為增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的針對(duì)性，有效控制風(fēng)險(xiǎn)增量、減少風(fēng)險(xiǎn)存量，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)之初，應(yīng)先組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)機(jī)構(gòu)核心業(yè)務(wù)及相關(guān)支撐活動(dòng)進(jìn)行全面“體檢”，精準(zhǔn)識(shí)別業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，有的放矢制定應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作一般由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4 個(gè)主要過(guò)程組成。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前，綜合運(yùn)用多種方法，查找社保經(jīng)辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)及支撐活動(dòng)中存在的、可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在分析業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，以制度流程的建設(shè)和執(zhí)行為重點(diǎn)，采用查閱制度流程文件、訪談部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干、對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行穿行測(cè)試、分析歷史案例等方法，查找各業(yè)務(wù)活動(dòng)及環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，逐一梳理后形成基本的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)清單和風(fēng)險(xiǎn)分類框架。

其中，制度流程文件作為社保業(yè)務(wù)合規(guī)化的標(biāo)準(zhǔn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)，同時(shí)制度流程文件的更新反映了社保業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注方向，可從中挖掘時(shí)效性較強(qiáng)的重要風(fēng)險(xiǎn)隱患；由于社保業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)、政策差異大，一線業(yè)務(wù)人員更熟知高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)隱患分布，因此對(duì)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行訪談可識(shí)別出更貼切、更符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)因素；穿行測(cè)試重點(diǎn)追蹤制度流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)單據(jù)，能夠有效檢驗(yàn)相應(yīng)控制程序及措施是否得到恰當(dāng)執(zhí)行；此外，對(duì)違規(guī)、舞弊等歷史案例進(jìn)行剖析，也可直接有效識(shí)別出業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的重要風(fēng)險(xiǎn)隱患。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流程圖

表1 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)示例

風(fēng)險(xiǎn)分析，指對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要?jiǎng)右蚣坝绊?。風(fēng)險(xiǎn)分析的核心在于風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析的全面性和完整性。若風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析存在遺漏，可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控不全面，從而影響風(fēng)險(xiǎn)防控效果。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，對(duì)照業(yè)務(wù)目標(biāo)及制度流程控制標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮可能造成風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要素及影響，最終形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。例如，針對(duì)待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)可能存在的待遇核定錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，分析發(fā)現(xiàn)，造成這一風(fēng)險(xiǎn)的主要原因包括：申請(qǐng)人或參保人提供虛假材料；多地參保，征繳信息未歸集；經(jīng)辦人員輸入錯(cuò)誤或操作不當(dāng)；經(jīng)辦人員 私或舞弊等。該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)直接導(dǎo)致社保基金損失。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)維度，對(duì)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理評(píng)價(jià)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)卷調(diào)查法是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)最常用的方法，通過(guò)大量樣本的調(diào)查分析，并賦予不同部門、不同崗位人員以不同的權(quán)重，將定性和定量方法有機(jī)結(jié)合，能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。具體流程如下：

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)從可能性和影響程度兩個(gè)維度，科學(xué)合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給機(jī)構(gòu)帶來(lái)的損失高低程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置應(yīng)盡可能細(xì)化，且必須與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)相適應(yīng)，符合機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和發(fā)展需要。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷是在風(fēng)險(xiǎn)分析階段形成的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上形成的。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷時(shí)，應(yīng)綜合考慮工作量和評(píng)價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)價(jià)培訓(xùn)，確保評(píng)價(jià)人員在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)容充分掌握，評(píng)價(jià)問(wèn)卷為評(píng)價(jià)人員準(zhǔn)確客觀的意思表達(dá)。

需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)管理部門回收調(diào)查問(wèn)卷后，需對(duì)未評(píng)分、評(píng)分未完成、所有評(píng)分均相同等無(wú)效問(wèn)卷進(jìn)行剔除，然后根據(jù)評(píng)分情況和崗位權(quán)重匯總計(jì)算評(píng)價(jià)結(jié)果，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。然后，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性為縱軸，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度為橫軸，繪制形成風(fēng)險(xiǎn)圖譜。其中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度均較高的風(fēng)險(xiǎn)為重大風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性和影響程度中等的為重要風(fēng)險(xiǎn)，其他為一般風(fēng)險(xiǎn)。具體各風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的區(qū)間分布可由機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況確定。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，指風(fēng)險(xiǎn)防控落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將重大風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)防控對(duì)象，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因完善相應(yīng)管控措施，并貫徹落實(shí)。實(shí)質(zhì)上，高質(zhì)高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系應(yīng)當(dāng)涵蓋制度和信息技術(shù)兩個(gè)方面。隨著社會(huì)的快速發(fā)展，技術(shù)對(duì)各行各業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的促進(jìn)作用不斷凸顯，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)著力構(gòu)建“制度+技術(shù)”的全方位、多層次風(fēng)險(xiǎn)防控新格局。在制度層面，應(yīng)當(dāng)不斷完善內(nèi)部管理制度，建立起業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系、分級(jí)審核機(jī)制、權(quán)限制約機(jī)制、檢查評(píng)估機(jī)制等有機(jī)結(jié)合的社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系；在信息技術(shù)層面，要積極推進(jìn)業(yè)務(wù)流程及各項(xiàng)管控措施進(jìn)系統(tǒng)，加快打通系統(tǒng)接口，強(qiáng)化數(shù)據(jù)核驗(yàn)比對(duì)和稽核檢查功能，不斷建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控工作的精細(xì)化、智能化水平。

需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并非一次性工作，由于風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著內(nèi)外環(huán)境的變化而發(fā)生改變，實(shí)踐中社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研判，并至少每年開(kāi)展一次全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新、完善風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法和手段，讓社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)及各類社保違法違規(guī)行為“無(wú)處遁形”。■