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        我國農(nóng)村信用社成本管理存在的問題及對策探究

        2021-06-30 07:40:15李蕾
        今日財(cái)富 2021年13期
        關(guān)鍵詞:信用社成本農(nóng)村

        李蕾

        近年來,農(nóng)村信用社憑借其小法人決策鏈短、反應(yīng)速度快、點(diǎn)多面廣等傳統(tǒng)競爭優(yōu)勢,在縣域快速發(fā)展。但是,隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,利率定價(jià)機(jī)制的不斷完善,農(nóng)村信用社同時(shí)也面臨著互聯(lián)網(wǎng)+金融、各大商業(yè)銀行服務(wù)重心下沉、監(jiān)管要求趨嚴(yán)及存貸利差收窄等因素的影響,若要在競爭中守住農(nóng)村市場并開拓城市市場,就應(yīng)開源節(jié)流,重視成本管理,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營目標(biāo)。本文剖析了農(nóng)村信用社成本管理存在的問題及其成因,并提出了相應(yīng)的對策,力求構(gòu)建低成本競爭優(yōu)勢,以促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營效益的顯著提升。

        近年來,國家普惠金融政策的扶持一方面推動(dòng)了農(nóng)村金融市場的發(fā)展,優(yōu)化了運(yùn)營商服務(wù)環(huán)境;另一方面也加劇了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)間的競爭,各大金融機(jī)構(gòu)均積極開拓農(nóng)村市場,尋求新的業(yè)務(wù)和利潤增長空間。農(nóng)村信用社粗放式的成本管理模式顯然已無法滿足經(jīng)濟(jì)高質(zhì)發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社與一般性商業(yè)銀行相比并沒有絕對的競爭優(yōu)勢,因此,應(yīng)借助成本管理來更好地進(jìn)行成本壓縮并提升其利潤獲取能力。

        一、加強(qiáng)農(nóng)村信用社成本管理的必要性

        (一)適應(yīng)農(nóng)村要素改革的要求

        十九屆五中全會(huì)將農(nóng)村工作定位為“重中之重”,農(nóng)村金融業(yè)的競爭壓力也隨之加大,農(nóng)村信用社要在競爭中獲得競爭優(yōu)勢,就必須從源頭入手——加強(qiáng)其成本管理。農(nóng)村信用社通過加強(qiáng)成本管理,可以在助力農(nóng)村要素市場化配置改革中營造新的發(fā)展優(yōu)勢,可以暢通農(nóng)產(chǎn)品流通、挖掘農(nóng)村市場,借助科技力量,整合成本資源,實(shí)現(xiàn)“以價(jià)增量、以量補(bǔ)價(jià)”的良好循環(huán)。

        (二)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)

        企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的過程,具有長期性、動(dòng)態(tài)性及可持續(xù)性等特點(diǎn),必須通過企業(yè)資源的優(yōu)化配置、財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理及合理化經(jīng)營方式的有機(jī)結(jié)合,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系,才能在保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上,穩(wěn)步使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)企業(yè)管理需要而產(chǎn)生發(fā)展,顯然,成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,也是企業(yè)公司治理、科學(xué)管理及高效發(fā)展的核心環(huán)節(jié),因此,加強(qiáng)成本管理是推動(dòng)農(nóng)村信用社持續(xù)發(fā)展和提升競爭力的重要保證。

        (三)滿足客戶日益增長的服務(wù)需求

        數(shù)字化技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè),互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使電子銀行產(chǎn)品迅速成長。而金融電子化的發(fā)展,更是改變了人們的經(jīng)濟(jì)生活方式。為滿足不同群體的金融消費(fèi)需求,農(nóng)村信用社推出線上快貸、手機(jī)銀行、掃碼收單及線上商超等多種個(gè)性化產(chǎn)品,既有效降低了人力運(yùn)營成本,又提升了客戶體驗(yàn)度。在激烈的同業(yè)競爭中,農(nóng)村信用社必須對產(chǎn)品進(jìn)行精細(xì)化成本分析,大力推進(jìn)場景化金融服務(wù),打造開放銀行,提供以客戶為中心、以成本為導(dǎo)向、因地制宜的個(gè)性化金融服務(wù),才能助力業(yè)績增長和業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型,從而迅速占有市場。

        二、農(nóng)村信用社成本管理存在的問題

        (一)成本管理思想認(rèn)識不夠深入

        1.經(jīng)營理念粗放

        農(nóng)村信用社成立時(shí)間長,網(wǎng)點(diǎn)主要分布于農(nóng)村,存在著法人治理結(jié)構(gòu)不完善、市場定位目標(biāo)不準(zhǔn)確、人才流失嚴(yán)重等諸多歷史問題?!叭龝?huì)一層”管理人員平均年齡較大,經(jīng)營理念較為粗放,缺乏精細(xì)化的管理方式。如進(jìn)行各項(xiàng)存款產(chǎn)品利率“一浮到頂”“全線上浮”等不實(shí)宣傳、盲目跟隨市場推出“大額存單”等高利率產(chǎn)品等,這些行為均在不斷加重信用社財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),使成本收入比臨近監(jiān)管紅線。

        2.成本管理意識淡薄

        管理層成本管理意識淡薄,在認(rèn)識成本管理的方法、范圍和目的方面存在偏差,造成經(jīng)營決策與成本管理相分離,看待成本的效用不能從整體效益的角度出發(fā),以致于成本管理工作浮于表面,未能為經(jīng)營決策提供參謀。

        (二)成本管理方法落后

        1.成本數(shù)據(jù)信息不對稱

        社會(huì)經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的發(fā)展,使得成本管理及核算的方法多樣化且更加簡便快捷。目前,農(nóng)村信用社由于獲取信息渠道有限,收集信息滯后,普遍存在成本管理方法守舊的問題,如采用由下至上報(bào)賬制、包干費(fèi)用管理制、核定成本收入比指標(biāo)等管理模式,引起目標(biāo)成本缺乏合理性及科學(xué)性等問題,成本管理易處于被動(dòng)狀態(tài),未實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測。

        2.成本核算方法較傳統(tǒng)

        銀行是金融業(yè)內(nèi)以提供金融服務(wù)為主的行業(yè),它的產(chǎn)品大多是無形的服務(wù),因此,商業(yè)銀行中的成本歸屬比較復(fù)雜,產(chǎn)品成本占比很小,成本的大部分組成形式歸屬于銀行服務(wù)相關(guān)的各類支出和間接費(fèi)用。傳統(tǒng)銀行業(yè)成本主要以存款利息支出為主,而如今,電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、信息系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)、銀聯(lián)數(shù)據(jù)費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等業(yè)務(wù)管理費(fèi)用的逐年遞增,在一定程度上也增加了吸收存款的成本。農(nóng)村信用社成本核算仍停留在事后核算階段,缺乏對資產(chǎn)負(fù)債的協(xié)調(diào)管理能力,已不能為企業(yè)帶來便捷準(zhǔn)確的服務(wù),動(dòng)搖了農(nóng)村信用社在同業(yè)競爭中的優(yōu)勢地位。

        (三)激勵(lì)評價(jià)機(jī)制不科學(xué)

        1.缺乏激勵(lì)約束機(jī)制

        建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制,有利于企業(yè)管理科學(xué)化、規(guī)范化,將成本管理納入經(jīng)營績效考核是大勢所趨。但是從目前農(nóng)村信用社現(xiàn)狀來看,尚未形成完整有效的考核機(jī)制。如在經(jīng)營績效考核辦法中,農(nóng)村信用社著重對存款、貸款及中間業(yè)務(wù)指標(biāo)的計(jì)量、考核、評價(jià)等,忽略了對成本控制的監(jiān)督、管理、評價(jià),易出現(xiàn)無法調(diào)動(dòng)管理者和廣大員工成本管理積極性的問題。

        2.缺乏評價(jià)指導(dǎo)機(jī)制

        由于未能充分發(fā)揮成本管理事前指導(dǎo)的作用,導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門?;诘凸赖某杀具M(jìn)行競爭性定價(jià),使農(nóng)村信用社在創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí),不斷削減自身利潤,經(jīng)營效率逐步降低。

        三、完善農(nóng)村信用社成本管理的對策

        (一)加強(qiáng)成本管理思想建設(shè)

        1.強(qiáng)化企業(yè)文化傳導(dǎo),提升降本增效意識

        農(nóng)村信用社要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,充分認(rèn)識成本管理工作的重要性和迫切性,將其融入到農(nóng)村信用社的企業(yè)文化、公司治理之中。通過培訓(xùn)、外拓、研討等方式,使全員明確成本管理應(yīng)涉及每一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、環(huán)節(jié)及崗位,從而把降成本提效益放在首要位置,使每位員工都樹立主人翁的思想,從全局考慮發(fā)展經(jīng)營問題。

        2.激發(fā)企業(yè)組織活力,加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

        銀行相關(guān)工作人員工作水平的提高和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化對銀行加強(qiáng)成本管理起到了重要作用。在銀行成本管理優(yōu)化方面,對于人才的選擇要結(jié)合實(shí)際,所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外,還需要具備良好的計(jì) 算機(jī)、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)分析能力。農(nóng)村信用社應(yīng)注重成本管理人員的技能提升,為成本管理提供人力資本支持,逐步消除員工的消極態(tài)度,充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性,以提升成本管理機(jī)制的執(zhí)行力。

        (二)規(guī)范成本管理體系建設(shè)

        1.建立科學(xué)預(yù)算體系,優(yōu)化成本資源配置

        推廣電子信息平臺(tái)在成本管理工作中的應(yīng)用,通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)和辦公系統(tǒng)的開發(fā)結(jié)合,有效科學(xué)管理商業(yè)銀行的成本預(yù)算、申請審批、資金下發(fā)、費(fèi)用追溯等工作,保證成本管理工作涵蓋事前預(yù)算分析、事中監(jiān)管調(diào)控和事后核算總結(jié)三大過程。同時(shí),將成本管理納入預(yù)算體系,采用自上而下及自下而上相結(jié)合的核算方法,運(yùn)用科技信息系統(tǒng),提升各項(xiàng)取數(shù)的準(zhǔn)確性與及時(shí)性,避免分析評價(jià)時(shí)產(chǎn)生較大的誤差;著力改變依靠增加投入、增加人力拉動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的傳統(tǒng)發(fā)展渠道,以實(shí)現(xiàn)成本資源的優(yōu)化配置。

        2.細(xì)化成本預(yù)算方案,引導(dǎo)產(chǎn)品精準(zhǔn)定位

        年初,應(yīng)組織各網(wǎng)點(diǎn)(部門)開展全面預(yù)算,匡算全年成本費(fèi)用;業(yè)務(wù)部門需根據(jù)全年經(jīng)營目標(biāo)、產(chǎn)品推廣等計(jì)劃,合理制定產(chǎn)品定價(jià)方案;宣傳部門要根據(jù)預(yù)算額度,結(jié)合產(chǎn)品特點(diǎn)進(jìn)行市場定位,明確受用群體,制定精準(zhǔn)的業(yè)務(wù)推廣及宣傳方案,避免資源的鋪張浪費(fèi)。如:城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)結(jié)合同業(yè)競爭情況差異化定價(jià)、根據(jù)客戶貢獻(xiàn)度高低推出不同存貸款利率產(chǎn)品、存款產(chǎn)品實(shí)行按金額浮動(dòng)利率方式定價(jià)、因地制宜地實(shí)行“一鎮(zhèn)一品”宣傳等。

        (三)完善機(jī)制建設(shè)

        1.完善成本評價(jià)機(jī)制,促進(jìn)經(jīng)營效益增長

        農(nóng)村信用社必須健全完善評價(jià)機(jī)制,使各網(wǎng)點(diǎn)(部門)參與成本管理與評價(jià),層層落實(shí)以收量支、合理定價(jià)、開展有效宣傳、適度讓利推廣等工作,才能在業(yè)績增長的同時(shí)不斷優(yōu)化成本管理,避免出現(xiàn)業(yè)績爆發(fā)式增長,利潤不升反降的不合理結(jié)果。

        2.強(qiáng)化考核震懾作用,促進(jìn)全程管理監(jiān)督

        要有效完善成本績效考核辦法,不斷強(qiáng)化其威懾作用,進(jìn)一步保障預(yù)算方案的有效實(shí)施。對于超預(yù)算的大額成本費(fèi)用,落實(shí)相關(guān)責(zé)任人,給予績效處罰;對于在節(jié)約成本、增加收益方面有突出貢獻(xiàn)的,轄內(nèi)通報(bào)表彰,給予績效獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)現(xiàn)年初有預(yù)算、執(zhí)行有考核、年末有評價(jià)的高效管理機(jī)制,不斷縮減預(yù)算與實(shí)際的偏離度,提高預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性和可靠性,為成本精細(xì)化管理、企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營提供保障,從而做到成本支出有預(yù)算目標(biāo),成本控制有管控措施,成本評價(jià)有激勵(lì)機(jī)制。

        3.借助合理參考標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行績效考核,促進(jìn)形成成本管理的主動(dòng)性優(yōu)勢

        農(nóng)村信用社可以將成本管理目標(biāo)同預(yù)算指標(biāo)評價(jià)聯(lián)系在一起,并將預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值與實(shí)際值之間的差異率作為部門與員工績效考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)的參考標(biāo)準(zhǔn)。借助這一做法,農(nóng)村信用社在成本管理上的控制力度能夠得到顯著增強(qiáng),而預(yù)算執(zhí)行也可以被看作是成本管理的具體落實(shí),伴隨著預(yù)算管理的不斷深入,農(nóng)村信用社在成本管理上也能夠更具有主動(dòng)性優(yōu)勢。

        四、結(jié)語

        綜上所述,成本管理不僅關(guān)系到農(nóng)村信用社的生存,也關(guān)系到農(nóng)村信用社的效益。農(nóng)村信用社在新時(shí)代農(nóng)村建設(shè)的背景下,應(yīng)借助成本管理實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的可持續(xù)性、高質(zhì)量發(fā)展。當(dāng)然,農(nóng)村信用社在不同地區(qū)或者同一地區(qū)不同時(shí)期的成本管理側(cè)重點(diǎn)均有所不同,因此,對成本管理模式不可簡單復(fù)制使用,需要橫向縱向相比較,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,因地制宜的開展成本管理工作,主動(dòng)對標(biāo),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)間的相互交流學(xué)習(xí),以切實(shí)提高農(nóng)村信用社成本管理效率。

        (作者單位:光澤縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社)

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