張佳妮

摘 要：近年來(lái)，隨著我國(guó)金融體系逐步趨向于完善，人壽保險(xiǎn)行業(yè)加快了改革進(jìn)程，人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也引起社會(huì)各界高度重視。所以，相關(guān)管理人員需要結(jié)合嚴(yán)格的規(guī)章制度來(lái)強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析管控，制定一套完善性、系統(tǒng)性和綜合性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，來(lái)抵制各種可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，意在為人壽保險(xiǎn)公司穩(wěn)步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。文章從多個(gè)視角出發(fā)，對(duì)基于人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施展開系統(tǒng)性分析和研究，以供參考。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管控措施

保險(xiǎn)行業(yè)在金融體系不斷完善的背景下取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，尤其是近年來(lái)，隨著我國(guó)人均收入水平的逐步提升，保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)也逐步拓寬和完善，從基本的大病險(xiǎn)、意外險(xiǎn)到年金險(xiǎn)等等都加快了創(chuàng)新進(jìn)程，這些變化也極大程度上加快了保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。但是較之于其他發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還處于初級(jí)的發(fā)展階段，尤其是自身經(jīng)營(yíng)模式和管理方式上依然呈現(xiàn)出極大的滯后性，不具備完善的成本管控意識(shí)，這也極大程度上增加了保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。立足于這一背景，人壽保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)領(lǐng)域重要組成分支，在新時(shí)期，務(wù)必要不斷提升自身在市場(chǎng)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)地位，意在推進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)一步強(qiáng)化。

一、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)讎工作存在的問題

（一）自有資金不足

在社會(huì)進(jìn)程高速發(fā)展的推進(jìn)下，保險(xiǎn)行業(yè)也加快了發(fā)展進(jìn)程，人壽保險(xiǎn)公司的數(shù)量和規(guī)模也進(jìn)一步拓寬和增加，相較于中國(guó)人壽、太平人壽等具有雄厚資金支持的大型人壽保險(xiǎn)公司而言，小型人壽保險(xiǎn)公司因其自身資金受限，又不具備較強(qiáng)的外界籌資能力，再加之因其內(nèi)部不具備完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，這也使得其極易受到市場(chǎng)大環(huán)境的影響，這也會(huì)極大程度上遏制了人壽保險(xiǎn)公司的發(fā)展進(jìn)程，導(dǎo)致其難以在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中立足。與此同時(shí)，存在一些人壽保險(xiǎn)公司常常存在逃避國(guó)家監(jiān)督部門管控的現(xiàn)象，常常存在瞞報(bào)、漏報(bào)等不良現(xiàn)象，這也加劇了保險(xiǎn)公司內(nèi)部問題的發(fā)生。

（二）預(yù)算管理功能存在缺失

從壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析管控的內(nèi)容上來(lái)看，其是一項(xiàng)集綜合性、系統(tǒng)性以及復(fù)雜性于一體的工作。所以，人壽保險(xiǎn)公司人員往往需要將工作的重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控上，保證相關(guān)財(cái)務(wù)決策的穩(wěn)健性，從普遍的管理情況上來(lái)看，相關(guān)企業(yè)會(huì)通過開展預(yù)算管控方式來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部資金資源能夠被科學(xué)合理的配置，提升管理的綜合性，但是相關(guān)管理工作的開展也會(huì)受各種客觀因素的影響，導(dǎo)致預(yù)算管理的質(zhì)量不佳，預(yù)算管理在整體風(fēng)險(xiǎn)防控以及資源配置方面的作用得不到有效的發(fā)揮，這也極大程度上弱化了預(yù)算管理的功能，增加了保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)支出成本，進(jìn)而加劇了各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生率，這也極大程度上影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)決策。

（三）應(yīng)收賬款過多，壞賬增加

從實(shí)際視角出發(fā)，人壽保險(xiǎn)行業(yè)正面臨著日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，很多保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取更多的客戶，常常出現(xiàn)欺瞞客戶、夸大保險(xiǎn)收益、變向營(yíng)銷等等不良現(xiàn)象，或者是對(duì)客戶應(yīng)收保費(fèi)予以延緩，這不僅降低了公司的實(shí)際發(fā)展效益，同時(shí)立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)視角出發(fā)，也難以為保險(xiǎn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行和開展提供幫助。此外，針對(duì)于現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，人壽保險(xiǎn)公司常常出現(xiàn)不合理使用資金的現(xiàn)象，這也極大程度上增加了公司資金周轉(zhuǎn)困難，尤其是針對(duì)于應(yīng)收保費(fèi)不合理現(xiàn)象，也會(huì)加劇公司壞賬現(xiàn)象的發(fā)生，這也極大程度上降低了整個(gè)公司的現(xiàn)金流。

（四）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置存在不合理

從實(shí)際情況來(lái)看，大多數(shù)中小型人壽保險(xiǎn)公司存在內(nèi)部資產(chǎn)配置不科學(xué)的現(xiàn)象，這也會(huì)對(duì)公司資金的使用效率產(chǎn)生極為不良的影響，此類情況會(huì)使得人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。在此過程中，若增加非經(jīng)營(yíng)用途的固定資產(chǎn)比例，則會(huì)極大程度上加劇保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而會(huì)對(duì)公司正常資金的運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生極為不良的影響，使得人壽保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力大大弱化，這也極大程度上滋生公司內(nèi)部資產(chǎn)配置不完善的現(xiàn)象，更為嚴(yán)重的還會(huì)極大程度上消耗公司資金風(fēng)險(xiǎn)，加劇公司負(fù)債率。

（五）內(nèi)部控制力度較差

進(jìn)行保費(fèi)追加往往是壽險(xiǎn)公司重要的增收渠道。一般情況下，人壽保險(xiǎn)公司會(huì)將所收集的保費(fèi)用作金融資本市場(chǎng)來(lái)拓寬公司的發(fā)展規(guī)模，但是金融市場(chǎng)本身具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，在此過程中，一旦某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，也將會(huì)極大程度上加劇人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部損失。從實(shí)際情況出發(fā)，我國(guó)大多數(shù)人壽保險(xiǎn)公司尚未對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制予以完善，公司風(fēng)險(xiǎn)成本控制意識(shí)極為薄弱，財(cái)務(wù)審計(jì)沒有得到有效落實(shí)，這也極大程度上增加了財(cái)務(wù)自身風(fēng)險(xiǎn)。所以，人壽保險(xiǎn)公司需要對(duì)自身財(cái)務(wù)管理制度予以完善，統(tǒng)籌制定出科學(xué)性、標(biāo)準(zhǔn)性和合理性的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，細(xì)化完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管控機(jī)制，意在最大程度規(guī)避人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略分析

（一）提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)

目前來(lái)看，壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的問題，本質(zhì)上也是企業(yè)管理層管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的問題。因此想要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制能夠充分的發(fā)揮作用，就需要重視企業(yè)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)?？茖W(xué)地劃分財(cái)務(wù)管理責(zé)任，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)成效。其次，需要不斷加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部宣傳力度，讓所有員工都能夠清晰地認(rèn)識(shí)到開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義，從而采取完善的制度加以解決和強(qiáng)化。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要建立一整套行之有效的內(nèi)容控制機(jī)制，而相關(guān)機(jī)制的建立也需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，能夠在很大程度上提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，并促進(jìn)企業(yè)整體管理效能的提升。具體言之，首先，需要注重提升保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的工作能力，提升其道德意識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)，為其灌輸科學(xué)、正確的保險(xiǎn)從業(yè)觀念，意在督促其能夠規(guī)范自身的業(yè)務(wù)操作流程，從而從根本上規(guī)避人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部需要對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制予以完善和細(xì)化，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其不僅掌握基本的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還能夠提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，促使其科學(xué)地評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)管理的安全性提供有效保證。最后需要將精細(xì)化的管理思路滲透于獎(jiǎng)懲機(jī)制，細(xì)化獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)，一方面能夠?qū)T工的行為進(jìn)行有效的規(guī)范，另一方面也能夠給與優(yōu)秀員工更大的鼓勵(lì)，同時(shí)也需要懲罰違反公司制度和紀(jì)律的員工，以此來(lái)推進(jìn)保險(xiǎn)公司規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行。

（三）健全預(yù)算管理體系，提升公司財(cái)務(wù)決策水平

針對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)集系統(tǒng)性、綜合性于一體的工作。所以，相關(guān)管理人員需要強(qiáng)化自身專業(yè)知識(shí)的掌握，統(tǒng)籌分析各種因素來(lái)對(duì)日常中出現(xiàn)的問題加以分析和考慮，在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用更為科學(xué)性、合理性的方式來(lái)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。其中，人壽保險(xiǎn)公司決策層需要結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展情況來(lái)對(duì)公司以往經(jīng)營(yíng)模式予以不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，保證保費(fèi)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，為客戶提供更具價(jià)值性和專業(yè)性的保險(xiǎn)服務(wù)，從而使得人壽保險(xiǎn)公司能夠在日益激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)得以穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步強(qiáng)化自身競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)影響力。此外，人壽保險(xiǎn)公司還需要在有效地控制各種財(cái)務(wù)問題的基礎(chǔ)上，來(lái)科學(xué)合理地選擇公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策數(shù)據(jù)，意在驅(qū)動(dòng)公司多元化經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，推進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)一步提升和優(yōu)化。

（四）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)工作人員是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的主體，在新形勢(shì)下，為了進(jìn)一步強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，需要從提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，以及管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)入手，并結(jié)合實(shí)際的市場(chǎng)情況以及管理機(jī)制建立更為有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。另外，在進(jìn)行招聘活動(dòng)時(shí)，需要對(duì)招聘人員自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)予以深入考察，不僅要考察其財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握程度，還需要對(duì)其是否存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)予以格外關(guān)注。其次，人壽保險(xiǎn)公司需要定期為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培養(yǎng)，為其灌輸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，以此來(lái)為推進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司穩(wěn)步運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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