康曄

在企業(yè)管理中，由于資金的流動性大，資金安全是企業(yè)管理的重點。對于集團企業(yè)來說，因集團分布點多面廣，資金總量較多而管理較為分散，資金管控的難度加大，資金安全難以保障，資金效益沒有充分發(fā)揮，因此，如何做好集團企業(yè)的資金管理，對于推進集團企業(yè)優(yōu)化發(fā)展具有重要意義。為此，本文對集團企業(yè)資金管理中的問題進行了探討，并提出了解決的對策。

一、引言

企業(yè)發(fā)展離不開資金的支持，對于企業(yè)運營來講，資金缺乏將會導(dǎo)致企業(yè)寸步難行。企業(yè)運營發(fā)展壯大的過程，就是資金不斷流動、快速周轉(zhuǎn)的過程，通過資金流動為企業(yè)帶來價值增值，從而推動企業(yè)競爭實力不斷提升。而隨著企業(yè)規(guī)模不斷拓展，由于管理的需要，一些企業(yè)成立了集團式管理，集團企業(yè)在運營過程中，對于資金管控的要求更高，管理的難度更大，在企業(yè)運營全程中，資金的風險時刻存在。為此，需要加大資金管控力度，采用科學(xué)的管理模式，加強資金監(jiān)管，做好安全防護，確保集團發(fā)展目標的實現(xiàn)。

二、集團企業(yè)加強資金管理的重要性

資金是企業(yè)發(fā)展的“源動力”，可以保障企業(yè)運營活動持續(xù)進行。集團企業(yè)由于規(guī)模大、分布廣、資金多，所以管控難、風險高，如果不加強資金管理，將會對集團發(fā)展造成極大威脅。因此，集團企業(yè)加強資金管理，對促進集團競爭力提升、推動集團企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

（一）加強資金管理有利于保障集團的資金安全

資金管理的重點之一就是要保證資金的安全性，防止資金風險的發(fā)生。集團企業(yè)在對資金進行管理的過程中，應(yīng)當將安全放在首位，無論是在籌資還是在投資過程中，都必須做好資金安全防范。集團企業(yè)由于組織架構(gòu)龐大，管理體系復(fù)雜，對旗下各子公司的監(jiān)管難度大，而要加強子公司管理，就要從資金管理入手，做好資金安全防范，防止企業(yè)發(fā)生資金支付危機，因資金斷裂發(fā)生系統(tǒng)風險，對集團發(fā)展帶來危害。因此，加強資金管理，確保資金安全是集團企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。集團企業(yè)必須增強資金管控能力，不斷促進資金管控水平的提升。

（二）加強資金管理有利于做好資金優(yōu)化配置

集團企業(yè)的資金總量較大，而在各下屬企業(yè)間分布不均。一方面，有的子公司存在資金較多的“閑置”，而沒有充分利用;另一方面，有的子公司對資金需求較大，需要進行融資借貸。在這種情況下，如果集團內(nèi)部不能對資金進行統(tǒng)籌管理，集團資金無法在內(nèi)部開展余缺調(diào)劑，集團會因資金配置不當產(chǎn)生極大影響，集團企業(yè)的資金難以集中調(diào)度，不能發(fā)揮出集團的優(yōu)勢，使資金的利用效率難以真正體現(xiàn)出來，影響集團企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。集團企業(yè)加強資金管理就是要從集團整體角度對資金進行優(yōu)化配置，促進資金使用效率提升，滿足集團發(fā)展對資金使用的統(tǒng)一需要，對集團資金進行統(tǒng)籌安排。

（三）加強資金管理有利于集團企業(yè)實現(xiàn)降本增效目標

在集團業(yè)務(wù)不斷擴大的情況下，由于經(jīng)營面較廣，內(nèi)部對資金的需求差異較大，集團在資金管理上面臨的難度更大。集團企業(yè)要想將規(guī)模優(yōu)勢發(fā)揮出來，必須強化對資金的集中管理、統(tǒng)籌調(diào)度，使集團企業(yè)在資金籌劃上保證一盤棋，對資金運營的全過程實施有效監(jiān)督，做好資金控制。在加強資金風險防控管理的情況下，要讓資金創(chuàng)造出更大的收益，實現(xiàn)降本增效目標。可以通過對集團內(nèi)的資金進行統(tǒng)籌調(diào)度，做好資金計劃，加速資金周轉(zhuǎn)，減少財務(wù)費用;還可以對“閑置”資金進行間隙“投資”，如與銀行協(xié)商，保證集團賬戶資金的協(xié)議利率高于同期存款利率，提高資金收益率，使資金“增值”。

三、集團企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）缺乏詳細的資金預(yù)算

部分集團企業(yè)對資金預(yù)算的重要性認識不足，對資金預(yù)算管理不重視，資金安排缺乏計劃。在集團企業(yè)的財務(wù)管理中，沒有詳細的資金方案，對資金沒有進行精準預(yù)測。資金計劃難以落實，不能按此做出統(tǒng)一安排，對資金沒有統(tǒng)一調(diào)度，對集團經(jīng)營帶來一定影響。同時，在重大資金活動上，集團企業(yè)的資金預(yù)算和資金積累不充分，隨意性較強，導(dǎo)致資金調(diào)度的難度增加，資金計劃不能對集團運營提供指導(dǎo)，資金運營的風險較高，資金效率難以提升。

（二）資金管理方式落后

在資金管理上，不少集團企業(yè)存在著管理漏洞，管理方式較為落后，管理松散，對資金沒有真正實現(xiàn)集中管理，主要是由于沒有統(tǒng)一的資金管理平臺，對子公司的資金信息掌握不準。在實際操作中，資金調(diào)撥環(huán)節(jié)多、審批復(fù)雜，難以對資金進行快速歸集、快速劃轉(zhuǎn)，不能保證內(nèi)部用款單位的資金急需，影響著下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。一方面，部分子公司資金“閑置”較多，沒有合理利用，難以創(chuàng)造資金效益;另一方面，有的子公司資金出現(xiàn)較多缺口，為了籌資需要花費較高的融資成本。由于內(nèi)部不能及時實現(xiàn)余缺調(diào)劑，集團內(nèi)部的資金得不到有效運用，而另外需要對外進行融資，支付較高的融資成本，導(dǎo)致集團財務(wù)費用不斷增長。集團企業(yè)在資金管理上不能真正發(fā)揮出應(yīng)有的規(guī)模效應(yīng)，給集團利益帶來損害。

（三）銀行開戶多，資金管理各自為陣

不少集團企業(yè)內(nèi)部管理體系較為規(guī)范，對內(nèi)部的資金也實行了集中統(tǒng)一管理。然而，在實際中，由于集團企業(yè)地域分布較廣，部分子公司出于自身利益的需要，為了便于自身結(jié)算，或者在本地進行融資，在子公司所在地還開設(shè)了不少結(jié)算賬戶。這些賬戶并不在集團管理范圍之內(nèi)，導(dǎo)致集團的資金管理體系有所分散，存在各自為陣的問題。由于銀行開戶多，實行集中統(tǒng)一管理的難度大，給資金監(jiān)控帶來極大的困難，而集團企業(yè)沒有認識到其中的危害性，對子公司的賬戶缺乏有效監(jiān)督，潛在風險較高，同時，導(dǎo)致集團對資金的管控能力削弱。

四、集團企業(yè)加強資金管理的具體對策

（一）重視資金預(yù)算管理，促進資金營運效率提升

由于集團的資金規(guī)模大，集團內(nèi)部對資金的需求不均衡，集團內(nèi)部完全可以對資金進行統(tǒng)籌安排，提高資金的運營效率。這就需要集團企業(yè)做好資金預(yù)算，運用預(yù)算管理模式加強對集團內(nèi)部的資金進行科學(xué)安排，保證集團的資金計劃具有可行性，按照資金預(yù)算對集團資金進行統(tǒng)籌管理，根據(jù)內(nèi)部的需求進行統(tǒng)一籌劃、科學(xué)調(diào)度，促進資金管理水平提升。