宋建琦 唐健

當(dāng)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所常見的組織管理模式一般有三種，而組織管理模式的不同直接決定了事務(wù)所信息化的建設(shè)方式與效果。本文首先概述了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理模式，并分析了不同管理模式的異同，通過(guò)總結(jié)對(duì)比發(fā)現(xiàn)高度一體化管理模式的事務(wù)所的信息化規(guī)劃和建設(shè)比加盟連鎖型、共享品牌型事務(wù)所要先進(jìn)和有效得多。繼而本文以采用了高度一體化管理模式的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例，對(duì)其信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，為其他在信息系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)方面還在摸索階段的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供一些理論指導(dǎo)和實(shí)踐借鑒。

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化管理模式

從實(shí)踐情況看，目前中國(guó)具備集團(tuán)性質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般采取三種組織管理模式：高度一體化管理模式，加盟連鎖型和共享品牌型。

（一）不同管理模式的特征

1.高度一體化管理模式。這種模式下的事務(wù)所有一個(gè)明確的核心，總分所完全融為一體，可稱為“芒果型事務(wù)所”。它有五個(gè)特點(diǎn)：（1）只有總所一個(gè)獨(dú)立法人，各分支機(jī)構(gòu)都是非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)；（2）總部既是平臺(tái)又是其唯一管理核心，不會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)；（3）全所合伙人只有一個(gè)利潤(rùn)池；（4）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部專業(yè)分工和客戶屬地服務(wù)；（5）人、財(cái)、業(yè)務(wù)管理完全一體，專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，業(yè)務(wù)承辦按地域分配，客戶資源統(tǒng)一管理。

在排名前100位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，采用這種管理模式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所比例最小。但也正是因?yàn)槠涓叨纫惑w化的管理模式，使得事務(wù)所能夠調(diào)集全所內(nèi)最具優(yōu)勢(shì)的資源集中精力完成最重要的任務(wù)，具體落實(shí)到信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)上來(lái)說(shuō)，其總分支機(jī)構(gòu)因?yàn)閳?zhí)行同樣的制度和流程標(biāo)準(zhǔn)，并且統(tǒng)一核算，因此可以在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行辦公，也是最具備條件在全集團(tuán)內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)的事務(wù)所，能夠?qū)⒂邢薜馁Y源做到最大程度的共享，打破行政區(qū)劃的壁壘。

2.加盟連鎖型模式。即法律形式和法律責(zé)任上一體，經(jīng)濟(jì)利益各自為政型，可稱為“石榴型事務(wù)所”。它一般有四個(gè)特點(diǎn)：（1）總所并非其共同的核心，往往只是眾多利潤(rùn)（事業(yè)）中心的一個(gè)中心； （2）合伙人獨(dú)立核算自己的利益，在利益分配上采取的是“交完國(guó)家的（稅、費(fèi)）、分?jǐn)偪偟墓操M(fèi)用、發(fā)完員工的、剩余就是合伙人自己的”；（3）事務(wù)所內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)普遍存在；（4）基本上是走外延式發(fā)展道路，分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立基本上是采取兼并其他事務(wù)所方式。

對(duì)于加盟連鎖型模式的事務(wù)所來(lái)說(shuō)，由于其分支機(jī)構(gòu)基本上是采取兼并其他事務(wù)所的方式，因此其內(nèi)部整合難度較大。其內(nèi)部往往有不止一個(gè)利潤(rùn)中心，稅后盈余的分配往往只在分所范圍內(nèi)進(jìn)行，因此很難打破利益鏈條，在全所范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的辦公平臺(tái)，也很難實(shí)現(xiàn)人員、資金的統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一結(jié)算更無(wú)從談起。這種模式下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然可以進(jìn)行信息系統(tǒng)的規(guī)劃和建設(shè)，但是在系統(tǒng)的規(guī)劃和建設(shè)過(guò)程中，很難兼顧到每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)或者每一個(gè)利潤(rùn)中心的個(gè)性化需求和不同的管理需求，因此實(shí)施難度非常大。

3.共享品牌型模式。這種事務(wù)所并不是一個(gè)共同的法律主體，但使用一個(gè)共同的品牌或商號(hào)。他們之間往往以特殊的職業(yè)資格為紐帶，以一個(gè)或幾個(gè)大所為核心，在自愿、平等、互利、互補(bǔ)的基礎(chǔ)上，聯(lián)合若干事務(wù)所，互相間開展業(yè)務(wù)合作，經(jīng)濟(jì)利益各自為政，各成員所都具有法人地位。稱它為“瓜蔓型事務(wù)所”。

對(duì)于這種共享品牌型模式的事務(wù)所來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益各自為政，其各分所內(nèi)部的管理模式不盡相同，在內(nèi)部管理上基本上沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因此不具備在全集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)的條件。

（二）高度一體化管理模式下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息系統(tǒng)特點(diǎn)

高度一體化管理模式下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)具備以下幾個(gè)特征：（1）總分支機(jī)構(gòu)在物理架構(gòu)上完全聯(lián)通，實(shí)行統(tǒng)一的配置和管理；（2）在數(shù)據(jù)架構(gòu)上，全所的項(xiàng)目數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)、知識(shí)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃、使用和存儲(chǔ)；（3）在安全架構(gòu)上，在全所范圍內(nèi)明確內(nèi)外網(wǎng)的邊界，執(zhí)行統(tǒng)一、有效的防病毒策略和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；（4）在事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目架構(gòu)上，所有的項(xiàng)目都應(yīng)該在信息系統(tǒng)的覆蓋范圍之內(nèi)，做到全過(guò)程的管控，不應(yīng)出現(xiàn)體外循壞或例外的情況；（5）在應(yīng)用架構(gòu)上，全集團(tuán)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)劃、建設(shè)和使用同一套業(yè)務(wù)項(xiàng)目平臺(tái)和協(xié)同辦公平臺(tái)，總分所以及不同分所之間執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)和辦公流程。平臺(tái)涵蓋所有總分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門和職能部門的需求，全所范圍內(nèi)協(xié)同辦公。

對(duì)于新增的分支機(jī)構(gòu)，可以通過(guò)模塊化的硬件部署及在系統(tǒng)里進(jìn)行簡(jiǎn)單的配置而快速建立分支機(jī)構(gòu)的辦公平臺(tái)，最大程度簡(jiǎn)化開辦分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)成本和辦公成本。

二、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀與存在問題分析

（一）A所信息系統(tǒng)現(xiàn)狀

A會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)過(guò)多年的信息系統(tǒng)建設(shè)，在硬件基礎(chǔ)設(shè)施方面，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了總分所統(tǒng)一使用思科防火墻并搭建 VPN 網(wǎng)絡(luò)，將總分所連接成一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)網(wǎng)。正在逐步實(shí)現(xiàn)私有云的建設(shè)，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了服務(wù)器的虛擬技術(shù)，將已有的服務(wù)器和新購(gòu)置的服務(wù)器、存儲(chǔ)設(shè)備、控制設(shè)備都整合進(jìn)了私有云設(shè)備池中。在應(yīng)用系統(tǒng)方面，目前已經(jīng)上線在用的系統(tǒng)有人力資源系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)V3.0、協(xié)同辦公系統(tǒng) V1.0、考試系統(tǒng)、培訓(xùn)系統(tǒng)、郵件系統(tǒng)、即時(shí)通訊系統(tǒng)、審計(jì)軟件、VPN、IT服務(wù)臺(tái)，但是除了人力資源系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)之外，其他的系統(tǒng)都是獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的，形成了信息孤島，造成了數(shù)據(jù)冗余。在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)層面，目前各系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都是分開存儲(chǔ)。幾個(gè)重要的數(shù)據(jù)庫(kù)（如人力資源庫(kù)、項(xiàng)目信息庫(kù)、客戶信息庫(kù)、知識(shí)庫(kù)都）沒有統(tǒng)一規(guī)劃，而是分散在各軟件中進(jìn)行維護(hù)，其它系統(tǒng)無(wú)法調(diào)用、查詢和使用。 隨著協(xié)同辦公系統(tǒng)V1.0的建設(shè)，搭建了一套AD系統(tǒng)，但因?yàn)閂1.0項(xiàng)目實(shí)施范圍有限，因此該系統(tǒng)只把范圍定義在了審計(jì)部門和職能部門，未能兼顧到其他業(yè)務(wù)單元，因此需要在后期進(jìn)行規(guī)劃遷移、升級(jí)才能滿足多業(yè)務(wù)單元的集團(tuán)架構(gòu)。所有員工使用的電腦都沒有加入域，用戶使用管理員賬戶，對(duì)操作系統(tǒng)擁有最大的權(quán)限，可以對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行任意操作和配置，存在安全隱患。

郭丹英在《蓋碗》一文中提到一類也由碗和蓋組成的“蓋碗茶具”，言說(shuō)在宋代尚點(diǎn)茶法的背景下，“蓋碗”大量用于當(dāng)時(shí)末茶粉的存放，成為專用茶具。目前可從宋代各大窯口，如定窯、越窯、景德鎮(zhèn)窯、龍泉窯、耀州窯等生產(chǎn)的同類器和劉松年《攆茶圖》（如圖2）中描繪的蓋碗圖畫上，得到印證。同時(shí)期各窯口生產(chǎn)的此類蓋碗，在稱謂上，蓋碗、蓋缸、蓋缽、蓋盅多種名稱混用；在造型上雖與我們定義的蓋碗茶具有相似之處，但口沿與蓋的結(jié)合處處理為子母口，不適宜作飲具。同時(shí)文獻(xiàn)資料上也尚未找到相關(guān)記載，故從使用功能角度推測(cè)其與我們定義和使用的蓋碗茶具是不同的。

（二）A所信息系統(tǒng)存在的問題

1.數(shù)據(jù)架構(gòu)方面。從A所信息化現(xiàn)狀來(lái)看，人力資源系統(tǒng)中的人員信息獨(dú)自使用一套 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)，協(xié)同辦公系統(tǒng)使用自建的AD 作為人員認(rèn)證信息，即時(shí)通訊系統(tǒng)使用自帶的 Access數(shù)據(jù)庫(kù)，郵件系統(tǒng)由于是服務(wù)外包，而且在實(shí)施遷移的時(shí)候，集團(tuán)內(nèi)并沒有架設(shè)AD，因此郵件系統(tǒng)的用戶信息是單獨(dú)維護(hù)的，另外考試系統(tǒng)、VPN系統(tǒng)、IT服務(wù)平臺(tái)的用戶賬號(hào)都是各自維護(hù)的。項(xiàng)目管理系統(tǒng)的人員數(shù)據(jù)依賴人力資源系統(tǒng)，用友審計(jì)系統(tǒng)的人員和項(xiàng)目數(shù)據(jù)依賴于項(xiàng)目管理系統(tǒng)，知識(shí)庫(kù)和檔案管理系統(tǒng)依賴于協(xié)同辦公系統(tǒng)的AD認(rèn)證。

由此可見，由于前期缺乏規(guī)劃，導(dǎo)致全所的項(xiàng)目數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)、知識(shí)數(shù)據(jù)并沒有一個(gè)統(tǒng)一的使用和存儲(chǔ)規(guī)范。而且現(xiàn)有的系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法統(tǒng)一，為后期系統(tǒng)的整合、擴(kuò)展、升級(jí)埋下了隱患。因此必須盡早對(duì)全所的數(shù)據(jù)架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)。

2.安全架構(gòu)方面。在系統(tǒng)建設(shè)初期對(duì)信息系統(tǒng)的安全性考慮不足，在全所范圍內(nèi)雖然明確了內(nèi)外網(wǎng)的邊界，對(duì)于桌面終端執(zhí)行了統(tǒng)一、有效的防病毒策略，但每個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)在安全性方面的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)都不統(tǒng)一，而且對(duì)于客戶端來(lái)說(shuō)，沒有一個(gè)明確可執(zhí)行的設(shè)備準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

從實(shí)際情況來(lái)看，A所已有的各系統(tǒng)中，對(duì)于系統(tǒng)在用戶登錄、密碼級(jí)別、用戶驗(yàn)證等方面的考慮不足，標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。同時(shí)對(duì)于分散在每個(gè)員工手中的數(shù)據(jù)終端的安全防護(hù)考慮不夠，這些終端都沒有加入域，用戶使用的都是管理員賬戶，擁有對(duì)終端進(jìn)行配置的最大權(quán)限，因此每個(gè)人手中的電腦都有可能造成數(shù)據(jù)泄露或者有可能感染病毒而對(duì)網(wǎng)絡(luò)造成危害，而面對(duì)這種危害沒有足夠的準(zhǔn)備和安全防護(hù)手段。

3.業(yè)務(wù)架構(gòu)方面。由于A所實(shí)行的是高度一體化的管理模式，因此在事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目架構(gòu)上，現(xiàn)有的項(xiàng)目管理系統(tǒng)已經(jīng)能夠覆蓋所有分所的所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)，做到?jīng)]有現(xiàn)體外循環(huán)或例外的情況。但在實(shí)際的架構(gòu)設(shè)計(jì)上還不夠合理，對(duì)于底稿的歸檔、存儲(chǔ)、借閱等相關(guān)模塊、作業(yè)系統(tǒng)中的項(xiàng)目管理模塊、財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊、報(bào)表模塊等模塊間的邏輯關(guān)系還有待理順或完善。例如底稿的歸檔，目前仍然存儲(chǔ)在協(xié)同辦公系統(tǒng)的文檔管理系統(tǒng)中，沒有直接與項(xiàng)目信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，無(wú)法在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中直接調(diào)閱和操作。而作業(yè)系統(tǒng)中的項(xiàng)目管理模塊，并不是直接調(diào)用項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的項(xiàng)目信息，而是將信息同步過(guò)來(lái)之后在作業(yè)系統(tǒng)中再維護(hù)一套項(xiàng)目信息。而財(cái)務(wù)報(bào)銷模塊并不能按照項(xiàng)目的編號(hào)進(jìn)行自動(dòng)核算，也未能與項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行整合，需要進(jìn)一步優(yōu)化。

圖3 A所域賬號(hào)與應(yīng)用系統(tǒng)同步示意圖

4.應(yīng)用架構(gòu)方面。目前A所的各部門的需求都分散在各個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)中，沒有進(jìn)行整合。按照事務(wù)所內(nèi)部治理的方向和行業(yè)協(xié)會(huì)提出的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部信息系統(tǒng)規(guī)劃來(lái)看，應(yīng)當(dāng)在全集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃、建設(shè)和使用同一套業(yè)務(wù)項(xiàng)目平臺(tái)和協(xié)同辦公平臺(tái)，總分所以及不同分所之間執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)和辦公流程。平臺(tái)涵蓋所有總分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門和職能部門的需求，全所范圍內(nèi)協(xié)同辦公。因此需要逐步將目前分散的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合，使事務(wù)所內(nèi)部逐漸匯聚成兩個(gè)大的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，即與業(yè)務(wù)相關(guān)的項(xiàng)目管理系統(tǒng)平臺(tái)和與內(nèi)部管理相關(guān)的協(xié)同辦公系統(tǒng)平臺(tái)。由于前期的各應(yīng)用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，所以整合有一定的難度，這是應(yīng)用架構(gòu)方面的主要問題所在。

三、A所信息系統(tǒng)規(guī)劃的優(yōu)化規(guī)劃

（一）信息系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)計(jì)

A所的信息系統(tǒng)總體架構(gòu)見圖1。由于高度一體化管理的事務(wù)所的總部是其運(yùn)營(yíng)核心，因此選擇在所在地總所設(shè)立中心機(jī)房和數(shù)據(jù)中心，所有的運(yùn)維系統(tǒng)，包括服務(wù)器、存儲(chǔ)設(shè)備、語(yǔ)音交換設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、數(shù)據(jù)加密設(shè)備等都集中在中心機(jī)房。A所近年來(lái)發(fā)展速度較快，在進(jìn)行數(shù)據(jù)架構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)候，要有一定的前瞻性，還需要考慮數(shù)據(jù)架構(gòu)的通用性、開放性和可擴(kuò)展性。因此在人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)方面，采用微軟活動(dòng)目錄（AD）對(duì)人員和組織結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)做統(tǒng)一管理和認(rèn)證。在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)上，采用SQL數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)底層數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)并建立最基礎(chǔ)的平臺(tái)。除上述架構(gòu)外，貫穿于項(xiàng)目管理系統(tǒng)和協(xié)同辦公系統(tǒng)兩大平臺(tái)之間的是支撐系統(tǒng)，包括了郵件系統(tǒng)、統(tǒng)一通信系統(tǒng)（即時(shí)通訊、視頻會(huì)議、電話會(huì)議、語(yǔ)音交換、傳真、短信）、電子簽章、VPN 系統(tǒng)等等。這些系統(tǒng)的存在為各功能模塊的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了良好的輔助和保障，在規(guī)劃初期也同時(shí)考慮到了系統(tǒng)的高兼容性和高可擴(kuò)展性。在總分所范圍內(nèi)統(tǒng)一規(guī)劃內(nèi)外網(wǎng)的邊界，采用邊界防護(hù)、入侵檢測(cè)、數(shù)據(jù)防護(hù)和內(nèi)控防護(hù)相結(jié)合的方式。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的組合搭配，嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)外網(wǎng)應(yīng)用和邊界數(shù)據(jù)交換，在全所內(nèi)部署賽門鐵克的防病毒整體解決方案，同時(shí)所有用戶在接入網(wǎng)絡(luò)的時(shí)候均使用域認(rèn)證的方式，加強(qiáng)了系統(tǒng)的安全。

圖1 A所信息系統(tǒng)總體架構(gòu)圖

得益于A所高度一體化的管理模式，事務(wù)所內(nèi)的員工可以申請(qǐng)?jiān)诳偹腿我夥炙g自由平級(jí)調(diào)動(dòng)，其級(jí)別、工資標(biāo)準(zhǔn)、考核結(jié)果、工作檔案、系統(tǒng)賬號(hào)全部可以無(wú)縫對(duì)接，這也是A所最具有特色的流程之一。 具體流程為：在員工提出內(nèi)部調(diào)動(dòng)申請(qǐng)之后，流程先后經(jīng)過(guò)調(diào)出部門主任審核、調(diào)入部門主任審核、調(diào)出分所所長(zhǎng)審核、調(diào)入分所所長(zhǎng)審核，調(diào)入分所人力資源部審核，接下來(lái)是各職能部門辦理調(diào)轉(zhuǎn)交接流程。

（二）信息系統(tǒng)功能模塊的劃分

在系統(tǒng)的功能模塊劃分上，總體分為項(xiàng)目管理系統(tǒng)和協(xié)同辦公系統(tǒng)兩大平臺(tái)，以及運(yùn)維系統(tǒng)、支撐系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、信息門戶等輔助模塊。每個(gè)平臺(tái)所包含的功能模塊見圖2。

圖2 A所信息系統(tǒng)功能模塊劃分示意圖

（三）核心功能模塊的詳細(xì)規(guī)劃

1.人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)的規(guī)劃。A所在總分所和不同專業(yè)公司之間均實(shí)行高度一體化的管理模式，同時(shí)按照信息系統(tǒng)規(guī)劃中對(duì)于人員和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則，建立統(tǒng)一的人員基礎(chǔ)信息平臺(tái)，采用微軟活動(dòng)目錄（AD）對(duì)人員和組織結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)做統(tǒng)一管理和認(rèn)證。以后再上線的系統(tǒng)統(tǒng)一采用AD中的人員信息數(shù)據(jù)庫(kù)和認(rèn)證方式，同時(shí)也可以解決現(xiàn)有系統(tǒng)中信息孤島和信息冗余的問題。

在 AD 的架構(gòu)設(shè)計(jì)上，將不同的專業(yè)板塊或者專業(yè)公司劃分成五個(gè)子域，分別架設(shè)集團(tuán)總部和五個(gè)子域的活動(dòng)目錄服務(wù)器部署，實(shí)現(xiàn)覆蓋A所所有業(yè)務(wù)單元的系統(tǒng)部署。

AD的設(shè)計(jì)還需要考慮到能夠支撐以后人員的擴(kuò)展，從A所以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，在2000年—2015年間，員工總數(shù)從200多人增長(zhǎng)到3000多人，增長(zhǎng)了15倍，因此在AD的性能設(shè)計(jì)上，應(yīng)能夠支持 6000—20000個(gè)左右用戶和計(jì)算機(jī)的登錄認(rèn)證。

2.項(xiàng)目管理系統(tǒng)的規(guī)劃。大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化架構(gòu)的應(yīng)用構(gòu)架分為“業(yè)務(wù)管理應(yīng)用”和“內(nèi)部管理應(yīng)用”兩大類。對(duì)于A所來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目管理系統(tǒng)就是A所的“業(yè)務(wù)管理應(yīng)用”，覆蓋客戶管理、獨(dú)立性管理、項(xiàng)目管理、作業(yè)管理、培訓(xùn)管理等共五項(xiàng)功能，主要對(duì)事務(wù)所內(nèi)部運(yùn)行的所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程管理。

作為A所中的兩大基礎(chǔ)平臺(tái)之一，項(xiàng)目管理系統(tǒng)將所有與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、客戶信息、人員委派、預(yù)算編制、報(bào)告的出具、發(fā)票回款管理等相關(guān)的功能模塊信息都?xì)w集到一個(gè)平臺(tái)上，提高了系統(tǒng)運(yùn)行的效率，避免了信息孤島和信息冗余，最大程度實(shí)現(xiàn)了信息資源的共享。而作為核心模塊的業(yè)務(wù)管理，本文采用了如圖4流程設(shè)計(jì)，以提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

圖4 A所業(yè)務(wù)事項(xiàng)承接審核流程

當(dāng)項(xiàng)目通過(guò)審核之后，就會(huì)進(jìn)行員工委派，A所員工委派功能正體現(xiàn)了事務(wù)所高度一體化的管理模式，在此環(huán)節(jié)，可以在全所范圍內(nèi)選擇任意一位員工加入到當(dāng)前項(xiàng)目中，凡是被委派到項(xiàng)目上的員工，需要按時(shí)填寫工時(shí)記錄并提交審核，人工成本在項(xiàng)目結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。同時(shí)該流程也是在項(xiàng)目過(guò)程中對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制的有效手段。具體流程描述如下：對(duì)于項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，首先需要進(jìn)行預(yù)算和員工委派；在做完預(yù)算和員工委派后，相關(guān)人員才可以在系統(tǒng)中展開與項(xiàng)目相關(guān)的工作；項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理將在自己的待辦事項(xiàng)中看到需要進(jìn)行預(yù)算編制和員工委派的項(xiàng)目，選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目開始預(yù)算編制和員工委派；填寫完成后，項(xiàng)目經(jīng)理可提交該預(yù)算及委派信息；項(xiàng)目經(jīng)理提交預(yù)算和委派后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人將可以在待辦事項(xiàng)中看到需要審核的預(yù)算和委派，選擇后可以進(jìn)行審核，如不同意可退回該申請(qǐng)；在合伙人審批以后，項(xiàng)目秘書需要在系統(tǒng)中對(duì)在員工委派中選擇的員工進(jìn)行狀態(tài)標(biāo)記。系統(tǒng)提供功能，允許操作人員查看不同人員的當(dāng)前占用狀態(tài)及時(shí)間。同時(shí)，操作人員可以設(shè)置，當(dāng)前項(xiàng)目需要占用的時(shí)間或時(shí)間段。

3.協(xié)同辦公系統(tǒng)的詳細(xì)規(guī)劃。A所由于是多個(gè)部門在統(tǒng)一的平臺(tái)辦公，各功能模塊共同使用AD賬號(hào)并進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)使用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)，因此可以有效提高系統(tǒng)運(yùn)行的效率，合理進(jìn)行資源配置，打破信息孤島。在業(yè)務(wù)流程上，很多流程都是涉及到眾多部門的協(xié)作。

（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。A所總分所范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)申購(gòu)，均需要登陸協(xié)同辦公系統(tǒng)發(fā)起固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)流程。流程由部門秘書發(fā)起，填寫表單中的申購(gòu)理由、申購(gòu)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、預(yù)算單價(jià)和購(gòu)置要求等信息，之后依次由部門主任、IT 部管理員、分所固定資產(chǎn)管理員、分所所長(zhǎng)、總所固定資產(chǎn)管理員、總所行政部主任、主管合伙人審核通過(guò)后才可購(gòu)買。

（2）投標(biāo)流程。A所高度一體化管理模式的特點(diǎn)之一就是總部既是平臺(tái)又是其唯一管理核心，不會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。因此總所客戶部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全所的投標(biāo)工作，并將中標(biāo)的項(xiàng)目按照專業(yè)分工和地域分工的原則，分配給對(duì)口的業(yè)務(wù)部門。 具體操作是：當(dāng)公司獲取項(xiàng)目招標(biāo)信息及文件時(shí)，信息獲取人到客戶部投標(biāo)主管處進(jìn)行招標(biāo)文件登記，投標(biāo)主管將招標(biāo)信息上傳至系統(tǒng)等待所長(zhǎng)（或分所所長(zhǎng)）審批并指定該投標(biāo)書的投標(biāo)負(fù)責(zé)人；技術(shù)標(biāo)的制作人制訂出投標(biāo)書的技術(shù)標(biāo)部分，上傳至系統(tǒng)等待投標(biāo)負(fù)責(zé)人審核；投標(biāo)負(fù)責(zé)人對(duì)技術(shù)標(biāo)內(nèi)容提出修改或調(diào)整意見，交制作人重新修訂技術(shù)標(biāo)；確認(rèn)技術(shù)標(biāo)內(nèi)容無(wú)問題時(shí)，投標(biāo)負(fù)責(zé)人將技術(shù)標(biāo)整理好后上傳至系統(tǒng)等待投標(biāo)主管審核；投標(biāo)主管將技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)整合為完整的投標(biāo)書，上傳至系統(tǒng)等待投標(biāo)負(fù)責(zé)人審核；投標(biāo)負(fù)責(zé)人應(yīng)綜合評(píng)審?fù)稑?biāo)書是否符合客戶及招標(biāo)文件的要求，對(duì)投標(biāo)書進(jìn)行最終審定，并將投標(biāo)書交至投標(biāo)主管。

（3）員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)流程。得益于A所高度一體化的管理模式，事務(wù)所內(nèi)的員工可以申請(qǐng)?jiān)诳偹腿我夥炙g自由平級(jí)調(diào)動(dòng)，其級(jí)別、工資標(biāo)準(zhǔn)、考核結(jié)果、工作檔案、系統(tǒng)賬號(hào)全部可以無(wú)縫對(duì)接，這也是A所最具有特色的流程之一。 具體流程為：在員工提出內(nèi)部調(diào)動(dòng)申請(qǐng)之后，流程先后經(jīng)過(guò)調(diào)出部門主任審核、調(diào)入部門主任審核、調(diào)出分所所長(zhǎng)審核、調(diào)入分所所長(zhǎng)審核，調(diào)入分所人力資源部審核，接下來(lái)是各職能部門辦理調(diào)轉(zhuǎn)交接流程。

大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)并不可能一蹴而就。處于高速發(fā)展的行業(yè)中大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行信息系統(tǒng)的規(guī)劃就更加不容有失，否則不但不能起到支撐事務(wù)所高速發(fā)展的作用，反而會(huì)成為阻礙事務(wù)所發(fā)展的掣肘。在事務(wù)所中以天職國(guó)際事務(wù)所為代表的實(shí)行“高度一體化管理模式”的事務(wù)所借助自身的模式優(yōu)勢(shì)，在信息系統(tǒng)的規(guī)劃和建設(shè)上取得矚目的成績(jī)，初步建立起了與自身管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行又反過(guò)來(lái)促進(jìn)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)一步資源共享、充分發(fā)揮高度一體化管理的協(xié)同效應(yīng)，進(jìn)而更好更高效服務(wù)于中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。