楊君

摘 要：本文以終身凈轉(zhuǎn)移額、內(nèi)部收益率作為指標(biāo)，借助定量分析對事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革收入再分配的代內(nèi)再分配效應(yīng)和代際再分配效應(yīng)進(jìn)行探究。研究證實，關(guān)于再分配效應(yīng)的研究中，工資增長率、利率和繳費(fèi)年限都產(chǎn)生一定影響。故應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)各行政部門之間的溝通和政策協(xié)調(diào)，增加政府宏觀調(diào)控的科學(xué)性，建立科學(xué)合理的事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，才能使收入再分配效應(yīng)的積極作用得以充分發(fā)揮。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險;制度改革;代際再分配效應(yīng)

中圖分類號：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ????doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.21.046

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，收入差距問題一直未得到完全的解決，針對這一問題，雖不能做到絕對的分配公平，但可以相對公平。社會福利制度是我國緩解收入差距的有效措施，而作為社會福利體系核心構(gòu)成部分的社會養(yǎng)老保險制度也應(yīng)體現(xiàn)公平效應(yīng)，這樣才能更好地在實現(xiàn)社會公平等方面發(fā)揮積極作用。為了強(qiáng)化養(yǎng)老保險改革效果，我國國務(wù)院2015年推出《國務(wù)院關(guān)于事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，標(biāo)志著養(yǎng)老保險雙軌制度改革正式開始，且改革后的養(yǎng)老保險的公平效應(yīng)如何，備受社會公眾的關(guān)注。

從目前來看，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)面臨的競爭壓力在不斷加劇，導(dǎo)致人們的收入差距越發(fā)明顯，這就需要利用收入的再分配機(jī)制來緩解這些問題。因此，本論文選擇終身凈轉(zhuǎn)移額、內(nèi)部收益率兩大指標(biāo)，分析工資增長率、利率和繳費(fèi)年限對事業(yè)單位養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)產(chǎn)生的影響，同時提出優(yōu)化政策的建議，以期使養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)得到正向的發(fā)揮。

1 事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的收入再分配研究背景

社會福利體系關(guān)乎民生，是影響人們生活質(zhì)量和幸福感的重要因素，社會養(yǎng)老保險制度是社會福利體系中的重要構(gòu)成部分，是決定“老有所依”的重要制度。因此，養(yǎng)老保險制度需要以公平作為首要標(biāo)準(zhǔn)，通過收入再分配效應(yīng)推動社會福利制度的建設(shè)和發(fā)展進(jìn)程。不過，從實踐中看，我國事業(yè)單位和企業(yè)的養(yǎng)老保險制度并不完善，無法充分發(fā)揮收入再分配的正向調(diào)節(jié)，引起了一定的社會矛盾。因此，我國出臺各種制度和措施對其進(jìn)行建設(shè)與完善。《國務(wù)院關(guān)于事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》的出臺就標(biāo)志著養(yǎng)老保險雙軌制度改革正式推進(jìn)。社會公眾也密切關(guān)注著養(yǎng)老保險改革后的公平效應(yīng)是否得到更好的發(fā)揮。

2 事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的收入再分配研究意義

2.1 現(xiàn)實意義

從我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會穩(wěn)定發(fā)展出發(fā)，事業(yè)單位養(yǎng)老保險的收入再分配制度是滿足我國共同富裕的重要措施，具有縮小經(jīng)濟(jì)差距的目的和作用。因此，關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老保險收入再分配的探討，不僅能夠?qū)Ω母锖蟮酿B(yǎng)老保險制度的收入調(diào)節(jié)效果進(jìn)行一定的評價，也為政府優(yōu)化制度提供了有益的借鑒。

本文在養(yǎng)老保險制度改革背景下通過終身凈轉(zhuǎn)移額、內(nèi)部收益率兩種評價指標(biāo)對收入再分配的現(xiàn)狀進(jìn)行了研究。以此深度剖析養(yǎng)老保險的調(diào)節(jié)作用及存在的問題，希望以此為基礎(chǔ)，探究我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的收入再分配優(yōu)化途徑。

2.2 理論意義

目前，養(yǎng)老保險制度的改革已經(jīng)全面啟動，在各事業(yè)單位進(jìn)展穩(wěn)定。為了做出更好的理論指導(dǎo)，理論界對養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)進(jìn)行深入分析，已經(jīng)涌現(xiàn)出部分優(yōu)秀的實證研究成果，但研究學(xué)者采用的精算方式研究較少。

本研究論述中對國內(nèi)外相關(guān)研究內(nèi)容進(jìn)行分析和總結(jié)，并且對眾多學(xué)者的觀點進(jìn)行整理與歸納，以具體數(shù)據(jù)作為論述依據(jù)，分析我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險收入再分配的現(xiàn)狀，從而通過數(shù)理精算模型深入剖析我國社會養(yǎng)老保險在調(diào)節(jié)收入分配方面所面臨的挑戰(zhàn)，以期對該領(lǐng)域的理論研究起到一定的補(bǔ)充作用。

3 養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)的研究綜述

3.1 國外研究

Margit Kraus（2004）在養(yǎng)老保險制度對收入再分配的影響研究中采用了集群分類法，以歐盟國家為研究對象，利用調(diào)查小組公開的數(shù)據(jù)（ECHP）對15個國家的實際情況進(jìn)行探究。該學(xué)者為了使研究結(jié)果更清晰，將研究對象的總體數(shù)據(jù)按照四種支付模式進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)支付方式不同使得養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)存在明顯差異。其對歐洲養(yǎng)老制度實施情況的分析后發(fā)現(xiàn)，該國家的養(yǎng)老保險制度對于低收入群體收益較多;而該結(jié)果與北歐學(xué)者貝弗里奇模式的研究結(jié)論不同，即后者的研究結(jié)果認(rèn)為養(yǎng)老保險制度更傾向于高收入群體;在研究過程中還發(fā)現(xiàn)在中歐地區(qū)實施的養(yǎng)老保險制度對于工人更為關(guān)注，但低收入人群得到的利益仍是最低水平;在南歐，俾斯麥模式產(chǎn)生了較弱的縱向再分配效應(yīng)。

Rodrigo（2008）對養(yǎng)老保險制度收入再分配效應(yīng)的研究運(yùn)用了一般均衡模型，他以智利為區(qū)域，研究分析該地1981年養(yǎng)老金由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人賬戶制對于收入再分配的作用。他認(rèn)為：新的養(yǎng)老保險制度的收入再分配主要體現(xiàn)在個人養(yǎng)老金方面，低收入者退休以后的收益會高于退休前的收益，他們得到了最低養(yǎng)老金保障，但改革后的養(yǎng)老金體制還不能滿足許多低收入者的需求，綜合而言，新的養(yǎng)老保險制度已經(jīng)使退休者的養(yǎng)老金在很大程度上得到了提升。

3.2 國內(nèi)研究

鄭偉、孫祁祥（2003）通過搭建一個簡化版的A-K模型，對我國養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠掷圻M(jìn)制變遷的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行了模擬量化分析。結(jié)果表明：我國養(yǎng)老保險制度變遷具有正向收入再分配效應(yīng)。

彭浩然、申曙光（2007）選取1997—2005年養(yǎng)老保險收入數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，利用精算方式對養(yǎng)老保險的收入分配效應(yīng)進(jìn)行了定量分析。結(jié)果表明，2005年的養(yǎng)老保險制度雖然增強(qiáng)了激勵約束機(jī)制，但顯著減弱了代內(nèi)再分配效應(yīng)，如果目前的宏觀經(jīng)濟(jì)條件不變，長此以往，下一代的負(fù)擔(dān)可能會加重，從而導(dǎo)致嚴(yán)重的代際不公平。