李紅景

摘要：資金作為企業(yè)正常運(yùn)營的基本條件，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，資金安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容。最近幾年，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國各類企業(yè)在重視經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，忽視了資金的安全狀況，這樣一來引起眾多資金管理問題。所以，為了做好企業(yè)資金管理工作，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內(nèi)容，其次探討了加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施。

關(guān)鍵詞：安全管理;企業(yè);資金

企業(yè)資金安全管理指的是企業(yè)在運(yùn)營與投資活動過程中，各種資金收支全過程的安全控制與風(fēng)險(xiǎn)防范。資金安全管理在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，當(dāng)代企業(yè)伴隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)張，進(jìn)一步增加了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的領(lǐng)域，在信息化時(shí)代背景下，收支結(jié)算方式更加的多樣化，同時(shí)資金安全管理面臨著更加嚴(yán)峻的形勢，唯有更好的辨別資金安全風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平，明確資金安全管理責(zé)任，才可以為企業(yè)和諧、穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）收入安全管理

盡管企業(yè)經(jīng)營范圍存在較大差異，但是營業(yè)收入始終是企業(yè)健康發(fā)展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統(tǒng)一歸入財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算，禁止耽誤入賬、賬外設(shè)賬，禁止隱瞞收入，轉(zhuǎn)移、挪用資金，嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線管理，不能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的情況。從收入結(jié)算方式來看，盡可能采取銀行轉(zhuǎn)賬的方法，防止出現(xiàn)現(xiàn)金收款。針對個(gè)別特殊企業(yè)出現(xiàn)客戶走收的現(xiàn)象，需要采用相應(yīng)措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實(shí)施走收流程，保證各種收入可以第一時(shí)間到達(dá)企業(yè)賬戶。

（二）支付安全管理

第一，加大對支出預(yù)算管理的力度。全部對外支出需要?dú)w入年度和月度預(yù)算，沒有預(yù)算不能對外支付。沒有計(jì)入預(yù)算的資金支出，需要按照標(biāo)準(zhǔn)程序計(jì)入預(yù)算之后才能夠辦理。預(yù)算中資金支付可以按照要求權(quán)限進(jìn)行審批辦理。構(gòu)建完善的資金支出授權(quán)審批制度體系，確定本單位各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，禁止越權(quán)處理支付審批的行為。第二，設(shè)定嚴(yán)格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加大對資金支付的復(fù)核、申請、對外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業(yè)務(wù)，禁止一人實(shí)施與代辦多崗位審批職能。第三，增強(qiáng)對網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的安全管理。利用網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的企業(yè)需要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確定審批權(quán)限等內(nèi)部控制流程，同時(shí)和金融機(jī)構(gòu)簽署有關(guān)協(xié)議，確定雙方工作職責(zé)。企業(yè)還需要建設(shè)安全穩(wěn)定的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)銀U盾須按功能交由不同財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管和使用，且指定不同保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)存放，定期更換密碼。網(wǎng)銀相關(guān)業(yè)務(wù)具體操作，須確保在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全的情況下進(jìn)行。從而使資金結(jié)算的安全性、可靠性得到有效保證。

（三）銀行賬戶和存款安全管理

第一，企業(yè)需要規(guī)范辦理銀行賬戶開立、變更與撤銷審批備案手續(xù)，全部銀行賬戶需要融入財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理與核算，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)借銀行賬戶，禁止由個(gè)人銀行賬戶辦理單位業(yè)務(wù)。第二，加強(qiáng)銀行對賬管理，必須做到賬實(shí)相符。應(yīng)由除出納崗位外人員負(fù)責(zé)定期進(jìn)行銀行存款對賬，出現(xiàn)不一致情形的，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)解決，并對所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項(xiàng)，須逐一核實(shí)、逐筆清理。第三，增強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款管理，企業(yè)業(yè)務(wù)部門需要每年和客戶、供應(yīng)商校對兩次合同款項(xiàng)結(jié)算狀況，根據(jù)核對結(jié)果展開書面確認(rèn)，同時(shí)把確認(rèn)結(jié)果當(dāng)作會計(jì)檔案管理。針對出現(xiàn)差異的往來款項(xiàng)，需第一時(shí)間查找原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。

（四）現(xiàn)金安全管理

第一，需要嚴(yán)格對現(xiàn)金開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管控，科學(xué)合理的明確和控制庫存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金開支范圍除外的業(yè)務(wù)需要借助銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二，構(gòu)建完善保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費(fèi)人員與出納人員需要每天對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)需要保存好盤點(diǎn)表等，做好賬實(shí)相符、日清月結(jié)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每個(gè)月最少前往現(xiàn)場盤點(diǎn)一次現(xiàn)金，編寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表同時(shí)簽字確定。收取的現(xiàn)金需要當(dāng)天存入銀行，針對切實(shí)不能存入銀行的現(xiàn)金，需要存放在專用保管柜中進(jìn)行保管，禁止以任何名義和方式進(jìn)行轉(zhuǎn)存與保留。

（五）票據(jù)安全管理

企業(yè)經(jīng)營過程中涉及到的票據(jù)主要包括支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，確定各種票據(jù)的購買、簽發(fā)、接收、承兌、托收、付款等流程的職責(zé)權(quán)限與程序，使用專門的登記簿記錄票據(jù)的交接、流轉(zhuǎn)等，同時(shí)利用財(cái)務(wù)管理與控制信息系統(tǒng)全面管理票據(jù)。企業(yè)運(yùn)用票據(jù)向客戶支付時(shí)，需要全面貫徹國家與公司的相關(guān)要求。禁止簽發(fā)空白票據(jù)，禁止在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋銀行預(yù)留印鑒。

（六）資金業(yè)務(wù)人員管理

企業(yè)主要崗位需要采用回避制度，會計(jì)部門負(fù)責(zé)人員、會計(jì)主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會計(jì)檔案保存、收入、支出、稽核及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)需要構(gòu)建完善的資金崗位按時(shí)輪換及強(qiáng)制休假制度體系。定期為財(cái)務(wù)人員開展崗位職責(zé)教育、專業(yè)知識培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對安全責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知。

（七）印鑒密鑰安全管理

通常情況下，銀行預(yù)留印鑒是財(cái)務(wù)章與法人代表名字的印章，企業(yè)需要從銀行預(yù)留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強(qiáng)化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預(yù)留印鑒。使用網(wǎng)上銀行支付的企業(yè)需要加大對有關(guān)秘鑰領(lǐng)取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個(gè)秘鑰業(yè)務(wù)。

（八）對外投資、擔(dān)保和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)開展對外投資等活動時(shí)，需要慎重考慮，集中資金主要用來確保企業(yè)基本建設(shè)與主營業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展。確定對外投資決策之前，需要制定可行性的研究報(bào)告，主要對審查預(yù)期收益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)金流量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。各種對外投資需要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)要求執(zhí)行審批流程，構(gòu)建對外投資考核制度體系，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還需要構(gòu)建健全的擔(dān)保管理制度，確定擔(dān)保審批流程，加大對跟蹤監(jiān)控、業(yè)務(wù)臺賬等日常管理力度，真正規(guī)避與控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。