳費(fèi)環(huán)節(jié)對(duì)他們進(jìn)行直接的財(cái)政補(bǔ)貼。還能仿照現(xiàn)有的“4050 補(bǔ)貼”,為年輕的靈活就業(yè)人員提供適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)補(bǔ)貼,鼓勵(lì)他們參保,激發(fā)其參保動(dòng)力。政府同時(shí)也應(yīng)該積極學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),讓靈活就業(yè)人員不會(huì)因?yàn)槎喾N原因斷?;蚍艞墔⒈#坞x于養(yǎng)老保障體系以外。