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        淺析內(nèi)控制度在高職院校中的作用與實施建議

        2021-07-04 13:10:25卜若南
        科學與財富 2021年11期
        關鍵詞:內(nèi)控制度業(yè)務流程信息化

        卜若南

        摘 要:本文基于高職院?,F(xiàn)狀,結合時代背景,從提升高職院校內(nèi)部管理水平、加強經(jīng)濟風險防控能力以及提高職工業(yè)務辦理效率三方面闡述內(nèi)控制度實施必要性,重點從高職院校單位角度提出內(nèi)控制度的實施建議。

        關鍵詞:內(nèi)控制度;業(yè)務流程;信息化

        近年來,我國關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度正在逐步建立并趨于完善。在我國2012年頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實行)》中明確規(guī)定:“內(nèi)部控制,是指單位為實現(xiàn)控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控?!倍S著科技不斷發(fā)展,我國對高職院校培養(yǎng)出的技術應用型人才有著更多、更迫切的需求,對高職院校的內(nèi)部管理水平也提出了更高要求。但目前我國的高職院校內(nèi)控制度建設進展并不順利,內(nèi)部管理水平參差不齊,內(nèi)部控制應用在高職院校中,可以幫助高職院校實現(xiàn)辦學目標,加強學校經(jīng)濟活動的風險防范和風險管控。

        一、高職院校內(nèi)控制度實施必要性

        高職院校是行政事業(yè)單位中高等教育的一種,其主要目的是培養(yǎng)理論學習與實踐能力并重的高技能人才。相對于普通本科院校培養(yǎng)學術型人才而言,高職院校在教學中不僅注重學生理論學習,更加重視其實踐能力的培養(yǎng),教學模式比普通本科院校復雜。同時,高職院校生源模式包含著高升專、職升專、單招、擴招等多種類型,生源多樣化,學生受教育水平跨度較大。因此,高職院校業(yè)務種類、流程更為繁雜,業(yè)務辦理效率更為緩慢,更需提升其內(nèi)部管理水平。

        (一)順應時代潮流,提升高職院校內(nèi)部管理水平

        2014年中共中央十八屆四中全會通過的《決定》中明確提出要“強化內(nèi)部流程控制,防止權力濫用”。此后,財政部也先布了有關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關文件,如2017年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》等。我國各大高校紛紛開始研究、制定屬于本校的內(nèi)控制度,如上海交大依據(jù)國家政策制定了《上海交通大學國有資產(chǎn)管理辦法》。國內(nèi)一些教育專家、學者也先后研究、發(fā)表了關于如何通過內(nèi)部控制的實施,提高學校內(nèi)部管理水平,加強廉政風險防控機制建設的文章。如蔣溢峰學者發(fā)表的《芻議“雙一流”建設背景下的高校財務內(nèi)部控制》研究了如何提升“雙一流”建設背景下的高校財務內(nèi)部控制效率。在相關規(guī)范文件要求以及各大高校的示范下,高職院校應依據(jù)國家政策,結合學校實際情況,制定出適合本校的內(nèi)控制度。在專家、學者研究中可以發(fā)現(xiàn),科學合理的、行之有效的內(nèi)控制度可以通過提升財務效率等方面提升高職院內(nèi)部管理水平。

        (二)防微杜漸,加強高職院校經(jīng)濟風險防控能力

        2018年,中國農(nóng)業(yè)大學附屬中學會計王某利用職務便利,多次通過偽造外聘專家信息、虛增代課教師人數(shù)等手段,騙取該學校財政資金395萬余元,后續(xù)用于個人消費。分析此事,雖然其主要原因是財務人員違反了相關法律法規(guī),但從側面反映出該校內(nèi)部管理存在漏洞,經(jīng)濟風險防控能力弱,易給不法分子可趁之機。

        高職院校是學習、實訓相結合的高等教育學校,因需購置學生實訓設備、設備及實訓場地日常維修維護等因素,單位賬戶資金量多,大額交易頻繁。若高職院校內(nèi)控制度不完善,更易發(fā)生此類事件,對學院造成巨大經(jīng)濟損失,產(chǎn)生惡劣的社會影響。為了能從根本上杜絕此類事件的發(fā)生,更好的加強學院風險防控能力,提升學院內(nèi)部管理水平,制定科學、合理的內(nèi)控制度勢在必行。

        (三)提高業(yè)務辦理效率,滿足審計需求

        高職院校業(yè)務種類繁多且往往一項業(yè)務涉及多個部門,易造成各部門業(yè)務人員彼此推諉,相互推卸責任。同時,相關審計部門認為高職院校經(jīng)濟業(yè)務活動多,涉及金額大,應加強業(yè)務審批環(huán)節(jié),要做到事前、事中、事后全過程、全方位監(jiān)督。而內(nèi)控制度的實施,首先,可以明確崗位分工,避免業(yè)務因人員變動等因素造成無人辦理業(yè)務或重復辦理同一業(yè)務情況,提高業(yè)務辦理效率。其次,可以將業(yè)務流程細化、程序化,滿足審計部門對于審批環(huán)節(jié)的要求,做到對經(jīng)濟業(yè)務活動全方位、全過程的監(jiān)督。最后,內(nèi)控制度中崗位權責一致,賦予各環(huán)節(jié)崗位人員辦理業(yè)務權利,提升業(yè)務辦理效率。

        二、高職院校內(nèi)控制度實施建議

        (一)開展專項指導,建立溝通交流平臺

        近年來,政府雖頒布各項文件逐步完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理制度,但受地方經(jīng)濟發(fā)展、信息化水平等因素影響,偏遠地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平較低,高職院校整體內(nèi)控管理水平遠低于經(jīng)濟發(fā)展較好的沿海地區(qū)。為解決此類情況,政府可采取以下措施:首先,可通過成立專家組的方式開展高職院校內(nèi)控專項培訓,幫助整體內(nèi)控水平較弱的地區(qū)構建內(nèi)控制度框架。其次,可通過選取沿海地區(qū)具有完善內(nèi)控制度并有效執(zhí)行的高職院校作為示范院校,將其內(nèi)控制度實施經(jīng)驗分享至其他地區(qū),以便內(nèi)控制度尚未建立、建立不完善或無法有效實施的高職院校借鑒學習。最后,可建立全國高職院校間的溝通交流平臺,方便各高職院校內(nèi)控實施負責人相互溝通學習,探討內(nèi)控制度實施過程中出現(xiàn)的具體問題,具體問題具體討論,便于內(nèi)控制度落到實地。

        (二)細化業(yè)務流程,防止權利濫用

        為制定科學合理、行之有效的內(nèi)控制度,學院首先需要梳理業(yè)務種類,細化業(yè)務流程,建立崗位職責,依據(jù)崗位職責賦予崗位權利,明確各個崗位在每項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的權利與職責,杜絕權責不匹配狀況發(fā)生。其次,學院應在業(yè)務辦理過程中嚴格依據(jù)崗位職責執(zhí)行。事前、事中按照由與崗位職責相對應的崗位權利辦理業(yè)務,事后依據(jù)崗位職責進行追責,責任清晰到崗,滿足審計需求,加強學院經(jīng)濟風險預防、管控能力。最后,采取定期輪崗制度,提高關鍵崗位人員的崗位技能,便于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問題與隱患,在有效防止權力的濫用的基礎上保持職工對崗位新鮮感,激發(fā)工作積極性。

        (三)提升信息化水平,保證內(nèi)控制度順利實施

        學校內(nèi)控制度的實施需各部門實行分事行權、分崗設權,定期輪崗。顯而易見,在強化內(nèi)部流程控制的同時會造成業(yè)務環(huán)節(jié)增加,審批流程增多,辦理業(yè)務耗時增長,降低職工辦理業(yè)務積極性。高職院??赏ㄟ^提升信息化水平,采用網(wǎng)簽、投遞箱等現(xiàn)代科學技術手段節(jié)省業(yè)務辦理時間,提高辦事效率,為內(nèi)控制度實施保駕護航。不僅如此,提升信息化水平可以促進高職院校信息公開,增強學院制定制度以及處理業(yè)務過程的透明性、公正性;可以促進院校內(nèi)部信息共享,提升資金使用效能,增強各部門間團結協(xié)作能力。

        (四)培養(yǎng)職工內(nèi)控管理意識,調動內(nèi)控執(zhí)行積極性

        內(nèi)控制度的本質是由過去的“以人管人”向現(xiàn)在的“以制度管人”的轉變,是依法治國的具體體現(xiàn)。首先,學院可通過調查問卷等方式先摸查職工在工作中出現(xiàn)的共性問題,了解職工意見,在依據(jù)職工意見梳理學院業(yè)務的同時普及內(nèi)控制度概念。其次,學院可以通過開展講座、外出培訓等方式向職工普及內(nèi)控具體內(nèi)容,讓職工了解內(nèi)控制度與校內(nèi)每位職工的工作息息相關,內(nèi)控制度的實施是順應時代潮流的必要決策。最后,將內(nèi)控制度制定過程予以公開,在公開、公平、公正的基礎上制定并實施內(nèi)控制度。將內(nèi)控制度形成初稿后,將其發(fā)至每位職工,提供解答職工疑問平臺,收集并整理職工反饋意見,依據(jù)職工意見調整內(nèi)控制度,賦予職工制定學院制度參與感,調動職工內(nèi)控執(zhí)行積極性,增強職工凝聚力。

        參考文獻:

        [1]張慶龍.高校內(nèi)部控制建設實施操作指南[M].北京:中國財經(jīng)出版?zhèn)髅接邢薰窘?jīng)濟科學出版社,2018:10.

        [2]蔣溢峰.芻議“雙一流”建設背景下的高校財務內(nèi)部控制[J].商訊,2019,49-50.

        [3]燕東升.關于修訂完善《事業(yè)單位財務規(guī)則》的若干思考[J].財務與會計,2020,22-24.

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