■文／談未來

社會保險風(fēng)險，指未來的不確定性對社保經(jīng)辦機構(gòu)實現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標的影響。這里涉及3 個要素：經(jīng)辦及管理的目標、經(jīng)辦及管理過程中存在的各類風(fēng)險、風(fēng)險對目標造成的影響。風(fēng)險發(fā)生的具體表現(xiàn)形式是風(fēng)險事件，是風(fēng)險的驅(qū)動因素。風(fēng)險事件,是指任何單獨或聯(lián)合的事件，具有內(nèi)在潛力引起風(fēng)險。社會保險風(fēng)險評價，指在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后，對該事件在社保經(jīng)辦及管理等方面造成的影響和損失的可能性進行量化評價的工作。風(fēng)險評價的對象包括固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險。固有風(fēng)險是在不采取任何措施來改變其發(fā)生可能性或影響的情況下，原本就存在的風(fēng)險。剩余風(fēng)險是對固有風(fēng)險采取了一定的管理措施之后所殘余的無法控制的風(fēng)險。固有風(fēng)險、內(nèi)部控制與剩余風(fēng)險關(guān)系中的變量是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是否有效決定了剩余風(fēng)險的高低。

社會保險風(fēng)險評價工作是對社保經(jīng)辦管理中可能遇到的風(fēng)險進行預(yù)測、識別、分析，有效控制風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險?？蓮囊韵? 個方面具體實施：一是風(fēng)險分類梳理。依據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2 號）中五大類風(fēng)險，對面臨的各類風(fēng)險進行識別和整理，形成風(fēng)險分類劃分。二是風(fēng)險評價標準制定。參考借鑒其他組織的風(fēng)險評價標準方法并結(jié)合自身特點，制定經(jīng)辦機構(gòu)的風(fēng)險評價標準。三是風(fēng)險點梳理及評價。圍繞五大類風(fēng)險，識別、提煉各項業(yè)務(wù)流程及管理領(lǐng)域中存在的潛在固有風(fēng)險點，并根據(jù)風(fēng)險評價標準進行評價，確定風(fēng)險等級。四是風(fēng)險應(yīng)對分析和改進。對已識別的潛在固有風(fēng)險，根據(jù)現(xiàn)狀進行調(diào)研分析，并對剩余風(fēng)險進行評價，合理判斷風(fēng)險應(yīng)對是否存在不足或管理是否有提升的空間，并提出風(fēng)險應(yīng)對改進建議。

風(fēng)險分類及風(fēng)險評價標準設(shè)定

風(fēng)險類別是由屬性相同的多個風(fēng)險源或事件組成，風(fēng)險類別說明了風(fēng)險分析應(yīng)該考慮的主要方向。進行風(fēng)險分析時，通常以風(fēng)險類別為起點來辨識每一個風(fēng)險類別內(nèi)的風(fēng)險源或事件?？蓞⒄铡渡鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2 號）中的五大類風(fēng)險（見表1）進行分類。

表1 社保風(fēng)險分類框架

風(fēng)險評價的維度，包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生的后果。風(fēng)險發(fā)生可能性評價標準：是指風(fēng)險發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。具體標準參考表2。

表2 風(fēng)險發(fā)生可能性評價表

風(fēng)險發(fā)生后的影響程度，是指該風(fēng)險發(fā)生后，給業(yè)務(wù)經(jīng)辦及管理所帶來的影響大小。具體標準參考表3。

表3 風(fēng)險影響程度評價表

在判斷某一風(fēng)險發(fā)生所造成的影響時，我們將選擇影響最為緊密或影響程度最顯著的一個維度進行判斷。

風(fēng)險評價結(jié)果匯總和處理，指風(fēng)險評價打分結(jié)果按照所屬風(fēng)險進行歸集，匯總風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度的評估結(jié)果，確定風(fēng)險的“高”“中”“低”等級，詳見表4、表5。

表4 風(fēng)險等級評價表

表5 風(fēng)險矩陣評級圖

風(fēng)險識別

風(fēng)險識別需查找各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險、有哪些風(fēng)險。首先要疏理涉及哪些重要流程？這些流程有哪些關(guān)鍵目標？影響這些關(guān)鍵目標實現(xiàn)的因素有哪些？社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門對照事項流程找到對應(yīng)的風(fēng)險及風(fēng)險事件，明確風(fēng)險的可能性、影響程度、等級和責任部門。

風(fēng)險現(xiàn)狀評價和應(yīng)對改進

對固有風(fēng)險應(yīng)對策略及措施現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)仍然存在的、可提升的空間，比如內(nèi)部管理制度及流程設(shè)計、信息技術(shù)利用、組織人員配置及培訓(xùn)支持、資金保障等。

隨著社會保險經(jīng)辦管理的發(fā)展，社保覆蓋人群擴大、待遇水平提升必將引發(fā)社會保險風(fēng)險的增長，這是社會保險發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。各級經(jīng)辦機構(gòu)要積極用好社會保險風(fēng)險評價體系這一新工具，進一步提升宏觀決策水平，推進放管服改革，提高經(jīng)辦服務(wù)水平，實現(xiàn)經(jīng)辦能力現(xiàn)代化?！?/p>