何永紅

摘要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟發(fā)展速度愈來愈快，發(fā)展規(guī)模也逐漸壯大，許多企業(yè)在市場發(fā)展過程中也在擴張規(guī)模，但在不斷擴張規(guī)模的同時也存在著諸多問題，其中最值得重視的就是資金管理問題。眾所周知，資金對于一家企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，它是企業(yè)立足于市場的基礎(chǔ)。該篇文章指出了許多企業(yè)在資金管理上所出現(xiàn)的問題，并由此提出相關(guān)對策來解決，集團只有不斷加強資金管理工作，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，進而為企業(yè)集團的穩(wěn)步發(fā)展保駕護航。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟;資金管理;預算管理;資金使用率

一、企業(yè)集團實行資金管理的必要性

企業(yè)的財務管理工作貫穿了企業(yè)的整個運轉(zhuǎn)過程，財務管理是企業(yè)能否順利運營的關(guān)鍵，財務管理又以資金管理作為其管理體系中的根本點，資金管理就是財務管理的核心，企業(yè)健康有序發(fā)展需要資金提供有力地保證。企業(yè)加強資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗形象，能夠有效解決企業(yè)內(nèi)部滋生的各種腐敗形象，對企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定起到至關(guān)重要的作用，有利于整合資源，把企業(yè)中閑散的資源整理出來進行實際運用，并提高資金流動性。加強和改善企業(yè)集團財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個管理界帶去新的活力。

二、企業(yè)集團資金管理現(xiàn)存的問題

（一）缺乏資金管理意識

傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要涉及企業(yè)資金的流入流出，然而廣義上的現(xiàn)金管理，所涉及的范圍就要廣的多。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有著廣泛認同，但有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏系統(tǒng)的資金使用觀和財務管理系統(tǒng)，導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成，因為資金鏈條的斷裂使企業(yè)承擔債務風險，從而導致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)集團規(guī)模較大，下屬集團分布較廣、數(shù)量較多，涉及到各個行業(yè)領(lǐng)域，內(nèi)部聯(lián)系極為繁瑣，容易造成一些企業(yè)集團資金賬目混亂的情況，如果有些賬目不清楚，信息沒有公開透明化，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不力;如果集團中的資金管理專業(yè)部門不遵守公司規(guī)定，觸碰到法律層面，就會出現(xiàn)管理人員賬戶放貸違規(guī)問題，加重企業(yè)法律風險，阻礙企業(yè)往更好的方向發(fā)展。

（二）資金使用缺乏計劃性

大多數(shù)企業(yè)無法按制定好的資金計劃實施，落實情況差，導致資金管理不能按正常步驟有序進行。企業(yè)規(guī)模的調(diào)整，可能出現(xiàn)資金分散的情況，企業(yè)無法及時獲取下屬集團的資金流動數(shù)據(jù)，更無法及時調(diào)動資金來形成一定的資金規(guī)模。許多企業(yè)把資金隨意分配到各個下屬集團，沒有對此進行合理的規(guī)劃利用，資金就容易出現(xiàn)管理統(tǒng)計的混亂。例如企業(yè)下屬集團資金剩余卻無法有效利用，有些下屬集團又出現(xiàn)資金緊缺、急需資金填補的情況。當各個集團形成這種不同的局面時，分配不均勻，就會降低企業(yè)資金使用率，加大企業(yè)運營成本，銀行貸款程度也會相應提高，以致增加企業(yè)在市場上的競爭風險。

（三）融資成本高

企業(yè)融資成本高是目前企業(yè)發(fā)展陷入困境的主要原因之一。由于銀行存在的風險管理體制，使得銀行偏向少數(shù)信譽良好、資本雄厚的企業(yè)，造成大多數(shù)企業(yè)融資難、成本高的結(jié)構(gòu)性問題。隨著銀行考核系統(tǒng)的升級，評估方式的增加，也會導致企業(yè)整體融資成本的提升。投資與融資是一個企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟行為，正確的融資行為能夠有效利用資金，降低企業(yè)運營成本，增加企業(yè)運營收益，從而擴大企業(yè)在市場上的發(fā)展規(guī)模。依據(jù)目前的市場發(fā)展情形來看，企業(yè)之間競爭將越來越激烈，都爭先恐后的想擠入高質(zhì)量發(fā)展模式行列中去。受企業(yè)運營能力、資金收益影響，集團投資與融資困難增大，企業(yè)把資金分配到各個下屬集團，總公司就很難掌握大量的資金來源，始終無法提高企業(yè)信用等級，企業(yè)的投資融資行為也對集團發(fā)揮不了積極作用，進一步加重企業(yè)負擔，限制企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)集團資金管理問題的應對策略

（一）提高企業(yè)資金使用效率，加強企業(yè)賬戶管理

如何有效提高企業(yè)資金使用率是一個企業(yè)集團十分重視的問題，規(guī)范并加強企業(yè)的資金使用是集團發(fā)展的根本。企業(yè)對下屬集團的資金運用進行實時監(jiān)察，就可以及時觀測到下屬集團的資金動向，從而降低集團資金的財務風險。賬戶是企業(yè)資金的經(jīng)濟來源，保障集團資金安全的根本就是加強賬戶管理，規(guī)范資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1. 完善賬戶系統(tǒng)

我們可以從賬戶管理的幾個方面入手：第一，完善賬戶的使用制度，對集團財務的賬目支出實行統(tǒng)一管理，由專業(yè)的部門統(tǒng)一開設，這樣一來就可以解決賬目混亂或不清晰等一系列賬戶問題;第二，對每一階段資金使用實施定期清查，嚴格控制下屬集團的資金支出，公開透明化的審查集團資金使用，降低賬戶資金的風險;第三，及時收錄下屬集團賬務支出信息，也要及時核對和清理信息庫中的數(shù)據(jù)，以免造成數(shù)據(jù)運用的錯誤，避免財務的虧空;第四，在每一次的賬目支出要有相應的票據(jù)作為依據(jù)，重視財務項目核對的管理，加強資金流動的安全性。

2. 明確資金款項

企業(yè)集團對于資金管理的需求主要體現(xiàn)在企業(yè)在銀行的賬戶數(shù)量不多，但是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架較為復雜，有著很多內(nèi)部單位，集團企業(yè)需要由專門的部門集中解決處理對外收款和對外付款問題。對于收款問題，各部門單位在外獲得收款集中在公司少數(shù)幾個銀行賬戶上，為了核算清晰，企業(yè)需要確定每一筆銀行收款的內(nèi)部核算單位，甚至要辨別收到的款項所對應的業(yè)務項目及發(fā)票。對于付款問題，各內(nèi)部單位的對外付款要有計劃地集中辦理，由用款單位發(fā)起，經(jīng)各部門審批后交財務部門執(zhí)行。財務部門集中付款時需要統(tǒng)籌安排資金，分配現(xiàn)金和票據(jù)的比例，確定實際支付款項的銀行賬戶。

（二）健全企業(yè)集團資金管理體系

因為各個企業(yè)集團的發(fā)展情況不相同，各下屬集團發(fā)展情形也不盡相同，一些集團資金剩余，一些集團資金短缺，不管是怎樣的情況都對企業(yè)有著不好的影響，使企業(yè)無法合理利用資金。應對集團資金實施集中管理，在各指定商業(yè)銀行分別開設相關(guān)賬戶項目，把下屬集團的資金收益交給企業(yè)專業(yè)部門統(tǒng)一管理，禁止其它管理部門與人員的干涉，防止資金流失。

1. 推進預算管理

首先，下屬集團不能有意模糊財務支出情況，也不能拖延資金的結(jié)算時間，要相應縮短資金在每個環(huán)節(jié)的沉淀量，如果能緊扣每一個資金結(jié)算環(huán)節(jié)就可以及時獲取賬務信息，降低對外融資成本與資金流通風險，增加賬務在各個領(lǐng)域方向的流通，推進企業(yè)經(jīng)濟效益。其次，全面預算管理作為一種全面有效的管理方法，對提高企業(yè)利用資源效率和更好的實施企業(yè)戰(zhàn)略目標起著非常重要的作用，它能夠調(diào)動管理內(nèi)部的積極性，針對執(zhí)行力較差的集團及時反饋信息。最后，還應考慮企業(yè)管理人員水平參差不齊的問題，提高企業(yè)管理部門人員的綜合素質(zhì)水平是至關(guān)重要的，企業(yè)集團需對每一位管理人員定期實施專業(yè)化培訓與考評，加強他們的責任心，落實處理好每一次的工作，提升企業(yè)的專業(yè)化形象。

2. 強化財務監(jiān)督

對每一項財務實時監(jiān)督，進一步有效控制資金周轉(zhuǎn)在各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風險，這也是推行全面預算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立資金實時監(jiān)控的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴格把控現(xiàn)金流量的出入點，對經(jīng)營活動、投資活動和融資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點在于資金收入方面應收款項是否應收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因;資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。

（三）降低融資成本與投資風險

許多企業(yè)集團在融資投資上的資金是銀行支持的，是由向銀行貸款所獲取的資金，這就會影響集團運營時的效率，增加其自身債務。國家經(jīng)濟不斷變化發(fā)展，銀行受國家宏觀調(diào)控影響也會出現(xiàn)不穩(wěn)定，所以企業(yè)向銀行的資金貸款也是有風險的，如果市場資金緊縮，就會對企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展造成一定沖擊。以上的不利影響就對企業(yè)集團骰子與融資敲響警鐘，我們就不能單單只靠銀行保障流動資金。

1. 拓寬融資渠道

關(guān)注融資券的發(fā)行和中期票據(jù)產(chǎn)品等融資效率較高的項目，這樣一來，就大大降低了投資風險，優(yōu)化了原先企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。當然，企業(yè)集團必須履行好與合作銀行的合約，保持正當良好的合作關(guān)系，為企業(yè)集團增強業(yè)務償債能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。不僅如此，企業(yè)在與銀行合作的同時要注意自身的運營效益，考慮銀行的工作開展，在既不降低集團信譽的情況下放寬企業(yè)貸款放款時間，當有了良好的合作關(guān)系，企業(yè)和銀行間的資金交流也就有了更好的保障。企業(yè)要發(fā)展必須要有資金保障，特別是處于發(fā)展成長戰(zhàn)略期的企業(yè)尤為重要，積極推動企業(yè)進入產(chǎn)權(quán)市場，大力發(fā)展直接融資，促進企業(yè)融資戰(zhàn)略調(diào)整;創(chuàng)新融資形式，根據(jù)企業(yè)實際，靈活選擇融資的途徑，增強企業(yè)的融資能力;發(fā)展商業(yè)信用融資，可以利用商業(yè)信用來籌集大量的短期資金，減少銀行債權(quán)融資，促進產(chǎn)權(quán)多元化的形成，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團可以根據(jù)自身實際情況，就適合本企業(yè)的融資方式進行深入探討和嘗試。

2. 嚴控資金風險

企業(yè)集團外部的財務風險主要來自投資環(huán)節(jié)，因此要加強投資風險控制的力度，投資風險也是所有經(jīng)營活動中處于第一位的風險，很多企業(yè)的虧損、失敗都源出于此，經(jīng)濟交往活動中的風險是無時不在的，我們所能做的只有最大限度地進行風險控制，將風險減小到最低，與其事后補救，不如事前防范，而防范的第一步就是進行事前的商業(yè)投資風險分析調(diào)查，通過商業(yè)投資風險分析調(diào)查可以減少投資的盲目性、降低風險，避免決策失誤。企業(yè)集團要根據(jù)資金狀況制定合理的操作計劃和方案，應對可能發(fā)生或即將發(fā)生的風險。根據(jù)國家頒布的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)特征，選擇適合自身企業(yè)的投資項目，實行企業(yè)集團化;企業(yè)投資如果不在計劃之內(nèi)就會通過流動資金借款墊付，只有控制超計劃投資，才能有效減少貸款額度，所以在新項目投資前，要認真分析調(diào)研、考察論證，嚴格審查投資項目的可行性。

四、結(jié)論及建議

企業(yè)的發(fā)展與進步是一個長期的過程，它需要總結(jié)以往的歷史經(jīng)驗，需要判斷未來社會的發(fā)展方向，從而制定企業(yè)的運用計劃。在企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理工作起到重要的作用，資金管理工作的水平得到提高，企業(yè)才能在競爭如此激烈的社會中得以立足。社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢大體已經(jīng)由最初的高速度發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)榱爽F(xiàn)今的高質(zhì)量發(fā)展模式，企業(yè)之間的競爭無比激烈，沒有企業(yè)愿意被市場淘汰，只有處理好企業(yè)資金管理問題，加強集團的內(nèi)部管理，完善企業(yè)資金管理體系，拓寬企業(yè)融資渠道，才能實現(xiàn)國家的戰(zhàn)略目標，使企業(yè)集團可持續(xù)健康發(fā)展。

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（作者單位：白銀有色集團股份有限公司）