周慰

面對(duì)金融體系在金融需求、金融供給、金融監(jiān)管三個(gè)方面存在的問(wèn)題，本文以國(guó)家審計(jì)為根本出發(fā)點(diǎn)，分析我國(guó)金融體系效能方面存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的方案對(duì)策，希望能提高金融體系的高效性，滿足人民的金融需求，使金融市場(chǎng)穩(wěn)定向前發(fā)展。

國(guó)家審計(jì)的重要性

國(guó)家審計(jì)闡述金融體系蘊(yùn)含著重要作用，在政府限制行為與市場(chǎng)行為并存的金融體制主導(dǎo)下，銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力提升，金融服務(wù)更加完善，融資渠道越來(lái)越多樣，金融市場(chǎng)開(kāi)放度加大。但與大多數(shù)西方國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)金融體系起步較晚，很多機(jī)構(gòu)和企業(yè)仍處于過(guò)渡時(shí)期，外部斗爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩等原因致使金融業(yè)發(fā)展緩慢，隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和對(duì)外開(kāi)放的程度加深，金融體系也凸顯出問(wèn)題，如何有效配置金融資源、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)建科學(xué)有效的金融安全管理體系成為值得關(guān)注的重大理論問(wèn)題。

金融體系效能的現(xiàn)狀分析

金融體系效能的提升也是當(dāng)今金融領(lǐng)域面臨的重大問(wèn)題，總體來(lái)說(shuō)，金融體系呈現(xiàn)出“高增長(zhǎng)，低效率”的總體特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在；中國(guó)金融業(yè)的增長(zhǎng)速度、金融規(guī)模、宏觀調(diào)控等手段都取得較大發(fā)展和成效，金融數(shù)量與質(zhì)量之間形成反差。金融體系效能的分為外部效率和內(nèi)部效率，因此下文從內(nèi)外效率的提升來(lái)解決金融體系效能總體提升的問(wèn)題，也就是宏觀經(jīng)濟(jì)效率、金融資源配置效率以及將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的效率。

金融監(jiān)管能力有待提升

金融監(jiān)管是根據(jù)法律賦予的權(quán)力，金融機(jī)關(guān)運(yùn)用各種手段控制監(jiān)管對(duì)象的活動(dòng)，從而確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性，金融監(jiān)管在監(jiān)管效率的提升上占據(jù)基礎(chǔ)性地位。在復(fù)雜多變的全球化經(jīng)濟(jì)潮流下，金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出形式隱蔽、傳染迅速、種類多樣的特點(diǎn)，更新迭代的科技金融理念、金融機(jī)構(gòu)都給金融監(jiān)管模式提出了新的時(shí)代難題，我國(guó)現(xiàn)有的金融監(jiān)管體系暴露出許多弊端。主要體現(xiàn)在實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面，脫實(shí)向虛的金融體系產(chǎn)生各種亂象，由于金融的本質(zhì)是資金融通、資源配置和管理風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，當(dāng)貨幣政策寬松，金融監(jiān)管放松，金融資本逐利的本性激發(fā)了作為驅(qū)動(dòng)金融發(fā)展的重要力量。金融創(chuàng)新在處理資源組合問(wèn)題時(shí)面臨風(fēng)險(xiǎn)，集中表現(xiàn)為正規(guī)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)負(fù)債不斷地加杠桿和通道，金融創(chuàng)新的功利化、形式化、過(guò)度化等問(wèn)題出現(xiàn)，資金在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，資源不能有效利用，影子銀行規(guī)模迅速膨脹，繼而風(fēng)險(xiǎn)集聚起來(lái)，影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

金融資源分配不均衡

近年，我國(guó)金融資源總量大幅度增長(zhǎng)，但金融資源配置失衡，發(fā)達(dá)地區(qū)與發(fā)展地區(qū)、城市與農(nóng)村、國(guó)家企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間的差距顯現(xiàn)出來(lái)。首先，民營(yíng)企業(yè)的局限性。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展主要圍繞房地產(chǎn)、傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，我國(guó)經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)換為高質(zhì)量增長(zhǎng)，少數(shù)的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)、管理創(chuàng)新，得以成功轉(zhuǎn)型，民營(yíng)企業(yè)絕大多數(shù)是微型、小型企業(yè)，獲得社會(huì)認(rèn)可的高比例信用紀(jì)錄難度較大，建立信用需要較長(zhǎng)的周期，民營(yíng)企業(yè)面臨著利潤(rùn)率低，融資難的困境。其次，融資結(jié)構(gòu)的差異性。不同的融資結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)由不同類型金融結(jié)構(gòu)主導(dǎo)的金融資源分配，呈現(xiàn)出信貸資產(chǎn)和金融資產(chǎn)分布的不均衡，而境內(nèi)外投行業(yè)務(wù)模式的區(qū)別加大分配不均衡的問(wèn)題，因此如何解決這一問(wèn)題是當(dāng)前面臨的難題。

國(guó)家審計(jì)促進(jìn)金融體系效能提升路徑

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)推動(dòng)金融制度

首先，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聚力于重點(diǎn)問(wèn)題。隨著國(guó)際社會(huì)貿(mào)易摩擦的加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)的不確定性嚴(yán)重干擾投資者的判斷，同時(shí)由于疫情的沖擊，進(jìn)而影響到金融機(jī)構(gòu)。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)完善自身的審計(jì)管理體制機(jī)制，審計(jì)報(bào)告全覆蓋國(guó)家治理的各項(xiàng)工作，重點(diǎn)關(guān)注積極財(cái)政政策的質(zhì)量提高、效果增強(qiáng)，減稅降費(fèi)等金融相關(guān)政策。同時(shí)，國(guó)家審計(jì)通過(guò)全方位、滲透式來(lái)揭示暴露的問(wèn)題，促進(jìn)整改來(lái)提升金融體系效能，并且真正起到“防患于未然”的重要作用。其次，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)致力于查清金融法律法規(guī)的漏洞，完善相關(guān)的內(nèi)容，規(guī)范金融體系秩序，充分發(fā)揮金融制度的優(yōu)勢(shì)。

金融監(jiān)管部門(mén)審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)

為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，能否把握住服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和增進(jìn)社會(huì)普惠這一金融創(chuàng)新的出發(fā)點(diǎn)，最大限度的提升金融體系的高效性，國(guó)家必須要建立健全科學(xué)合理的金融監(jiān)管體系，保證金融業(yè)的有序競(jìng)爭(zhēng)，有利于金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行。金融監(jiān)管可以保障公眾的合法利益，直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。作為國(guó)家審計(jì)的重要組成部分，金融審計(jì)要遵循金融規(guī)律，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全與金融安全的需要，并且是中國(guó)經(jīng)濟(jì)涌現(xiàn)巨大活力的重要源泉。首先，金融審計(jì)工作要符合金融與經(jīng)濟(jì)共生關(guān)系的本質(zhì)要求，從而消除金融風(fēng)險(xiǎn)的根源。在具體的審計(jì)工作中，要切實(shí)認(rèn)識(shí)到金融與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，密切關(guān)注金融市場(chǎng)的變化，統(tǒng)籌好金融工作與經(jīng)濟(jì)工作的決策部署。經(jīng)濟(jì)與金融的相輔相成反映在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推進(jìn)金融審計(jì)改革創(chuàng)新，當(dāng)下我國(guó)金融審計(jì)體系與勞動(dòng)密集型增長(zhǎng)模式相契合，政府干預(yù)下的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)傾向于支持大型企業(yè)，而經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的主導(dǎo)力量依靠于規(guī)模較小、資產(chǎn)份額低的民營(yíng)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)由高速發(fā)展到高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變。因此，金融審計(jì)需要仔細(xì)探索管理機(jī)制、組織模式、技術(shù)方法，以及在金融審計(jì)中推廣大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的運(yùn)用，整合審計(jì)資源，通過(guò)金融審計(jì)理論的創(chuàng)新帶來(lái)金融審計(jì)實(shí)踐能力的創(chuàng)新。其次，要集中精力整治“金融亂象”，主要體現(xiàn)在違規(guī)收取費(fèi)用、捆綁銷售等方面，對(duì)金融領(lǐng)域違法犯罪行為加強(qiáng)打擊力度，細(xì)化信貸融資的監(jiān)管要求，充分發(fā)揮技術(shù)手段，有效維護(hù)好企業(yè)的自主選擇權(quán)、公平交易權(quán)，嚴(yán)禁增加企業(yè)的隱形成本。同時(shí)，對(duì)于違法犯罪活動(dòng)的新形式，要不斷總結(jié)其手段和方法，避免事態(tài)更加嚴(yán)重。最后，金融審計(jì)工作要充分發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用，保持并繼續(xù)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須進(jìn)一步聚焦風(fēng)險(xiǎn)，更好地揭示風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，作為金融創(chuàng)新的力量和基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的早發(fā)現(xiàn)、早識(shí)別，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)早化解、早處置，充分認(rèn)識(shí)并及時(shí)解決整個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分布及表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)程度的高低和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之間聯(lián)系的問(wèn)題。

金融審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)節(jié)資源配置

通過(guò)對(duì)審計(jì)資源的整合，樹(shù)立全局觀念，把握金融發(fā)展的規(guī)律與趨勢(shì)，在部門(mén)之間建立穩(wěn)定的配合模式，加強(qiáng)審計(jì)工作統(tǒng)籌，優(yōu)化資源配置，利用科技創(chuàng)新的手段，充分提高金融資本的利用率。首先，為了解決傳統(tǒng)信用模式的問(wèn)題，建設(shè)數(shù)字信任機(jī)制。信任未知或者信任薄弱的環(huán)境中在中央節(jié)點(diǎn)建立值得信任的紐帶，降低信用需要的時(shí)間和成本是數(shù)字信任的價(jià)值所在，數(shù)字信任的主要優(yōu)勢(shì)是基于高效率、范圍廣、低成本的特點(diǎn)，究其本質(zhì)開(kāi)放數(shù)字金融市場(chǎng)，進(jìn)行社會(huì)財(cái)富資源的重新分配，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等前沿科技技術(shù)，打破時(shí)空、數(shù)量、成本等因素制約，具體體現(xiàn)在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)推廣信用，比如螞蟻金服等新型金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘大眾的信用價(jià)值，提高金融服務(wù)覆蓋范圍、運(yùn)行效率，精準(zhǔn)滿足眾多微型、小型企業(yè)發(fā)放貸款的需求，提供金融服務(wù)。同時(shí)，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)解決民營(yíng)企業(yè)融資難的問(wèn)題。利用算法程序表達(dá)規(guī)則，金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)基于共同信任的算法程序從而建立互信模式，通過(guò)科技手段簡(jiǎn)化交易過(guò)程中的申請(qǐng)、審批、審核等環(huán)節(jié)，并使用編程智能合同，引入法律法規(guī)和監(jiān)管節(jié)點(diǎn)，以確保價(jià)值交換符合約精神，并避免不可預(yù)測(cè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。因此，當(dāng)金融科技創(chuàng)新與傳統(tǒng)金融服務(wù)融合，有利于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展繁榮，大大提升了金融體系的效率。其次，充分加大融資結(jié)構(gòu)促進(jìn)金融資源的配置問(wèn)題。我國(guó)采取的措施是重構(gòu)融資渠道，這需要資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)由表外向表內(nèi)的重構(gòu)，由間接融資到直接融資的重構(gòu)，體現(xiàn)在企業(yè)融資方面，通過(guò)資本市場(chǎng)發(fā)展直接融資，可以避免金融中介機(jī)構(gòu)的融資聯(lián)結(jié)，節(jié)省時(shí)間和成本，更好縮短企業(yè)融資鏈，但直接融資渠道的建設(shè)需要多層次構(gòu)建，并且在短期內(nèi)很難實(shí)施，因此當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期仍需要表內(nèi)貸款的支撐，揭示出表內(nèi)貸款融資需求總量有限，依賴于表外融資的企業(yè)面臨融資渠道收縮的困境，在控制總杠桿率的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)杠桿率，把高杠桿的風(fēng)險(xiǎn)控制住。

小 結(jié)

金融機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)金融需求主體、金融供給主體、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)，發(fā)掘出民營(yíng)企業(yè)金融需求不匹配、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的脫離、風(fēng)險(xiǎn)的普遍等問(wèn)題，提出一系列措施引導(dǎo)金融資本市場(chǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行，優(yōu)化金融資源的配置，約束金融機(jī)構(gòu)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)行為，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)家審計(jì)要充分發(fā)揮自身的理論、實(shí)踐優(yōu)勢(shì)，提升金融審計(jì)的專業(yè)性，保障金融審計(jì)監(jiān)管的獨(dú)立權(quán)，增強(qiáng)金融審計(jì)的手段化，更好發(fā)揮國(guó)家審計(jì)對(duì)金融體系效能的提升作用。

[本文系基金項(xiàng)目：2020年山東省社科聯(lián)項(xiàng)目《 異質(zhì)性企業(yè)視角下山東省服務(wù)貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)路徑研究》（項(xiàng)目編號(hào)：20CJJJ05）研究成果。]

（山東棗莊學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]莊尚文，尹星慧.國(guó)家審計(jì)與金融體系效能提升[J].太原師范學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2018，17（04）：71-75.

[2]王家華，周子威.國(guó)家審計(jì)防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理與路徑選擇[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2020（11）：124-129.

[3] 李宗民.基于金融風(fēng)險(xiǎn)視角的中美金融審計(jì)實(shí)踐比較[J].財(cái)會(huì)通訊，2020（17）：149-152+158.