摘要：企業(yè)的命脈無疑是營運資金，當資金鏈斷裂時，對企業(yè)的發(fā)展影響巨大。因此，營運資金管理已成為諸多企業(yè)最重要的管理活動之一。本文從中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀出發(fā)，探討分析我國中小企業(yè)營運資金管理存在的問題，最后提出相應的對策。

關(guān)鍵詞：營運資金;管理;中小企業(yè)

一、營運資金及其管理的內(nèi)容

從廣義角度來看，營運資金指企業(yè)的流動資產(chǎn)，主要由存貨、貨幣資金和應收款項組成。更嚴格的來說，營運資金是流動資產(chǎn)和流動負債的差所得的流動資金凈額。營運資金是企業(yè)的營運資本，它是公司最具活力的資本組成部分。營運資金的有效運用有助于公司提高業(yè)績，開拓市場。優(yōu)化營運資金管理對中小企業(yè)來說是十分有必要的，可保障資金的償債能力和流動性的穩(wěn)定性，以及企業(yè)多重營運業(yè)務之間的有效互聯(lián)。

二、中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)存的問題

（1）應收賬款管理不善

企業(yè)對應收賬款管理松散，缺乏完善的應收賬款管理制度。沒有科學有效的管理供應商，也未建立信用評級制度。在當前激烈的市場競爭環(huán)境下，幾乎不可能實現(xiàn)現(xiàn)金完全回款而未出現(xiàn)賒銷的情況，良好的賒銷政策有助于企業(yè)提高營業(yè)額。如果企業(yè)沒有建立應收賬款預警系統(tǒng)，沒有設置紅色警戒線，大量應收賬款無法收回，無疑會給企業(yè)帶來難以彌補的損失，增加壞賬和資金風險。沒有專人負責應收賬款，也會使賬期延長，容易誘發(fā)貪污腐敗的風氣。

（2）融資困難導致資金不足

沒有一家企業(yè)是完全靠自有資金經(jīng)營的，銀行貸款是企業(yè)可選擇的重要融資渠道。對于中小企業(yè)來說，即使申請了銀行貸款，如果沒有較高的利率或者相應的抵押，也是無法獲得貸款的。此外，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)還存在信用體系不完善、規(guī)模小等問題，銀行基于自身顧慮，再次增加了中小企業(yè)融資的難度，這是資金實力較弱的中小企業(yè)無法獲得充足資金的重要原因。民間借貸順勢成為了中小企業(yè)融資的主要來源之一，但他們必須支付更高的利息，這大大增加了公司的資產(chǎn)負債率，過度的財務杠桿使得企業(yè)經(jīng)營負擔加重。

（3）應付賬款管理松懈

目前我國市場上中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)應收賬款逾期未付的情況，這將損害中小企業(yè)的實際運營信譽，也影響企業(yè)財務人員的工作效率。因此企業(yè)在實際的運營管理中，要重視應付賬款的管理，以規(guī)避有損企業(yè)的利益的狀況。此外，過多的應付賬款也會對中小企業(yè)造成財務工作效率低下的現(xiàn)象。

（4）中小企業(yè)管理者缺乏營運管理能力

企業(yè)管理者為了拓展市場，大量銷售商品卻沒有收回貨款，導致應收賬款難以收回的主要原因是企業(yè)對買方信用評估不充分，這樣的活動僅僅增加了賬面利潤，導致企業(yè)發(fā)生大量壞賬。進而影響生產(chǎn)經(jīng)營所需的流動資金和長期資金減少，增加公司的負債。另外中小企業(yè)管理者經(jīng)常忽視存貨管理，一般來說，中小企業(yè)存貨資金與流動資產(chǎn)比值在0.4-0.5之間。公司輕視存貨管理，長期來看會降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。很多中小企業(yè)的管理者僅憑自身經(jīng)驗，盲目擴大企業(yè)的規(guī)模投入，這也是造成資金使用率低的因素之一。

三、優(yōu)化中小企業(yè)營運資金管理的對策

（一）合理控制庫存，建立應收賬款信用政策

企業(yè)的流動資產(chǎn)除了現(xiàn)金外，最重要的就是存貨和應收賬款。針對普遍存在的庫存積壓現(xiàn)象，中小企業(yè)應合理控制存貨數(shù)量，樹立把銷售現(xiàn)狀與企業(yè)存貨數(shù)量二者結(jié)合的共同管理意識，這方面可以借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的制度和管理經(jīng)驗。鑒于資金流動停滯的嚴重情況，要重視回收應收賬款操作。因此，中小企業(yè)應盡早制定科學的信用政策，有效管理業(yè)務往來中的資金流通，減少壞賬損失，提高收款的資金回收率。

（二）拓寬融資渠道，降低企業(yè)財務風險

中小企業(yè)要減少流動負債，可以進行多元化企業(yè)融資。根據(jù)自身營運資金管理中的問題制定，適合自身發(fā)展的個性化融資計劃，從而減少流動負債，保障企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的能力。企業(yè)要提高對多元化融資的重視程度，促進在自身信用之外獲得大量經(jīng)營資源。在優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)過程中，首先中小企業(yè)應盡可能降低高風險投資項目的比例，對自身已掌握充分的項目可進行適當投資。其次對經(jīng)濟市場環(huán)境的變化進行監(jiān)測和了解，并不斷根據(jù)變化細節(jié)調(diào)整投資計劃，以達到降低公司經(jīng)營成本的效果。

（三）提高短期信貸能力，加強與金融機構(gòu)溝通

為了提高短期貸款申請的成功率，中小企業(yè)可以利用自身的經(jīng)營優(yōu)勢，積極尋求與金融機構(gòu)合作的機會，展示其對金融機構(gòu)申請短期貸款的償債能力和決心。其次，中小企業(yè)要主動出擊，以積極的態(tài)度面對融資機會。在與金融機構(gòu)的溝通過程中，中小企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的實際情況與金融機構(gòu)進行溝通，使其全面了解企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，盡可能的提高短期信貸申請的通過率。同時也要合理使用貸款資金，一旦對短期資金有疑問，要立即與金融機構(gòu)溝通，積極維護營運資金的正常運轉(zhuǎn)。

（四）提高管理人員的營運資金管理能力

我國中小企業(yè)人員具有規(guī)模小、管理水平不高、數(shù)量少等特點，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中突出兩個問題：第一，大多數(shù)中小企業(yè)財務部門從業(yè)人員沒有接受過正規(guī)的會計培訓，從而導致對財會知識出現(xiàn)認知錯誤問題;第二，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理者文化程度低，不懂相關(guān)財務知識，這導致對財務報表內(nèi)容理解不深刻。

為解決以上問題提出四條可借鑒的辦法：第一，中小企業(yè)管理者要定期學習財務法規(guī)和財務管理，制定有效的學習內(nèi)容和相應的培訓方法，強化管理者的財務素質(zhì);第二，組織管理人員和財務部門人員進行相關(guān)的培訓，從基礎(chǔ)內(nèi)容學起，定期檢查學習成效，重點學習最新的財經(jīng)知識和《中小企業(yè)會計制度》;第三，中小企業(yè)定期邀請財會界專家講課來帶動大家學習的熱情;第四，鼓勵中小企業(yè)財會人員提升自身學歷，以在職的形式取得大學學歷，并對于這類職員進行精神和物質(zhì)上的獎勵。

四、結(jié)語

營運資金是是中小企業(yè)最具活力的血液，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。我國中小企業(yè)要根據(jù)實際情況調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，積極把握融資機會，提高營運資金的運作效率，并對員工進行專業(yè)化培訓，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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[2]薛曉慧.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟，2020（33）：126-127.

作者簡介：

紀英杰（1997.9—），女，漢族，籍貫：河南商丘人，北京印刷學院經(jīng)濟管理學院，20級在讀研究生，碩士學位，專業(yè)：會計，研究方向：資本運營與財務管理

（北京印刷學院 北京 102600）