殷曉婷

摘要：文章首先整體闡述了企業(yè)會(huì)計(jì)資金管控理論以及企業(yè)資金金融管控的實(shí)際內(nèi)容與功能，并且進(jìn)一步解析了企業(yè)資金管控存在的普遍性問(wèn)題，最后有針對(duì)性地提出了相關(guān)的改進(jìn)舉措。以期為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的高品質(zhì)開(kāi)展帶來(lái)可參考的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;會(huì)計(jì)

國(guó)內(nèi)自從進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后歷經(jīng)了持續(xù)化的變革歷程，企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中已經(jīng)擁有了較為優(yōu)異的適應(yīng)能力以及適應(yīng)的運(yùn)作機(jī)制。各領(lǐng)域企業(yè)在獲得更好發(fā)展空間的同時(shí)，也需要面對(duì)行業(yè)內(nèi)部日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)。只有完善的管控體系才可以讓企業(yè)擁有更佳的核心競(jìng)爭(zhēng)力。而資金管控對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用。優(yōu)異的資金管控體系可以讓資金管控得到有效優(yōu)化，保障企業(yè)資金的優(yōu)異運(yùn)作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金鏈的持久連續(xù)性。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)資金管控的整體概述

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)資金管控理論

1. 資金管控理論

資金管控本質(zhì)上屬于一種公開(kāi)透明且具有顯著實(shí)時(shí)性特征整體性資金管控，在有關(guān)法規(guī)以及條令的要求影響之下，依據(jù)資金運(yùn)作的規(guī)律以及企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)對(duì)企業(yè)的資金調(diào)配開(kāi)展較為科學(xué)的管控，有助于不同運(yùn)用途徑之中資金關(guān)聯(lián)的梳理。資金管控通?？梢詣澐譃槿?lèi)，其具體為：統(tǒng)籌資金管控、投資整合以及現(xiàn)金流管控。而統(tǒng)籌資金管控其是依據(jù)多樣化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)作要求，運(yùn)用具有針對(duì)性的方式將大批資金匯聚到所需求的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作當(dāng)中，絕大部分企業(yè)借助相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)作資金的籌集。而投資整合則具體指的是某些與證券相關(guān)的金融服務(wù)。投資的目標(biāo)是讓投資者的利潤(rùn)達(dá)到最大化，這包括企業(yè)當(dāng)中的多樣化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及不同組織當(dāng)中的所有資金的調(diào)配活動(dòng)。而現(xiàn)金流管控指的是企業(yè)將利潤(rùn)最大化作為企業(yè)整體的目標(biāo)，將所有產(chǎn)生現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展規(guī)劃、評(píng)定以及決策。

2. 運(yùn)營(yíng)資金管控理論

企業(yè)運(yùn)作資金管控理論核心可以劃分為三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行解析，也就是風(fēng)險(xiǎn)管控、成本以及利潤(rùn)理論。首先，風(fēng)險(xiǎn)理論是對(duì)資金的獲取渠道、運(yùn)用途徑以及資金變現(xiàn)能力開(kāi)展相關(guān)的決策管控，所以其資金的分配是有著嚴(yán)密的規(guī)劃的，其是創(chuàng)建在一定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定基礎(chǔ)上的科學(xué)的增進(jìn)管控。其次，成本理論是在資金管理中提出成本管理的概念，把與管理有關(guān)的成本控制在最小。在通常的狀況下，企業(yè)因?yàn)榇笈Y金的流入運(yùn)用而削減對(duì)負(fù)債的擁有，不過(guò)在此種調(diào)控下，成本便會(huì)進(jìn)一步的增進(jìn)。所以企業(yè)如果要在保證資金流動(dòng)常規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制，從而達(dá)到降低流動(dòng)成本的目的。最后，利潤(rùn)理論在對(duì)上述經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用中的投入與產(chǎn)出進(jìn)行相關(guān)運(yùn)算，以保證企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到理想的目標(biāo);之后在實(shí)際的企業(yè)資金運(yùn)用中，由于資金投入與產(chǎn)出之間的聯(lián)系無(wú)法估計(jì)，所以需要采用一些基本的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行整體性規(guī)劃和銳減運(yùn)算。

（二）企業(yè)資金金融管控的實(shí)際內(nèi)容與功能

資金金融管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管控當(dāng)中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，資金金融管控的品質(zhì)很大程度上影響著企業(yè)的平穩(wěn)化運(yùn)作以及相關(guān)的開(kāi)展效率。自進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)改革開(kāi)放的深入運(yùn)作，國(guó)內(nèi)政府需持續(xù)化進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的革新，現(xiàn)階段企業(yè)的資金管控可以劃分為以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：第一，現(xiàn)階段運(yùn)用的資金管控、所有企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)化監(jiān)管、下屬企業(yè)資金賬戶(hù)金融管控;第二，資金運(yùn)用的下一項(xiàng)流程環(huán)節(jié)，依據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境的改變，經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的發(fā)展，對(duì)目前資金企業(yè)的解析是否滿(mǎn)足今后發(fā)展趨勢(shì)的需要，在財(cái)務(wù)資金籌集規(guī)劃環(huán)節(jié)需要做到更為優(yōu)異;第三，資金籌集金融管控。資金的籌集是企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部資金管控的核心方式，其在企業(yè)發(fā)展階段中帶來(lái)了巨大的輔助作用，不過(guò)集中籌資是存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)因素的。因此，需要借助探究企業(yè)資金籌集活動(dòng)的深入管控，從企業(yè)內(nèi)部資金籌集開(kāi)展整體化的資金籌集，從而增進(jìn)企業(yè)的資金金融管控水準(zhǔn)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)資金管控系統(tǒng)解析

（一）企業(yè)資金管控的目標(biāo)

現(xiàn)階段，企業(yè)資金管控的目標(biāo)主要包括以下三個(gè)方面：第一，企業(yè)債權(quán)人不只是企業(yè)利益相關(guān)者更是企業(yè)的核心投資者，所以債權(quán)人對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)作極為的關(guān)注。債權(quán)人最為關(guān)鍵的便是企業(yè)利潤(rùn)的獲取，所以利潤(rùn)最大化是資金管控的核心目標(biāo);第二，知識(shí)化經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展之下，企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)是極為關(guān)鍵的，企業(yè)內(nèi)部具有優(yōu)異專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的工作人員是相關(guān)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要保障，需要將企業(yè)價(jià)值最大化以及企業(yè)資源的擴(kuò)張作為關(guān)鍵性目標(biāo);第三，企業(yè)價(jià)值也是資金管控的重要目標(biāo)之一，浙江企業(yè)資金管控部門(mén)覆蓋到整體化層面，具有更為優(yōu)異的參考價(jià)值。

（二）企業(yè)資金管控的核心準(zhǔn)則

盡管企業(yè)類(lèi)別存在著很大的差別，特別是運(yùn)作的范疇也有著極為顯著的不同，不過(guò)優(yōu)異企業(yè)內(nèi)部的資金管控模式的核心準(zhǔn)則是有著相同性的。在不同企業(yè)的實(shí)際資金管控需求的真正基礎(chǔ)上，保障以下準(zhǔn)則的實(shí)現(xiàn)才可以真正意義上達(dá)到高效率、合理化的資金管控。第一，資金預(yù)算機(jī)制是企業(yè)開(kāi)展所有運(yùn)作活動(dòng)的關(guān)鍵，只有事先開(kāi)展預(yù)算評(píng)估，才可以實(shí)現(xiàn)自檢調(diào)度的科學(xué)性以及規(guī)范化;第二，資金分類(lèi)是資金管控的核心所在，嚴(yán)密的分類(lèi)核算是保障資金管控精確科學(xué)的最基礎(chǔ)需求;第三，健全的資金管控機(jī)制是資金管控體系平穩(wěn)化運(yùn)作的基礎(chǔ)保障，在嚴(yán)密的管控機(jī)制下對(duì)企業(yè)資金開(kāi)展優(yōu)異的監(jiān)管，從而更好保障資金管控規(guī)劃的順利化的開(kāi)展。

三、企業(yè)資金管控存在的普遍性問(wèn)題解析

（一）資金管控機(jī)制不健全

資金管控系統(tǒng)存在著缺陷、不健全是國(guó)內(nèi)諸多企業(yè)資金管控中的核心問(wèn)題所在。其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)環(huán)節(jié)。第一，諸多的國(guó)內(nèi)企業(yè)受限于經(jīng)濟(jì)機(jī)制所造成的制約，相對(duì)比于資本主義機(jī)制國(guó)家中企業(yè)的機(jī)制，存在著靈活性相對(duì)不足的問(wèn)題，同時(shí)無(wú)法有效適應(yīng)現(xiàn)階段的市場(chǎng)資本性質(zhì)的市場(chǎng)需求，同時(shí)，諸多企業(yè)也沒(méi)有充分認(rèn)知此項(xiàng)問(wèn)題，依然是對(duì)相對(duì)傳統(tǒng)的資金管控方式持續(xù)化執(zhí)行;第二，對(duì)精準(zhǔn)化科學(xué)的資本管控機(jī)制的匱乏也讓資金管控存在問(wèn)題的關(guān)鍵因素。在現(xiàn)階段諸多集團(tuán)式企業(yè)的下屬公司擁有了相對(duì)較大的資金運(yùn)用權(quán)限，這也讓下屬企業(yè)資金不能很好地被集團(tuán)總公司所運(yùn)用，這無(wú)疑也在一定程度上造成了資金運(yùn)用率的降低，也進(jìn)一步增進(jìn)了企業(yè)的財(cái)政運(yùn)作壓力，同時(shí)，下屬企業(yè)的相關(guān)管理者甚至?xí)霈F(xiàn)私自開(kāi)設(shè)多賬戶(hù)的情況，私自運(yùn)用資金都是企業(yè)內(nèi)部管控不規(guī)范所引發(fā)的;第三，存在以上情況的企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)作可以說(shuō)是完全沒(méi)有限定的，如此幾乎無(wú)約束的資金運(yùn)作，這也使各個(gè)下屬企業(yè)的相關(guān)人員對(duì)資金的投資更為關(guān)注相對(duì)較短周期的真實(shí)效益，如此高頻次的不平穩(wěn)的投資不利于企業(yè)的逐步擴(kuò)張與發(fā)展，同時(shí)資金投入的規(guī)范性以及可開(kāi)展性也有著較為嚴(yán)格的開(kāi)展要求，特別是很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力存在著不足的情況，對(duì)資金注入的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)解析不深入，匱乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，讓資本的投入行為較為不平穩(wěn)同時(shí)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。