鄭文婕

摘要：企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)計(jì)的因素使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生的資金損失，造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不通暢。文章從分析資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及類型入手，闡明了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，圍繞著A企業(yè)介紹了資金管理工作中的一些不足之處，包含資金管理制度有待優(yōu)化，資金管理信息不夠暢通，以及面臨資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題方面，并以此為基礎(chǔ)，提出了一系列資金風(fēng)險(xiǎn)控制手段，為保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供一定參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;風(fēng)險(xiǎn)控制

處在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，現(xiàn)代企業(yè)要強(qiáng)化資金管理，提高自身資金管理和利用效率，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。資金風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展和運(yùn)行的主要因素之一， 企業(yè)要高度關(guān)注這一要素，實(shí)施綜合管控工作，其中不僅要管理資金來(lái)源，還要管理好資金的使用、監(jiān)督、控制以及考核等多個(gè)方面。文章以A企業(yè)為例，分析企業(yè)資金管理的常見(jiàn)問(wèn)題，為企業(yè)開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供一些建議。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有積極意義。實(shí)際控制資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要注重細(xì)致分析資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，有效結(jié)合常見(jiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)類型。

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及類型

這是指企業(yè)資金管理活動(dòng)進(jìn)行中所出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中涉及到大量資金，資金流動(dòng)環(huán)節(jié)會(huì)容易產(chǎn)生一定資金風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀角度分析資金風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家改變宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)際金融市場(chǎng)產(chǎn)生變化，都會(huì)容易引起資金風(fēng)險(xiǎn);而在微觀層面上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展需要有資金統(tǒng)籌作為支撐，當(dāng)其中有偏差存在，或者當(dāng)資金管理不夠科學(xué)到位，都會(huì)影響到資金的實(shí)際利用效率，增加資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。企業(yè)沒(méi)有充足資金作為支撐，也會(huì)容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)困境，無(wú)法有效處理好各類問(wèn)題，會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：1.資金統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要有較多資金作為支撐，多數(shù)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)統(tǒng)籌資金難度較大;資金統(tǒng)籌需求量大。2.資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈斷裂會(huì)產(chǎn)生資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而由于企業(yè)通常依賴銀行貸款，單一的融資渠道，會(huì)增加資金鏈斷裂的幾率。3.投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺乏完備的預(yù)算管理系統(tǒng)，會(huì)產(chǎn)生盲目投資的情況，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）重要性

企業(yè)運(yùn)行中涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而資金活動(dòng)是重要基石，對(duì)于保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有積極意義。而在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，都要切實(shí)強(qiáng)化資金管理工作，提升資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平，通過(guò)計(jì)劃、監(jiān)督、控制各項(xiàng)資金來(lái)源和使用情況，保障資金的正確使用，最大限度利用資金，減少資金浪費(fèi)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

資金風(fēng)險(xiǎn)控制在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行中占據(jù)十分重要比重，能夠促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。1.借助于資金風(fēng)險(xiǎn)控制，可以強(qiáng)化資金管控效果，企業(yè)積極制定出科學(xué)有效的投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，構(gòu)建起完善可行的資金管理制度，集中歸口管理好資金活動(dòng)，針對(duì)各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行全面把握，提高資金管理具備較高流動(dòng)性。2.充分明確資金來(lái)源和使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，明晰經(jīng)手崗位、人員的具體權(quán)限范圍，嚴(yán)格按照崗位分離的原則實(shí)施資金管理，防范人為失誤和違法亂紀(jì)情況的產(chǎn)生，更好保障資金的安全性。3.通過(guò)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在情況，包含產(chǎn)生環(huán)節(jié)、危害，從而尋找到科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)方案和實(shí)施策略，這對(duì)于保障資金的高效、安全運(yùn)行具有良好效果，從而促進(jìn)企業(yè)維持著長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

二、A企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題

A企業(yè)成立于2008年，是一家現(xiàn)代化制造公司，主要經(jīng)營(yíng)機(jī)械和電動(dòng)工具，服務(wù)于園林、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)。A企業(yè)注冊(cè)資本為10210.27萬(wàn)人民幣，實(shí)繳資本為2100萬(wàn)人民幣，屬于有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）。A企業(yè)以創(chuàng)新為核心競(jìng)爭(zhēng)力，已成為擁有近80名研發(fā)團(tuán)隊(duì)的公司，并獲得49項(xiàng)發(fā)明專利、185項(xiàng)實(shí)用新型和外觀專利。經(jīng)歷十多年的發(fā)展，A企業(yè)的廠房面積、年產(chǎn)量在不斷增加，且技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量方面也逐步提升。不容忽視的是，A企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、財(cái)務(wù)管理水平的限制，資金管理方面還有一定不足，導(dǎo)致潛藏一些資金風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)致深入分析這些問(wèn)題，能夠?yàn)榉e極采取科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)和處理手段提供支持。

（一）資金管理制度有待優(yōu)化

A企業(yè)成立以來(lái)，不斷建立健全內(nèi)部管理規(guī)章制度，力求適應(yīng)和符合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，并于2014年形成了系統(tǒng)性財(cái)務(wù)制度，針對(duì)固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)管理制度、應(yīng)收賬款和管理辦法、物資采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)管理流程、財(cái)務(wù)預(yù)算審批流程等方面作了細(xì)致規(guī)定。然而A企業(yè)并沒(méi)有形成獨(dú)立性的資金管理制度，缺乏健全的資金管理體系和采購(gòu)制度，使得資金利用效率不夠高。

（二）資金管理信息不夠暢通

資金管理工作涉及到較多方面的內(nèi)容，需要有充分信息溝通和交流作為支撐，但是A企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中信息不夠暢通是一個(gè)典型問(wèn)題，影響到了資金管理活動(dòng)的開(kāi)展效果，主要表現(xiàn)在內(nèi)部信息傳輸和外部信息傳遞方面。對(duì)于A企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，信息傳遞過(guò)程中存在著不夠完整、準(zhǔn)確的情況，信息之間容易拖延和滯后，具備較大隨意性。財(cái)務(wù)部門在掌握A企業(yè)生產(chǎn)和采購(gòu)信息方面不夠及時(shí)充分，由此會(huì)產(chǎn)生材料浪費(fèi)、資源浪費(fèi)的問(wèn)題，降低營(yíng)運(yùn)資金的管理效率。而對(duì)于A企業(yè)外部來(lái)說(shuō)，與供應(yīng)商、分銷商之間的信息傳遞也存在著滯后性問(wèn)題，管理供應(yīng)鏈較為薄弱，信息溝通不夠通暢。

（三）面臨資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是影響A企業(yè)正常穩(wěn)定運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一，會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，損害經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)重情況下還會(huì)造成較大經(jīng)濟(jì)損失。A企業(yè)在融資渠道，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作方面存在著一定問(wèn)題，影響到了資金的利用效率，無(wú)法切實(shí)有效保障好資金的總體應(yīng)用效果，無(wú)法給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展提供充分保障。

三、A企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制策略