李長(zhǎng)娟

（中國(guó)汽車技術(shù)研究中心有限公司，天津 300300）

一、政策背景

1.政策發(fā)展沿革

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著我國(guó)科技發(fā)展戰(zhàn)略的不斷演進(jìn)，科技成果轉(zhuǎn)化政策也隨之不斷深化、擴(kuò)展?；仡櫩萍汲晒D(zhuǎn)化相關(guān)政策在我國(guó)的發(fā)展歷程，有利于我們了解國(guó)家在政策制定、落實(shí)過(guò)程中的深遠(yuǎn)意義（見(jiàn)表1）。

表1

2.現(xiàn)行主要政策

實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略以來(lái)，國(guó)家更加重視科技成果轉(zhuǎn)化的政策制定、法律法規(guī)細(xì)則修訂、管理機(jī)制調(diào)整，包括部署具體的科技成果轉(zhuǎn)化工作任務(wù)，已形成了科技成果轉(zhuǎn)化的政策三部曲。但在實(shí)踐操作層面，央企的科技成果轉(zhuǎn)化仍處于探索階段，缺乏可以遵循、較為成熟的實(shí)踐模式或典型成功案例做參考。

2015年全國(guó)人大新修訂的《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》明確賦予科研機(jī)構(gòu)科技成果的使用權(quán)、處置權(quán)，建立收益分配機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化中的主體作用，激發(fā)了科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)、科研人員的轉(zhuǎn)化熱情，并匹配了與政策一致的稅收環(huán)境。

2016年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《實(shí)施<中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》，對(duì)于落實(shí)《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，打通科技與經(jīng)濟(jì)的壁壘起到了至關(guān)重要的作用。隨后出臺(tái)的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案》是由科技部會(huì)同18部門聯(lián)合制定的行動(dòng)綱領(lǐng)，與修訂《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》《實(shí)施<促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》共同構(gòu)成科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作“三部曲”，分別面向法律修訂、配套細(xì)則、實(shí)施方案，旨在打通成果轉(zhuǎn)化的“最后一公里”。

隨后，有關(guān)政策得到了進(jìn)一步的落實(shí)。其中，2016年國(guó)資委、財(cái)政部出臺(tái)了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》，國(guó)資委、科技部出臺(tái)了《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分工激勵(lì)暫行辦法》；2017年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)國(guó)家技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)方案的通知》；2018年，財(cái)政部、科技部、國(guó)資委出臺(tái)了《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法實(shí)施范圍等有關(guān)事項(xiàng)的通知》；2019年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》。

3.央企適用政策

按照國(guó)有企業(yè)管轄關(guān)系，央企直接接受國(guó)務(wù)院國(guó)資委（下稱“國(guó)資委”）管轄。在國(guó)家法律層面下，近年國(guó)資委也直接出臺(tái)部分科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)政策，包括2016年2月發(fā)布的《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分工激勵(lì)暫行辦法》、2016年6月發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》、2018年9月發(fā)布的《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法實(shí)施范圍等有關(guān)事項(xiàng)的通知》。因此，根據(jù)現(xiàn)行政策法規(guī)，央企在進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化時(shí)，至少適用以下政策（見(jiàn)表2）：

表2

上表政策摘錄包含了央企在科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目決策過(guò)程中容易產(chǎn)生決策風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容，即突破項(xiàng)目分紅的工資總額限制、成果轉(zhuǎn)化后價(jià)值變化的定價(jià)責(zé)任免除。央企在自身機(jī)制下直接采用上述法規(guī)進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的相關(guān)決策，在不發(fā)生個(gè)人違規(guī)獲利的前提下，合理運(yùn)用上述條款已經(jīng)可以基本實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

二、央企科技成果轉(zhuǎn)化政策的實(shí)施難點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的戰(zhàn)略支撐力量，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)起創(chuàng)新主力軍、科技成果轉(zhuǎn)化領(lǐng)頭羊的歷史使命，積極融入國(guó)家全面創(chuàng)新改革和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的洪流中，通過(guò)大力探索構(gòu)建促進(jìn)科技創(chuàng)新的體制機(jī)制，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱領(lǐng)域的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，更好地打造發(fā)展新動(dòng)能。央企作為國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，在落實(shí)科技成果轉(zhuǎn)化政策過(guò)程中存在難點(diǎn)。

1.技術(shù)開(kāi)發(fā)資本化問(wèn)題

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具備轉(zhuǎn)化條件方可形成無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行科研投入的資本化管理，但部分央企對(duì)開(kāi)發(fā)階段的資本化條件界定模糊不清。某項(xiàng)科技成果從研究階段到開(kāi)發(fā)階段的成本認(rèn)定關(guān)系到該成果的估值問(wèn)題，而估值的合理性又關(guān)系到成果轉(zhuǎn)化的投入產(chǎn)出比，因此科研投入資本化界定實(shí)質(zhì)上關(guān)系到轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的成功率問(wèn)題。

2.收益分配比例問(wèn)題

按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》，科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的收益分配可由科研成果完成單位自行與科研人員進(jìn)行約定，但未約定的，要按照相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行，例如，轉(zhuǎn)讓、許可的分配比例要不低于凈收入的50%，作價(jià)投資的分配不低于50%的比例等。在實(shí)施過(guò)程中，央企若未對(duì)收益分配比例進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，容易造成操作不當(dāng)、分配不科學(xué)、國(guó)有資產(chǎn)流失等情況。這也會(huì)導(dǎo)致科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目難以落地。

3.成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題

根據(jù)《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分工激勵(lì)暫行辦法》，央企可根據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目收益在工資總額之外進(jìn)行項(xiàng)目收益分配，但由于企業(yè)狀況不一，實(shí)際能夠推行的范圍有限。例如，基于利潤(rùn)指標(biāo)壓力，有的企業(yè)不愿采用轉(zhuǎn)化政策中的收益分配機(jī)制，以免利潤(rùn)考核受到影響；基于人力資源管理差異，有的企業(yè)已設(shè)置了各類獎(jiǎng)勵(lì)，不愿再增加新的收益分配方法，以免影響現(xiàn)有薪酬體系；基于科技成果轉(zhuǎn)化體系不成熟，有的企業(yè)為了避免項(xiàng)目轉(zhuǎn)化收益分配可能引起的科研人員與管理人員之間的分配不均，刻意規(guī)避對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化人員的激勵(lì)。

4.成果轉(zhuǎn)化的容錯(cuò)機(jī)制問(wèn)題

隨著合規(guī)意識(shí)的強(qiáng)化、責(zé)任追究機(jī)制的完善，科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程不可規(guī)避的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、轉(zhuǎn)讓交易、作價(jià)入股等情形，給央企科研人員和決策者們?cè)斐闪讼喈?dāng)?shù)膲毫?。一怕轉(zhuǎn)化過(guò)程操作違規(guī)引發(fā)追責(zé)；二怕交易價(jià)格不夠公允造成國(guó)有資產(chǎn)流失；三怕沾上“非主營(yíng)業(yè)務(wù)”之嫌。在一切以“合規(guī)”為前提的當(dāng)下，任何創(chuàng)新都存在風(fēng)險(xiǎn)，那么作為科研資源集中、成果遍地的央企，又何談提高成果轉(zhuǎn)化率？

三、央企科技成果轉(zhuǎn)化政策實(shí)施難點(diǎn)的對(duì)策分析

根據(jù)國(guó)資委公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，中央企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2018年29.1萬(wàn)億元、2019年30.8萬(wàn)億元、2020年30.3萬(wàn)億元，按照國(guó)資委對(duì)央企研發(fā)投入強(qiáng)度不低于3%的要求來(lái)概算，央企科研投入總量2018年8700億元，2019年9200億元，2020年9100億元。另?yè)?jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入總量分別為2020年24426億元，2019年22143.6億元，2018年19677.9億元。

根據(jù)上述數(shù)據(jù)概算，央企年科研經(jīng)費(fèi)投入占全國(guó)總量的比例，近三年分別是，2018年44.21%，2019年41.55%，2020年37.25%。

占全國(guó)科研投入總量超過(guò)三分之一的中央企業(yè)，作為國(guó)有科技型企業(yè)同時(shí)具有科研機(jī)構(gòu)研發(fā)實(shí)力和企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，但科技成果轉(zhuǎn)化的實(shí)際效果尚不明顯。因此，在政策框架內(nèi)，國(guó)有企業(yè)有必要分析使用政策，針對(duì)性依據(jù)現(xiàn)有政策制定科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施細(xì)則，從而使科技成果轉(zhuǎn)化有規(guī)可依。

1.落實(shí)技術(shù)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)資本化管理

技術(shù)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的資本化管理能夠較好地解決部分估值有爭(zhēng)議項(xiàng)目的轉(zhuǎn)化問(wèn)題，能夠較為科學(xué)地厘清可轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的成本。央企應(yīng)通過(guò)科學(xué)的成本管理手段和資本化方式，解決項(xiàng)目早期的研究成本和開(kāi)發(fā)階段的攤銷成本，確保國(guó)有資產(chǎn)不被低估以及轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的切實(shí)可行。但在實(shí)踐中研發(fā)成本和開(kāi)發(fā)轉(zhuǎn)化階段成本是難以完全割開(kāi)的，有條件的央企可以通過(guò)探索一些管理手段實(shí)現(xiàn)可轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的成本明晰化。

2.明確收益分配比例及條件

《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條中，“科技成果完成單位未規(guī)定、也未與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式和數(shù)額的”，應(yīng)按照法律規(guī)定比例進(jìn)行分配。從立法角度看，這更是一種倒逼機(jī)制，督促科研成果完成單位與科研人員約定更加適宜于央企自身特點(diǎn)的分配辦法。例如，某央企在與科研人員進(jìn)行上述約定的過(guò)程中，為確保國(guó)有資產(chǎn)的安全，同時(shí)約定了科研人員在轉(zhuǎn)化項(xiàng)目中，應(yīng)按一定比例進(jìn)行個(gè)人配資、與央企形成一致行動(dòng)人，分紅比例根據(jù)轉(zhuǎn)化實(shí)際成本另行約定等國(guó)有資產(chǎn)安全保障措施，在較大程度上避免了核心科研人員的流失和國(guó)資損失，也提升了決策者對(duì)轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的信任度。

3.細(xì)化成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制

為了將轉(zhuǎn)化切實(shí)落實(shí)，排除實(shí)施中的政策難題，激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該發(fā)揮其核心的疏導(dǎo)作用。例如，從考核角度進(jìn)行優(yōu)化，允許科技成果轉(zhuǎn)化收益的單位所得部分全部留存在項(xiàng)目完成單位，無(wú)須計(jì)入上繳利潤(rùn)基數(shù)，這將激勵(lì)自身具備轉(zhuǎn)化能力的央企二級(jí)子公司積極推行成果轉(zhuǎn)化工作。從薪酬和分配角度，允許轉(zhuǎn)化單位建立并行薪酬體系，即允許相關(guān)科研/技術(shù)/轉(zhuǎn)化人員采用獨(dú)立的薪酬體系，避免分配出現(xiàn)不公平現(xiàn)象等等。

4.建立成果轉(zhuǎn)化的容錯(cuò)機(jī)制

在不牽涉?zhèn)€人利益的前提下，央企成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程必須明確引入容錯(cuò)機(jī)制。要將國(guó)有科技成果應(yīng)用于社會(huì)、行業(yè)，將科研成果導(dǎo)向價(jià)值化，必須允許“合理”的犯錯(cuò)。事實(shí)上，國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化“三部曲”中的《若干意見(jiàn)》已經(jīng)對(duì)此有了闡述，“科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，通過(guò)技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格的，或者通過(guò)協(xié)議定價(jià)并在本單位及技術(shù)交易市場(chǎng)公示擬交易價(jià)格的，單位領(lǐng)導(dǎo)在履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒(méi)有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化產(chǎn)生的決策責(zé)任”。但是，管控嚴(yán)苛的央企需要結(jié)合自身實(shí)際，將該政策落地到本單位管理制度特別是紀(jì)檢管理工作中，才能真正地讓想干事、敢干事的科研人員放開(kāi)手腳去實(shí)現(xiàn)科技成果的價(jià)值化。

綜上所述，在當(dāng)前優(yōu)越的政策環(huán)境下，央企需要根據(jù)自身特點(diǎn)，探索自己的科技成果轉(zhuǎn)化路徑，取長(zhǎng)補(bǔ)短，通過(guò)央企自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，打造具有央企特色的科技成果轉(zhuǎn)化模式，創(chuàng)造條件提高成果轉(zhuǎn)化效率，使逐年增長(zhǎng)的科研投入得到更多的市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用，引領(lǐng)產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值。