鐘雙紅

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭越發(fā)激烈，同時企業(yè)也開始逐漸重視通過優(yōu)化內(nèi)部控制來提高核心競爭力，以更好的應對時代發(fā)展的挑戰(zhàn)。但是在信息化背景下，信息技術(shù)在企業(yè)中的不斷深入應用，在各個管理環(huán)節(jié)都發(fā)揮了較為重要的作用。但是仍然有許多企業(yè)忽視了信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)，對企業(yè)造成的較大的經(jīng)營風險。信息技術(shù)在財務(wù)工作中的有效應用，使得企業(yè)財務(wù)管理效率得到大幅提升。但是財務(wù)信息化背景下企業(yè)現(xiàn)存控制措施已然難以滿足會計信息真實性、完整性的需求。對此，企業(yè)必須結(jié)合對信息技術(shù)的應用分析重新規(guī)劃建設(shè)內(nèi)部控制體系，以便更好的適應越發(fā)復雜的內(nèi)外部環(huán)境。基于此文章以A企業(yè)為研究對象，對企業(yè)財務(wù)信息化內(nèi)部控制的問題與對策進行了相關(guān)分析與探討，希望能夠為提高A企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)與內(nèi)部控制效益提供有益參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化;內(nèi)部控制;問題;對策

近年來，企業(yè)對于財務(wù)管理信息化予以了高度重視，在實施過程中不斷完善財務(wù)管理的信息化建設(shè)項，對提高企業(yè)內(nèi)控管理效益有著較為重要的作用。財務(wù)信息化建設(shè)主要是經(jīng)過了傳統(tǒng)手工作業(yè)向數(shù)據(jù)信息錄入系統(tǒng)統(tǒng)計過程的轉(zhuǎn)化。而企業(yè)的內(nèi)部控制要求實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的全程監(jiān)控。對此，企業(yè)主要領(lǐng)導需須對財務(wù)信息化建設(shè)與內(nèi)控管理予以高度重視，并做好相關(guān)的組織組織實施、宣傳，實現(xiàn)內(nèi)部控制與發(fā)展的有效推動。此外，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)也進入了較為成熟的應用階段。但仍需與企業(yè)進步而不斷完善與發(fā)展，因此企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)也應當要逐步進行更新，從加強生產(chǎn)流程控制著手，不斷完善組織架構(gòu)與風險控制體系，進而實現(xiàn)較高的內(nèi)部控制效益，推動企業(yè)不斷壯大發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)信息化相關(guān)概述

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)主要是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，通過計算機軟硬件的架構(gòu)實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理與相關(guān)資源的有效利用，進而達到對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的有效改善，推動企業(yè)實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。與會計電算化有所不同，財務(wù)信息化是信息時代背景下基于會計電算化發(fā)展形成的產(chǎn)物，是對計算機與網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的融合應用。包括了財務(wù)業(yè)務(wù)、管理決策、業(yè)務(wù)流程整合在內(nèi)的信息化處理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)與信息化系統(tǒng)的有機結(jié)合，充分發(fā)揮自企業(yè)資源的利用效率。

企業(yè)財務(wù)信息化先是經(jīng)歷了較為初級的會計電算化階段，然后借助對局域網(wǎng)的建設(shè)實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)配置、財務(wù)軟件的統(tǒng)一應用，推動企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)扁平化發(fā)展。財務(wù)信息化的建設(shè)與應用發(fā)展至今，逐漸在組織架構(gòu)、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、人員配備等方面更加趨于滿足信息化建設(shè)的要求，對企業(yè)工作效率提升以及管理決策的有效性起到了較好的輔助推動作用[1]。

二、財務(wù)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響分析

有效保護企業(yè)資產(chǎn)，提高企業(yè)控制效益與經(jīng)濟效益，以及實現(xiàn)對不法行為的有效防控是企業(yè)實施內(nèi)控管理的主要目的。財務(wù)信息化背景下的內(nèi)部控制與傳統(tǒng)模式下的企業(yè)內(nèi)部控制著相同的目的。只是財務(wù)信息化的建設(shè)使得企業(yè)內(nèi)部控制特性發(fā)生了一定改變，同時也使得財務(wù)管理的目標、職能、技術(shù)、功能等也得到了較大提升。因此，財務(wù)信息化建設(shè)對于企業(yè)內(nèi)控管理有著較為重要的影響，主要體現(xiàn)在以下四個方面：一是改變了控制方式。財務(wù)信息化下的記賬、對賬、報賬、核算等基本能夠?qū)崿F(xiàn)自動化操作，而不需進行人工干預。較之傳統(tǒng)的手工財務(wù)管理模式大大提高了財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算的效率。同時信息化的數(shù)據(jù)處理模式也使得財務(wù)部門得到了重新規(guī)劃、精簡，將財務(wù)管理工作按照不同的內(nèi)容進行相應的模塊劃分，實現(xiàn)了對財務(wù)系統(tǒng)的綜合管理與模塊化控制。二是擴大了控制的范圍。傳統(tǒng)財務(wù)控制較為局限于企業(yè)內(nèi)部查錯防弊，控制范圍較為有限，而信息化下的財務(wù)內(nèi)控同時包括了對管理權(quán)責、系統(tǒng)建設(shè)應用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、應用程序設(shè)置等內(nèi)容的控制，以及打破封閉式管理思想，通過與互聯(lián)網(wǎng)接軌實施開放性的管控模式，能夠隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而靈活調(diào)整，更好的為企業(yè)經(jīng)濟活動開展提供保障[2]。三是改變了控制手段和技術(shù)。財務(wù)信息化還轉(zhuǎn)變了企業(yè)內(nèi)控方式，由傳統(tǒng)的手工控制轉(zhuǎn)變成為了手工與程序相結(jié)合的控制方式，尤其是在控制程序設(shè)計方面，使得各個管理環(huán)節(jié)保留了明顯的審計線索?？梢哉f企業(yè)信息化建設(shè)水平在較大程度上決定了企業(yè)內(nèi)控管理程序化應用與控制的程度。四是加大了內(nèi)部控制的難度。企業(yè)實施財務(wù)信息化需要將財務(wù)與各個業(yè)務(wù)流程進行緊密關(guān)聯(lián)，為開放性控制創(chuàng)造有利條件。網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境下的企業(yè)管理需要在信息建設(shè)方面確保較好的開放性、共享性，如此也就增加了企業(yè)控制難度，尤其是財務(wù)信息作為企業(yè)高度商業(yè)秘密，而加密技術(shù)的非絕對安全性導致了計算機病毒、木馬攻擊等篡改了財務(wù)數(shù)據(jù)，或者導致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，增加企業(yè)財務(wù)控制風險。

三、 財務(wù)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

A企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中使用的財務(wù)軟件是ORACLE的EBS系統(tǒng)，很好的滿足了在企業(yè)管理與實際經(jīng)營過程中的各種需求，采用了總分的組織架構(gòu)模式，具備較好的系統(tǒng)控制性，有利于提高管理的規(guī)范性與有效性。但是在實現(xiàn)的內(nèi)部控制過程中，仍然存在較為明顯的問題。

（一）缺乏完善的組織架構(gòu)與基本規(guī)范

首先，是組織架構(gòu)與部門權(quán)責設(shè)置方面的問題。財務(wù)信息信息化建設(shè)初期，A企業(yè)未結(jié)合信息化建設(shè)需求，對組織、機構(gòu)進行優(yōu)化設(shè)計，同時也導致了內(nèi)部控制與專業(yè)監(jiān)控，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)目標的數(shù)據(jù)對接與權(quán)責劃分的較大問，以及滋生了舞弊現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在未設(shè)置專門監(jiān)管部門實施財務(wù)信息化建設(shè)實施全過程監(jiān)督與管理，導致財務(wù)管理流程出現(xiàn)較大風控漏點[3]。同時在組織架構(gòu)設(shè)置方面也有所不足，未結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際需求進行明確的部門職責劃分，組織管理與部門職能發(fā)揮受限。而且缺乏明確的職責劃分，導致財務(wù)管理與其他內(nèi)控工作存在較多交叉現(xiàn)象而無法明確具體責任人。其次，是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)基本規(guī)范與實際不相符。A企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)采用的是從上往下推行的方式，主要是基于管理角度進行的內(nèi)控規(guī)范設(shè)置，缺乏對實際工作調(diào)研以及員工意見收集。加上基層員工對這樣的內(nèi)控制度不夠重視，未能在實際工作中落實制度要求，也就無法真正發(fā)揮內(nèi)控制度的效力。

（二）在相關(guān)配置方面的問題

一是缺乏對關(guān)鍵人員與職責的合理劃分。A企業(yè)為提高財務(wù)信息化工作效率，對崗位職責制度進行了相應的改進。但是在實行區(qū)域集中記賬、各模塊分塊控制過程中，導致了一些崗位人員對于工作內(nèi)容的理解存在較大偏差。加上財務(wù)人員缺乏足夠的專業(yè)能力，無法對復雜業(yè)務(wù)問題進行有效把控與處理，大大增加了后期賬務(wù)問題處理的難度。財務(wù)信息化建設(shè)使得企業(yè)崗位設(shè)置也崗位職責都發(fā)生了一定變化，舊崗位合并與新崗位建設(shè)都存在不嚴謹現(xiàn)象，對工作的時效性產(chǎn)生較大限制。二是缺乏規(guī)范的系統(tǒng)授權(quán)。A企業(yè)在軟件權(quán)限管理方面較為嚴格，設(shè)置了專門的運維管控人員，以及明確了較為嚴格的權(quán)限申請制度。但是在發(fā)生臨時緊急情況下，財務(wù)管理人員由于權(quán)限限制，未能對問題進行及時核查與有效控制，也會導致企業(yè)財務(wù)管理的一定風險。而許多非規(guī)范性權(quán)限的開設(shè)也不利于特殊情況下權(quán)限設(shè)置要求，導致賬務(wù)方面風險問題。以及錯誤操作也會對企業(yè)內(nèi)控造成不利影響。

（三）缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督與考核機制

A企業(yè)在實施財務(wù)信息化建設(shè)過程中，未建立相應的監(jiān)督審計機制，也未設(shè)置專業(yè)的審計機構(gòu)對實施的全過程進行跟蹤監(jiān)督。風險管理部門缺乏對財務(wù)信息化風險的針對性評估，或者是僅僅對財務(wù)重大決策進行風險把控。缺乏常規(guī)的、專業(yè)的、獨立的內(nèi)控審計監(jiān)督機制，導致企業(yè)財務(wù)風險未能得到及時發(fā)現(xiàn)與有效化解。就A企業(yè)實際現(xiàn)狀而言，其在內(nèi)控管理責任考核機制尚且不夠完善，與財務(wù)信息化機制不相適應。內(nèi)部考核機制的缺失，對A企業(yè)內(nèi)控管理帶來了較大風險。對于A企業(yè)而言，建立切實可行的考核機制，規(guī)避內(nèi)控風險較為迫切。實現(xiàn)有效的信息反饋，建立完善的評價機制對于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息化與內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控與改進有著至關(guān)重要的作用[4]。

（四）財務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

在企業(yè)財務(wù)管理中過程中，財務(wù)人員是最為主要的主體。并且財務(wù)人員的職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)在較大程度上決定了財務(wù)管理的效益。財務(wù)管理人員職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)不高是導致企業(yè)財務(wù)信息化與內(nèi)控管理風險的重要原因，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)對于軟件系統(tǒng)的過分依賴對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提出了更高要求，尤其是在引進了較高性能的財務(wù)信息系統(tǒng)之后需要對財務(wù)管理人員進行更為嚴格的篩選與培訓，確保其在具備較高財務(wù)業(yè)務(wù)處理能力的同時能夠熟練掌握對計算機系統(tǒng)的熟練操作以及具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)規(guī)避內(nèi)控風險提供有效保障。然而就當前實際現(xiàn)狀而言，許多企業(yè)在進行內(nèi)部控制過程中的專業(yè)人才是較為匱乏。管理層面以及員工層面對專業(yè)人才缺失，也是企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險與內(nèi)控風險的重要原因。

（五）缺乏完善的風險預警機制

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模斷擴大以及經(jīng)濟效益不斷提升，對于資金運轉(zhuǎn)的需求量也會不斷增加，此時將會涉及融資、貸款等相關(guān)業(yè)務(wù)的拓展。若是在進行資金管理過程中未能實現(xiàn)對資金風險的有效控制，將會對企業(yè)資金流動控制帶來較大風險。然而許多企業(yè)缺乏對財務(wù)風險的較高意識，尤其是未針對信息化環(huán)境下的風險問題制定建立有效的預警機制。主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是企業(yè)部門劃分較多，實際分工也未細化在風險問題的管理上，往往只能在其自己的范圍內(nèi)進行就事論事的分析，而忽略了各個業(yè)務(wù)之間的密切聯(lián)系導致了關(guān)聯(lián)性風險的產(chǎn)生。二是未結(jié)合對風險投資決策實施嚴格的審批機制，在市場開拓、融資、籌資，投資擔保等活動過程中，缺乏有效的審批機制，資金管理活動未能得到有效的監(jiān)管不可避免地面臨較大風險。三是在風險管理方面，未能形成全局意識。在制定風險預警機制過程中，缺乏對戰(zhàn)略目標風險的充分考慮，進而未能在戰(zhàn)略風險應對方面發(fā)揮應有的作用。

（六）信息共享與傳遞效率不高

在財務(wù)信息化背景下，企業(yè)能夠集中管控信息系統(tǒng)內(nèi)的每一模塊，并且通過網(wǎng)絡(luò)化運行讓內(nèi)部溝通效率得到大幅提高，促使企業(yè)每部每一部門都能共享相關(guān)財務(wù)信息。不過在開展外部交流過程中，信息傳遞方面則存在一定滯后性。如，通常企業(yè)都是安排采購人員與供應商進行溝通與交流。不過因為在交流過程中沒有樹立起系統(tǒng)的財務(wù)信息化概念，財務(wù)人員未能進行動態(tài)跟蹤與管控，導致在采購環(huán)節(jié)沒能有效發(fā)揮起財務(wù)信息系統(tǒng)的作用。而且在后期和供應商的結(jié)算款項等相關(guān)業(yè)務(wù)溝通上也會出現(xiàn)不同阻礙。此外，因為企業(yè)中部分人員沒能對財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制的協(xié)同作用有一個正確且全面的認識，二者兩項工作出現(xiàn)了信息孤島的現(xiàn)象。部分企業(yè)沒能及時建設(shè)起基礎(chǔ)信息平臺，導致財務(wù)管理信息化效率下降，內(nèi)部控制流于形式。

四、強化A企業(yè)財務(wù)信息化內(nèi)部控制的相關(guān)對策

（一）加強對控制環(huán)境的完善、改進

首先，在完善財務(wù)組織架構(gòu)內(nèi)控建設(shè)方面。企業(yè)需結(jié)合財務(wù)信息化建設(shè)與內(nèi)部控制管理需求構(gòu)建完善的組織結(jié)構(gòu)體系，為企業(yè)的高效運行提供完善的組織結(jié)構(gòu)機制保障。對此，企業(yè)應在遵守國家相關(guān)政策、法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，制定完善嚴格的規(guī)章制度。并對制度的落實情況采取定期檢查的方式進行效果評價、反饋與優(yōu)化[5]。尤其是嚴格管控企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算、成本管理、預算實施等重點內(nèi)容，并進行合理準確的預測、考核、分析。同時需要建立稽核部門對財務(wù)信息系統(tǒng)運行進行監(jiān)督檢查，包括對系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)安全性，全面性，有效性的檢查，核查財務(wù)報表的真實性，以此實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的有效監(jiān)督。同時需要針對財務(wù)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制管理的需求，合理設(shè)定財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、信息部、監(jiān)察部等相關(guān)部門，不斷完善財務(wù)組織結(jié)構(gòu)。并且需要實現(xiàn)各個部門之間在業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)處理等方面互相牽制、制約，防止和降低企業(yè)風險，為企業(yè)實現(xiàn)高效運行提供保障。

其次，重視加強企業(yè)文化建設(shè)的“軟控制”與人才培養(yǎng)力度。無論是財務(wù)信息化還是內(nèi)部控制管理都需要依靠人才知識的力量。并且一切程序、措施、方法的實施都需要高素質(zhì)的人才作為執(zhí)行者，才能確保較好的財務(wù)信息化建設(shè)與內(nèi)部控制效益[6]。對此企業(yè)必須加強對人才建設(shè)的作用重視，制定合理的人才選拔機制，以及加強人才培養(yǎng)力度，全面提升員工素質(zhì)，提高其對內(nèi)部控制措施實施的自覺性。對于人才的管理與培訓，注重在提高員工綜合素質(zhì)。尤其是提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平以及信息化技術(shù)的應用能力，同時注重提高其職業(yè)道德，形成良好的工作自覺與責任意識，為各個崗位需求提供復合型綜合性人才。同時需要加強對考核機制的制定，明確考核目標，細化考核標準，嚴格考核程序，切實提高員工內(nèi)部控制的參與意識與積極性。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風險評估機制

首先，對風險評估目標進行明確。財務(wù)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控風險評估目標的確定需要結(jié)合信息技術(shù)的應用特點，將數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)應用效率等考慮在內(nèi)，在進行日常的運行維護過程中需要對這些風險因素進行充分考慮，結(jié)合對風險的有效識別、分析、測評等實現(xiàn)對風險的高效及時處理。其次，加強完善風險評估體系。借助信息技術(shù)手段對企業(yè)潛存風險進行分析，分類排序構(gòu)建風險庫。分析對象需全面包括產(chǎn)品、資金、固定資產(chǎn)、投資以及規(guī)章制度等在內(nèi)的所有企業(yè)內(nèi)控內(nèi)容。借助對相關(guān)信息收集整合，對風險進行預測、預警，在信息化風險預警系統(tǒng)的應用下能夠結(jié)合風險級別設(shè)置，得出相應參考風控措施，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動與重大決心的動態(tài)評估，有效平衡風險收益。

（三）加強對業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化重組

首先，加強完善完善崗位職責建設(shè)。針對財務(wù)信息化與內(nèi)部控制進行各部門職能清晰劃分，嚴格分工控制，實現(xiàn)相互監(jiān)督。尤其是在財務(wù)控制方面需要結(jié)合實際需要設(shè)置崗位內(nèi)容與工作制度，嚴格落實執(zhí)行不相容職責相分離的原則。同時設(shè)定專的財務(wù)信息系統(tǒng)管理崗位，嚴格審批權(quán)限分配。以及需要設(shè)立稽查組對業(yè)務(wù)、原始單據(jù)、會計憑證、財務(wù)報表等進行定期稽檢，確保財務(wù)資料真實、完整。其次，需要加大完善系統(tǒng)授權(quán)制度，主要是針對企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)授權(quán)風險強化權(quán)限審批流程控制與健全權(quán)限授權(quán)制度，實現(xiàn)風險最小化，確保系統(tǒng)操作安全。同時要求對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行規(guī)范化操作，避免信息泄露。再者，需要完善系統(tǒng)安全建設(shè)。主要是結(jié)合信息化建設(shè)需要選擇合適信息化管理軟件與系統(tǒng)建設(shè)，同時對業(yè)務(wù)流程進行合理規(guī)劃，使兩者實現(xiàn)更好的匹配。同時加強對安全加密技術(shù)、防火墻技術(shù)的有效應用，有效防范黑客入侵、木馬攻擊、病毒等的威脅，以及及時做好數(shù)據(jù)備份，避免數(shù)據(jù)丟失[7]。

（四）加強內(nèi)部監(jiān)督體系構(gòu)建

首先，加強自我評估的合理完善。定期進行內(nèi)部控制風險大檢查。加強與第三方會計師事務(wù)所的合作進行外部審計，對風險控制情況進行有效評估。以及完善內(nèi)部審計機制對企業(yè)業(yè)務(wù)審計與經(jīng)濟責任審計，以及加強財務(wù)數(shù)據(jù)的審計，確保財務(wù)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性，同時定期對信息系統(tǒng)進行處理，實現(xiàn)防患未然。其次，需要強化內(nèi)部審計監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)控管理需要強化內(nèi)部審計監(jiān)督力度，包括對財務(wù)信息準確性以及財務(wù)信息化體系、系統(tǒng)操作、審核程序等環(huán)節(jié)的全面監(jiān)督核查，同時加強對內(nèi)部控制制度嚴密性監(jiān)督，內(nèi)部控制體系實施評估進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和完善內(nèi)控問題。值得注意的是，需要確保內(nèi)部審計工作的較好獨立性與權(quán)威性，才能確保較好的監(jiān)督效益。

（五）積極提升企業(yè)信息共享以及傳遞效率

在財務(wù)信息化中一項關(guān)鍵內(nèi)容就是財務(wù)信息系統(tǒng)，其能夠為管理人員動態(tài)提供采購、生產(chǎn)、運行、銷售以及庫存等相關(guān)數(shù)據(jù)。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)信息系統(tǒng)過程務(wù)必要確保能夠快速且準確傳遞有關(guān)信息，有關(guān)工作人員能夠正確掌握自身職責所在，能夠熟練運用內(nèi)部控制知識以及信息利用方法，唯有讓其能夠認識到自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所擔任的角色以及相應職責，了解自己崗位與其他崗位間的聯(lián)系與銜接方式，方可將其在內(nèi)部控制中的價值發(fā)揮出來。除此之外，企業(yè)還需要注重共享信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)自身內(nèi)部控制效率的提高。在財務(wù)信息化發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)部控制效果將會在很大程度上受到信息溝通共享情況的影響。建立起信息共享中心可以讓企業(yè)每一部門根據(jù)自身需求來了解并掌握相關(guān)信息數(shù)據(jù)，并且能夠動態(tài)了解工作進度，以便于對后期工作進行正確規(guī)劃。所以企業(yè)要想提高自身內(nèi)部控制管理質(zhì)量，則應當要建立起信息化平臺，實現(xiàn)財務(wù)和氣體部門其他間的溝通與交流，同時增設(shè)辦公室簽核流程系統(tǒng)以及自動化平臺系統(tǒng)，讓辦公管理系統(tǒng)能夠與財務(wù)信息化系統(tǒng)能夠良好互通，讓企業(yè)每一部門都能夠高效共享系統(tǒng)中的相關(guān)信息數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)還應當要落實數(shù)據(jù)異地共享，以確保企業(yè)管理質(zhì)量。除此之外，企業(yè)能夠根據(jù)控制系統(tǒng)中的需求來對信息使用者的信息需求進行準確識別，并以此為基礎(chǔ)來進行搜集、加工與處理，在第一時間準確、可靠的傳遞相應信息到內(nèi)部工作人員手中，推動內(nèi)部控制工作得以順利開展。不僅如此，企業(yè)還可積極建設(shè)起內(nèi)部控制體系架構(gòu)，對財務(wù)信息報告負責制度予以完善，并做好內(nèi)部組織架構(gòu)優(yōu)化，確保相關(guān)工作人員能夠及時獲取與交換在企業(yè)運營環(huán)節(jié)所需要使用到的不同類型信息數(shù)據(jù)，提高信息利用率。

五、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)與內(nèi)部控制過程中，涉及較為復雜的環(huán)節(jié)，同時也存在較大的風險威脅。現(xiàn)代企業(yè)唯有不斷完善內(nèi)部控制體系，才能對企業(yè)的風險做到及時控制，實現(xiàn)企業(yè)風險損失最小化，保障企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]李娜. 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J]. 大眾投資指南， 2020（6）：2.

[2]佟莉. 基于企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的不足及改進方法分析[J]. 營銷界， 2020（17）：114-115.

[3]李鶯. 企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)與完善[J]. 中國經(jīng)貿(mào)， 2020（6）：2.

[4]楊麗麗. 大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制評價[J]. 現(xiàn)代營銷：經(jīng)營版， 2020（2）：164-165.

[5]劉艷. 會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J]. 財會學習， 2018（10）：1.

[6]馮廣瑞. 中小企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J]. 山西青年， 2020.

[7]賈靜娜. 加強企業(yè)內(nèi)部控制提高財務(wù)管理水平[J]. 時代金融， 2018（9）：2.