霍 瑩， 沈如群， 孫品陽(yáng)

（北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處，北京 100191）

0 引 言

科研儀器是科學(xué)研究和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“奠基石”和“先行官”，但由于歷史、政策、生產(chǎn)、市場(chǎng)等多方面因素［1］，我國(guó)高?？蒲杏脙x器設(shè)備尤其是高端設(shè)備長(zhǎng)期以來(lái)大量依賴進(jìn)口，而且尤以美國(guó)居多。為促進(jìn)我國(guó)科學(xué)研究和教育事業(yè)蓬勃發(fā)展，1997年4月10日海關(guān)總署發(fā)布了《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》，宣布對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)校，不以營(yíng)利為目的，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的科學(xué)研究和教學(xué)用品，直接用于科學(xué)研究或者教學(xué)，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅［2］。之后，為持續(xù)推動(dòng)科教興國(guó)戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中的引領(lǐng)作用，財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局等相關(guān)部門陸續(xù)發(fā)布《關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》《關(guān)于支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》和《關(guān)于公布進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單的通知》等，對(duì)科學(xué)研究和教學(xué)用品持續(xù)施行稅收優(yōu)惠政策。

自1979年中美兩國(guó)正式建交以來(lái)，經(jīng)貿(mào)關(guān)系一直是兩個(gè)大國(guó)關(guān)系的“壓艙石”和“穩(wěn)定器”，為高校采購(gòu)高端儀器設(shè)備、促進(jìn)教科研工作高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策保障。但自2018年3月以來(lái)，美國(guó)采取單邊主義措施，公然挑起貿(mào)易戰(zhàn)，我國(guó)政府為維護(hù)正當(dāng)權(quán)益，及時(shí)采取了反制措施，對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的部分進(jìn)口商品調(diào)整至最高達(dá)25%的加征關(guān)稅稅率［3-4］。原產(chǎn)于美國(guó)的多種進(jìn)口儀器設(shè)備在采購(gòu)過(guò)程中面臨著加征關(guān)稅、采購(gòu)成本增加、免稅申請(qǐng)不能獲批、通關(guān)周期延長(zhǎng)等一系列困難［5］，影響了高?？蒲泄ぷ鞯捻樌_展。

掌握我國(guó)科研儀器尤其是高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀，摸清各高校在中美貿(mào)易摩擦背景下的應(yīng)對(duì)措施，探索我國(guó)高校在今后復(fù)雜國(guó)際形勢(shì)下合理可行的采購(gòu)策略，具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。所以，對(duì)國(guó)內(nèi)25所高校在2015～2019年的免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行了深入調(diào)研，并選擇了3所代表性高校和某高校隨機(jī)抽取的50個(gè)課題組的采購(gòu)情況進(jìn)行了詳細(xì)地對(duì)比分析，從學(xué)校整體和具體用戶兩個(gè)維度來(lái)充分展現(xiàn)中美貿(mào)易摩擦背景下高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀。同時(shí)，本研究對(duì)各高校在面對(duì)海關(guān)加征關(guān)稅時(shí)采取的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行了廣泛調(diào)研，并從短期采購(gòu)措施和長(zhǎng)期發(fā)展策略兩個(gè)層面進(jìn)行了深入探討，以期為未來(lái)國(guó)際新形勢(shì)下我國(guó)免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)政策的制定建言獻(xiàn)策。

1 研究方法

1.1 研究對(duì)象

本次調(diào)研由學(xué)校醫(yī)學(xué)部設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處組織完成，調(diào)研對(duì)象為：①各高校設(shè)備采購(gòu)歸口管理部門專職工作人員；②某高校隨機(jī)抽取的50個(gè)課題組的儀器設(shè)備采購(gòu)工作負(fù)責(zé)人／經(jīng)辦人。

1.2 研究方法

(1)問(wèn)卷調(diào)查法。將自行設(shè)計(jì)的問(wèn)卷通過(guò)問(wèn)卷星進(jìn)行發(fā)放，對(duì)各高校設(shè)備采購(gòu)歸口管理部門專職工作人員就中美貿(mào)易摩擦背景下免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)數(shù)據(jù)與應(yīng)對(duì)措施分別以填空題和多選題的形式進(jìn)行調(diào)研，最終共回收來(lái)自25所高校的有效問(wèn)卷25份。

(2)典型調(diào)查法。對(duì)3所代表性高校在2015～2019年免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入對(duì)比分析。

(3)個(gè)案調(diào)查法。對(duì)某高校隨機(jī)抽取的50個(gè)課題組的儀器設(shè)備采購(gòu)工作負(fù)責(zé)人／經(jīng)辦人就中美貿(mào)易摩擦背景下進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)是否受到影響進(jìn)行逐一調(diào)研。

2 高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀

2.1 代表性高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀

被調(diào)研的25所高校屬于不同類別且位于我國(guó)不同地區(qū)，其中，16所為“雙一流”大學(xué)，占總數(shù)的64%；9所是非“雙一流”大學(xué)，占總數(shù)的36%；其地理位置覆蓋北京、天津、河北、河南、山東、安徽、湖南、廣東、福建、寧夏、青海共11個(gè)省份和直轄市。由于不同類別高校的采購(gòu)特點(diǎn)有所區(qū)別，且采購(gòu)金額受多種因素影響，為了盡可能從數(shù)據(jù)上反映我國(guó)高校的真實(shí)采購(gòu)情況，所以本研究在綜合類院校、醫(yī)藥類院校、理工類院校中各選取了1所最具有典型代表性的高校，取其百分率的統(tǒng)計(jì)數(shù)字進(jìn)行了詳細(xì)分析與探討，以從學(xué)校整體的維度呈現(xiàn)中美貿(mào)易摩擦背景下高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀。

(1)綜合類院校代表。研究發(fā)現(xiàn)綜合類代表高校其免稅進(jìn)口采購(gòu)居前3位的國(guó)家每年累計(jì)份額基本占免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)總額的70%左右，其中2015～2019年美國(guó)一直位于免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)國(guó)的第1位，但2015～2018年其份額占比一直在40%以上，而2019年下降至34.98%；德國(guó)2015～2019年一直位于第2位，份額占比基本在20%上下波動(dòng)；除此以外，2015～2019年間，日本、英國(guó)、荷蘭分別占據(jù)過(guò)第3位，其份額占比大多在10%上下波動(dòng)（見(jiàn)表1）。

(2)醫(yī)藥類院校代表。研究發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥類代表高校在2015～2019年間，美國(guó)、德國(guó)、日本3個(gè)國(guó)家一直位于免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)國(guó)的前3位，3個(gè)國(guó)家每年累計(jì)份額均占免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)總額的70%左右。在2015～2018年間，美國(guó)始終居第1位，但中美貿(mào)易摩擦升級(jí)后的2019年美國(guó)降至第2位，份額占比也從原來(lái)最高的41.77%降至22.49%；而德國(guó)在2019年從原來(lái)的第2位升至第1位，份額占比也從原來(lái)最低的19.00%升至33.21%；日本始終位于第3位，其份額占比基本在10%上下波動(dòng)（見(jiàn)表1）。

(3)理工類院校代表。研究發(fā)現(xiàn)理工類代表高校免稅進(jìn)口采購(gòu)國(guó)居前3位的國(guó)家每年累計(jì)份額基本在免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)總額的70%左右甚至80%以上。2015～2019年美國(guó)一直位于免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)國(guó)的第1位，2015～2017年其份額占比基本在50%上下浮動(dòng)，而從中美貿(mào)易摩擦伊始其份額占比呈下滑趨勢(shì)，在2018年降至41.34%，在中美貿(mào)易摩擦升級(jí)后的2019年降至37.75%；日本、德國(guó)、英國(guó)大多位于第2、3位，除此以外，法國(guó)、新加坡、瑞士分別在2015年、2018年、2019年占據(jù)了第3位（見(jiàn)表1）。

表1 代表性高校2015～2019年免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀

2.2 科研一線免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)受影響情況

科研一線的各個(gè)課題組是提出儀器設(shè)備采購(gòu)需求的單位也是實(shí)際使用的用戶，所以調(diào)研各個(gè)課題組免稅進(jìn)口設(shè)備采購(gòu)受影響的情況是更直接地、從具體用戶的維度呈現(xiàn)中美貿(mào)易摩擦背景下高校免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)現(xiàn)狀。所以，本研究專門針對(duì)某高?？蒲幸痪€隨機(jī)抽取的50個(gè)課題組進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)研。調(diào)研發(fā)現(xiàn)：

（1）40%的課題組表示受中美貿(mào)易摩擦的影響其免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)量降低，降幅均在20%以上。而且，其中14%的課題組表示對(duì)于國(guó)產(chǎn)同類型設(shè)備能夠滿足使用需求的會(huì)選擇放棄進(jìn)口轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)采購(gòu)。

（2）60%的課題組表示在中美貿(mào)易摩擦背景下，該課題組免稅進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)并未受到影響，仍按原計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。

3 高校應(yīng)對(duì)加征關(guān)稅的措施

3.1 高校應(yīng)對(duì)加征關(guān)稅的措施

因不同高校對(duì)于不同設(shè)備在應(yīng)對(duì)加征關(guān)稅時(shí)的措施多樣，所以本研究針對(duì)美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備和非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備分別以多項(xiàng)選擇的形式進(jìn)行調(diào)研，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

(1)非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備。①84%的高校對(duì)于部分非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備選擇改為購(gòu)買國(guó)產(chǎn)的、可替代且能滿足使用需求的同類設(shè)備；②84%的高校對(duì)于部分非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備選擇改從德國(guó)、日本等其他國(guó)家進(jìn)口、可替代且能滿足使用需求的同類設(shè)備；③44%的高校對(duì)于部分非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備選擇承擔(dān)加征關(guān)稅繼續(xù)從美國(guó)進(jìn)口；④20%的高校選擇放棄采購(gòu)部分儀器設(shè)備，相關(guān)實(shí)驗(yàn)借助學(xué)校／院系的大型儀器平臺(tái)的儀器設(shè)備完成；⑤20%的高校選擇等經(jīng)費(fèi)充足后再購(gòu)買相關(guān)儀器設(shè)備。

(2)美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備。①76%的高校對(duì)于部分美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備選擇承擔(dān)加征關(guān)稅繼續(xù)從美國(guó)進(jìn)口；②52%的高校選擇放棄采購(gòu)部分美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備，相關(guān)實(shí)驗(yàn)借助學(xué)校／院系的大型儀器平臺(tái)的儀器設(shè)備完成；③40%的高校選擇等經(jīng)費(fèi)充足后再購(gòu)買相關(guān)儀器設(shè)備。

3.2 對(duì)海關(guān)加征關(guān)稅的承擔(dān)方式

各高校對(duì)于海關(guān)加征關(guān)稅的承擔(dān)方式是由中標(biāo)商／供貨商、設(shè)備使用單位、學(xué)校三方協(xié)商承擔(dān)方及承擔(dān)比例，并以補(bǔ)充協(xié)議等方式進(jìn)行明確。調(diào)研發(fā)現(xiàn)：①由中標(biāo)商／供貨商、設(shè)備使用單位和學(xué)校三方共同承擔(dān)的占44%；②由中標(biāo)商／供貨商和設(shè)備使用單位兩方共同承擔(dān)的占32%；③完全由中標(biāo)商／供貨商承擔(dān)的高校占12%；④由設(shè)備使用單位和學(xué)校兩方共同承擔(dān)的占8%；⑤完全由學(xué)校承擔(dān)的占4%。

4 分析與建議

4.1 短期采購(gòu)措施

(1)可滿足使用需求的國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品以國(guó)貨優(yōu)先。在調(diào)研中欣喜地發(fā)現(xiàn)84%的高校對(duì)于部分非美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備在中美貿(mào)易摩擦后改為購(gòu)買國(guó)產(chǎn)的、可滿足使用需求的同類設(shè)備，14%的被調(diào)研課題組也表示在國(guó)產(chǎn)同類型設(shè)備能夠滿足使用需求的情況下會(huì)選擇放棄進(jìn)口轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)采購(gòu)。近年來(lái)，我國(guó)科研儀器行業(yè)初具規(guī)模，部分品牌的色譜、質(zhì)譜等常規(guī)設(shè)備已能滿足科研需求，而進(jìn)口產(chǎn)品往往存在價(jià)格昂貴、資金風(fēng)險(xiǎn)高、合同的權(quán)利義務(wù)方不對(duì)等、外貿(mào)代理誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題［6］，所以，廣大科研人員在采購(gòu)該類儀器設(shè)備時(shí)應(yīng)優(yōu)先選用國(guó)產(chǎn)品牌。而且，科研儀器的產(chǎn)業(yè)規(guī)模和技術(shù)水平是衡量一個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力和自主創(chuàng)新能力的重要標(biāo)志，只有廣大科研人員大力支持我國(guó)科研儀器行業(yè)才能發(fā)展壯大，采購(gòu)國(guó)貨會(huì)使采購(gòu)人、國(guó)內(nèi)廠商、和國(guó)家科技進(jìn)步達(dá)到共贏。

(2)國(guó)外壟斷產(chǎn)品選擇共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。我們?cè)谡{(diào)研中發(fā)現(xiàn)76%的高校對(duì)于部分美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備選擇由中標(biāo)商／供貨商、設(shè)備使用單位、學(xué)校三方協(xié)商加征關(guān)稅的承擔(dān)方及承擔(dān)比例的方式繼續(xù)從美國(guó)進(jìn)口，以保障科研工作的正常進(jìn)行。與美國(guó)等科研儀器強(qiáng)國(guó)相比，我國(guó)科研儀器設(shè)備產(chǎn)業(yè)起步較晚，技術(shù)理論創(chuàng)新不足，配套體系尚不完善，特別是關(guān)鍵技術(shù)和核心部件的創(chuàng)新能力相對(duì)薄弱［7］。我國(guó)現(xiàn)有的科研儀器除色譜儀、光譜儀和質(zhì)譜儀關(guān)鍵部件的研制取得突破外，其余多處于行業(yè)內(nèi)中低端水平［8］，如800M核磁共振波譜儀等國(guó)外壟斷的高端精密儀器設(shè)備，我國(guó)短時(shí)間內(nèi)確實(shí)還需要依賴進(jìn)口。對(duì)于該類設(shè)備若面臨加征關(guān)稅等影響科教用品進(jìn)口免稅政策的突發(fā)事件，在短期內(nèi)應(yīng)以最大程度保障用戶正常使用和教科研工作順利開展為核心，由采購(gòu)方與供貨方共同協(xié)商、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展策略

(1)依托大型儀器平臺(tái)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)52%的高校選擇放棄采購(gòu)部分美國(guó)壟斷性儀器設(shè)備，相關(guān)實(shí)驗(yàn)借助學(xué)校／院系的大型儀器平臺(tái)的儀器設(shè)備予以完成。自2015年教育部發(fā)布《教育部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)?？蒲谢A(chǔ)設(shè)施和科研儀器開放共享的指導(dǎo)意見(jiàn)》后，各高校大力推動(dòng)大型儀器平臺(tái)建設(shè)，目前已初具規(guī)模，①極大提高了對(duì)各種影響科教用品進(jìn)口免稅政策的突發(fā)事件的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，②免稅進(jìn)口這一政策紅利更好地惠及高?？蒲腥藛T，③還避免了重復(fù)購(gòu)置，提高了科技資源使用效率和效益，為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和科技創(chuàng)新提供了有效支撐［9-12］。高校大型儀器平臺(tái)建設(shè)雖然還存在諸多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，但相信未來(lái)可期。

(2)從依賴進(jìn)口到逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)產(chǎn)化替代。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，未雨綢繆，方能決勝千里。1983年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于抓緊研制重大技術(shù)裝備的決定》，提出在依靠我國(guó)自己技術(shù)力量的同時(shí)，積極引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，合作設(shè)計(jì)、合作制造若干套重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)裝備，力爭(zhēng)在前10年內(nèi)把這些最核心的關(guān)鍵技術(shù)真正掌握在自己手里［13］；從1995年中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于加速科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的決定》至今，我國(guó)堅(jiān)定不移地實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略，將提高自主創(chuàng)新能力擺在首位，持續(xù)推動(dòng)科研儀器國(guó)產(chǎn)化［14-16］。對(duì)于我國(guó)科研儀器的發(fā)展而言，只有堅(jiān)定不移地激發(fā)創(chuàng)新活力、增添內(nèi)在動(dòng)力、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，努力走出一條科研儀器自主研發(fā)、自主創(chuàng)新之路，從依賴進(jìn)口到逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)產(chǎn)化替代，才能避免受制于人的被動(dòng)局面。

5 結(jié) 語(yǔ)

中美貿(mào)易摩擦，我國(guó)硬氣地予以回?fù)簦@是因?yàn)榻陙?lái)國(guó)家勵(lì)精圖治、先輩奮發(fā)圖強(qiáng)，使得我國(guó)科研儀器領(lǐng)域的自主創(chuàng)新能力空前提高，在面對(duì)威脅與挑戰(zhàn)才能底氣十足?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，唯有自主，才能強(qiáng)國(guó)，唯有自強(qiáng)，方能無(wú)畏。那么，持之以恒地走出一條科研儀器自主研發(fā)、自主創(chuàng)新之路，大力推動(dòng)科教興國(guó)戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，意義重大且刻不容緩。吾輩之國(guó)人，當(dāng)篳路藍(lán)縷，披荊斬棘，為加速科研儀器國(guó)產(chǎn)化進(jìn)程奮斗不息。

致謝非常感謝北京大學(xué)的荊明偉老師、中國(guó)石油大學(xué)(北京)的劉娟老師、北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部的袁園老師在問(wèn)卷調(diào)研過(guò)程中提供的大力支持和幫助。