張紅瑞

【摘? 要】財務風險伴隨企業(yè)發(fā)展全過程，尤其是受2020年新冠肺炎疫情的影響，企業(yè)經(jīng)營遇到巨大困境，使得企業(yè)財務風險日益增加。論文結合工作實踐，以H企業(yè)為例，首先分析構建財務風險集中管控模式的原因，然后深入剖析構建財務風險集中管控模式的策略，最后總結H企業(yè)實施財務風險集中管理模式的成效。

【Abstract】Financial risks accompany the whole process of enterprise development. In particular， affected by the COVID-19 epidemic in 2020， enterprises encounter great difficulties in operation， which makes the financial risks of enterprises increasingly increase. Based on work practice and taking H Enterprise as an example， this paper firstly analyzes the reasons for building the mode of centralized financial risk management and control， then deeply analyzes the strategy of building the mode of centralized financial risk management， and finally summarizes the effect of H Enterprise's implementation of the mode of centralized financial risk management.

【關鍵詞】新形勢;財務風險;集中管理;信息化

【Keywords】new situation; financial risks; centralized management; informatization

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）04-0034-02

1 引言

H企業(yè)是一家從事金剛石鉆頭、金剛石薄壁鉆頭等產品的研制、開發(fā)和銷售企業(yè)。受2020年新冠肺炎疫情影響，企業(yè)經(jīng)營遇到巨大困難，尤其是海外訂單的取消導致企業(yè)利潤直線下滑。實踐證明做好財務風險管理是提升企業(yè)經(jīng)濟效益的重要舉措。面對日益復雜的市場環(huán)境，H企業(yè)必須要構建財務風險集中管理模式，通過財務風險集中管理模式防范財務風險，提高經(jīng)濟效益，以此緩沖新冠肺炎疫情的負面影響。

2 H企業(yè)構建財務風險集中管理模式的原因

財務風險管理是企業(yè)財務管理工作的重要內容，基于企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營模式的不斷完善，近些年企業(yè)加大了對財務風險管理的力度：一是企業(yè)突出了內部控制制度建設，通過構建完善的內部控制制度強化財務風險管理，解決長期以來存在的財務制定執(zhí)行不到位的問題;二是加大了對資金的管理，目前企業(yè)建立了以河北銀行（基本戶）、招商銀行（一般戶）為依托的網(wǎng)上銀行資金管理系統(tǒng)，通過利用網(wǎng)上銀行資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)運營資金的集中化管理;三是強化財務信息化建設。例如，企業(yè)構建ERP系統(tǒng)，通過ERP系統(tǒng)對財務信息進行監(jiān)督與管理。

但是通過深入分析，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，傳統(tǒng)的財務風險管理模式難以適應企業(yè)發(fā)展的要求，尤其是依賴于傳統(tǒng)的財務風險管理模式導致企業(yè)的財務管理工作暴露出諸多問題，因此，基于經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，企業(yè)需要構建財務風險集中管理模式。其原因為：一是基于企業(yè)傳統(tǒng)財務風險管理的缺陷。根據(jù)調查目前企業(yè)財務風險管理工作存在諸多問題，具體表現(xiàn)為企業(yè)至今沒有全面推行財務信息化系統(tǒng)，導致財務信息與業(yè)務信息融合性不高，財務信息孤島現(xiàn)象比較突出。二是現(xiàn)代企業(yè)制度的建立要求構建財務風險集中管理模式。隨著企業(yè)規(guī)?；牟粩鄶U大，尤其是現(xiàn)代企業(yè)管理模式的應用要求企業(yè)必須加強財務管理工作，而財務風險集中管控模式則可以通過戰(zhàn)略調控，整合企業(yè)財務資源，以此降低企業(yè)財務管理活動中的財務風險發(fā)生概率，達到企業(yè)利潤的最大化。三是構建財務風險集中管控模式能夠從根本上優(yōu)化企業(yè)的財務管理制度和業(yè)務流程，從而健全企業(yè)的各項會計核算模式，提高財務信息質量，增強財務預測、監(jiān)控、引導等前瞻性功能，使財務管理規(guī)范化，為企業(yè)的高質量發(fā)展提供安全保障。

3 H企業(yè)財務風險集中管理模式的構建策略

隨著經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展，財務風險集中管理模式對于H企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，因此，H企業(yè)要結合自身發(fā)展情況構建完善的財務風險集中管理模式。結合調查，財務風險集中管理模式的構建策略如下。

3.1 H企業(yè)構建財務風險集中管理模式的目標

基于H企業(yè)選擇財務風險集中管理的要求，企業(yè)構建財務風險集中管理模式的目標為：

①制定標準化財務數(shù)據(jù)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)體系標準。根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)財務風險管理的首要標準就是構建標準化的財務數(shù)據(jù)。在財務信息化背景下，尤其是資本市場競爭日益突出的新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)必須要加強對財務數(shù)據(jù)的及時掌握，而財務數(shù)據(jù)的動態(tài)監(jiān)管必須要依賴于標準化的財務數(shù)據(jù)，只有標準化的財務數(shù)據(jù)才能實現(xiàn)財務信息的集中化處理，因此，企業(yè)在財務風險管控模式構建中必須要統(tǒng)籌企業(yè)財務資源，全面進行數(shù)據(jù)規(guī)劃，統(tǒng)一數(shù)據(jù)體系標準。

②優(yōu)化財務管理流程，降低企業(yè)財務風險。財務風險管理模式的關鍵就是通過對整個財務活動業(yè)務流程的分析與優(yōu)化處理，增加企業(yè)風險控制點，以此將財務信息管理決策權集中到企業(yè)管理層，達到對企業(yè)財務活動的集中化管理，最終降低企業(yè)財務風險的發(fā)生概率。

③健全預算管理，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。目前企業(yè)預算還沒有全面實施，通過構建財務風險集中管控模式促使企業(yè)全面預算的實施，通過全面預算管理實現(xiàn)產業(yè)與金融對接，加快產融一體化進程，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，實現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中處于不敗之地的戰(zhàn)略目標。

3.2 財務風險集中管理模式的內容

對照財務風險集中管控原理，H企業(yè)財務風險管控模式必須要與企業(yè)的實際業(yè)務相融合，結合H企業(yè)財務風險管理的缺陷，財務風險集中管控主要包括建立財務信息共享系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、業(yè)績評價系統(tǒng)和風險預警系統(tǒng)5個子系統(tǒng)。財務信息共享系統(tǒng)是基礎，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)中心主要體現(xiàn)會計核算的功能;資金管理系統(tǒng)是企業(yè)戰(zhàn)略的保障，負責企業(yè)的資金運作，同時又為全面預算管理服務;預算管理系統(tǒng)指導和管理企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務，通過全面預算管理、稅收籌劃等方式促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn);業(yè)績評價系統(tǒng)反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，通過科學有效的考評機制，實現(xiàn)企業(yè)內部利益分配的均衡化，促進企業(yè)財務戰(zhàn)略的實現(xiàn);風險預警系統(tǒng)是以其他4個子系統(tǒng)為前提，合理控制財務風險，不斷改進和完善其他子系統(tǒng)的運行。這5個子系統(tǒng)層層遞進、緊密相聯(lián)，相互配合和支持，共同搭建起企業(yè)財務風險管理模式體系，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理和財務活動的全過程。

3.3 構建財務風險集中管理模式的保障措施

為了保證財務風險集中管理模式的實施，H企業(yè)采取以下措施：

①優(yōu)化組織架構，構建財務風險集中管理小組。財務風險集中管理小組涵蓋企業(yè)所有業(yè)務部門。由企業(yè)董事長擔任財務風險管控組長，財務總會計師（經(jīng)理）、企業(yè)副董事長擔任小組副組長，由財務部門、投資規(guī)劃部、人力資源部、銷售部以及分企業(yè)總經(jīng)理等人擔任成員。財務風險領導小組的日常工作由財務部具體實施，其他部門要積極參與。為了保證財務風險集中管理小組的高效運行，由財務部牽頭，其他成員參與共同編制了《企業(yè)財務風險集中管理制度》，以此對財務風險集中管理工作進行有效的指導與約束。

②制定完善的預算管理制度，有效地推進全面預算的實施。H企業(yè)按照實際情況選擇了滾動預測與預算相結合的方式，有效地實現(xiàn)了企業(yè)長遠戰(zhàn)略與當前財務管理的有效結合。例如，為了推進全面預算的執(zhí)行力度，企業(yè)定于在季后15日由財務風險領導小組召開預算執(zhí)行會議與各部門、子企業(yè)負責人總結預算工作，預測和落實未來事項并確保完成預算目標。

③加快財務信息化建設，提升企業(yè)財務工作管理效益。一方面，企業(yè)統(tǒng)一了財務管理標準，如制定統(tǒng)一的科目編碼、科目名稱以及核算內容與標準等。另一方面，加大計算機設備的投入，為推進財務信息化系統(tǒng)建設提供重要的基礎保障，例如，對內部網(wǎng)絡進行全面的升級改造，構建與5G網(wǎng)絡系統(tǒng)應用相適應的網(wǎng)絡體系。

④加強宣傳，為財務風險集中管理營造環(huán)境氛圍。財務風險集中化管理有利有弊，H企業(yè)針對財務風險集中管控模式的實施標準要求在全企業(yè)內部進行專門的宣傳培訓工作，通過宣傳培訓既在全企業(yè)范圍內形成良好的工作氛圍，又提升了企業(yè)員工對財務風險集中管控模式的應用技能。具體措施就是利用企業(yè)內部網(wǎng)站開展關于財務風險集中管理模式的宣傳，讓企業(yè)員工認識到財務風險集中管理的重要性，并且按照相關的要求規(guī)范自己的工作。

4 H企業(yè)實施財務風險集中管理模式取得的成效

通過深入分析，H企業(yè)在實施財務風險集中管理模式后，取得了以下成效：一是及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險，提高財務風險識別精準度。通過實施財務風險集中管控有效地降低企業(yè)財務風險。二是解決企業(yè)財務風險管理滯后的問題，推動戰(zhàn)略實施。財務風險集中管控能夠有效解決企業(yè)長期資金分散管理所帶來的風險點較多的缺陷，尤其是通過集中管控模式能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險點，從而為企業(yè)戰(zhàn)略的實施提供最有效的基礎保障。三是提升企業(yè)決策的科學性，提高企業(yè)績效管理水平。財務風險集中管控可以從戰(zhàn)略角度對企業(yè)財務風險進行管理，實現(xiàn)了管理層對企業(yè)成員的集中化管理，這樣便于決策戰(zhàn)略的統(tǒng)一制定與實施，增強了戰(zhàn)略決策制定的權威性。同時通過集中管控便于管理層直接管理財務風險，其必然會提高企業(yè)的績效管理工作水平。

總之，基于經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展，H企業(yè)要構建完善的財務風險集中管理模式，依托財務風險管理模式防范財務風險、提升企業(yè)財務管理水平，以此推動企業(yè)的高質量發(fā)展。

【參考文獻】

【1】馮家杰.制造企業(yè)財務集中管理下的資金管理[J].財會學習，2020（04）：50+52.

【2】左麗娜.基于提升集團資金集中管理水平的財務公司模式構建[J].商業(yè)會計，2019（11）：104-106.

【3】張燕.淺談國有企業(yè)財務集中管理的問題及對策[J].中國商論，2020（13）：125-126.