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        商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)運營風(fēng)險分析與對策

        2021-05-21 05:30:04
        北方經(jīng)貿(mào) 2021年4期
        關(guān)鍵詞:指令商業(yè)銀行產(chǎn)品

        石 卉

        (華夏銀行股份有限公司,北京100005)

        一、商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

        商業(yè)銀行資產(chǎn)托管是指商業(yè)銀行作為托管人與管理人共同接受委托人的委托,為委托人的資產(chǎn)提供保管、資金清算、交易結(jié)算,會計核算,產(chǎn)品估值,報表審核等服務(wù),同時對產(chǎn)品投資進行監(jiān)督。

        在托管機制下,能有效地將資產(chǎn)的所有權(quán)(委托人)、經(jīng)營權(quán)(管理人)和保管權(quán)(托管人)在制度上相分離,托管人接受管理人和投資人的“雙重委托”,作為獨立的第三方,對管理人的投資行為實行監(jiān)管,最大限度地保障托管資產(chǎn)的安全,有效預(yù)防委托資產(chǎn)被挪用的風(fēng)險。

        (一)商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的部門分工

        商業(yè)銀行資產(chǎn)托管部一般從前期產(chǎn)品研發(fā)、合同談判到上線運作、投資監(jiān)督,按照前中后的順序設(shè)立市場開發(fā)、風(fēng)險控制、運營管理三類部門,主要的部門設(shè)置如圖1。

        圖1 商業(yè)銀行資產(chǎn)托管部組織架構(gòu)圖

        市場開發(fā)部負責(zé)引進、商洽托管合同,推動產(chǎn)品項目銷售等工作。風(fēng)險控制部門主要負責(zé)托管產(chǎn)品信息披露,與法務(wù)部門溝通法律事項等。運營管理部門負責(zé)產(chǎn)品成立后提供賬戶開立、資產(chǎn)保管、資金清算、估值核算、報表審核等一系列托管服務(wù)。

        (二)商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的服務(wù)內(nèi)容

        托管業(yè)務(wù)的主要職責(zé)是對資產(chǎn)提供保管清算,將托管資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和保管權(quán)進行分隔,有效預(yù)防委托資產(chǎn)被挪用的風(fēng)險。同時通過對資產(chǎn)的估值核算,復(fù)核管理人的計算結(jié)果和財務(wù)報表,避免托管資產(chǎn)暗箱操作,使產(chǎn)品信息披露更加透明、準(zhǔn)確和有效,減小了資產(chǎn)管理人的道德風(fēng)險。托管業(yè)務(wù)的主要工作內(nèi)容一般包括四項,一是資產(chǎn)保管,以項目的名稱為每一個托管項目的資產(chǎn)開設(shè)獨立的資金賬戶、證券賬戶以及其他投資交易所需要的賬戶,確保項目財產(chǎn)的完整與獨立;二是資金清算,管理人在運作項目資產(chǎn)時,需要向托管人發(fā)送資金劃撥指令,托管人按照管理人要求,辦理產(chǎn)品名下的資金往來等有關(guān)事項;三是交易交收,對管理人在各個市場進行的證券交易進行資金結(jié)算和證券登記交割,確保項目名下各類有價證券登記的準(zhǔn)確性與完整性;四是估值核算,對項目名下各類資產(chǎn)的價格進行公允價值計量和會計賬務(wù)處理,計算出產(chǎn)品的單位凈資產(chǎn),衡量產(chǎn)品的業(yè)績表現(xiàn)。

        從工作內(nèi)容來看,產(chǎn)品成立上線后的托管服務(wù),主要由運營部門承擔(dān),因此,運營風(fēng)險防控是托管業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的的關(guān)鍵。

        二、資產(chǎn)托管運營風(fēng)險的流程分析

        (一)運營部門的崗位設(shè)置與職責(zé)

        商業(yè)銀行資產(chǎn)托管運營部門一般設(shè)資金清算、會計核算、技術(shù)維護三類崗位。資金清算崗位主要職責(zé)是辦理產(chǎn)品在證券交易所交易以及銀行間市場的資金清算交收;根據(jù)管理人劃款指令進行資金劃付。會計核算崗位主要職責(zé)是準(zhǔn)確及時地完成托管產(chǎn)品的賬務(wù)核算,與管理人進行賬務(wù)核對;對產(chǎn)品的持倉資產(chǎn)價格進行公允估計,計算出產(chǎn)品凈值。技術(shù)維護崗主要職責(zé)是保障托管數(shù)據(jù)傳輸安全完整,保障托管系統(tǒng)安全運行。

        (二)托管運營流程的風(fēng)險分析與對策

        1.交易所證券交易資金清算交收流程

        該流程包括接收數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理、清算復(fù)核、清算審核四個環(huán)節(jié)。技術(shù)維護崗?fù)ㄟ^數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)接收交易所和中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司發(fā)送的交易數(shù)據(jù)、資金清算數(shù)據(jù)和對賬數(shù)據(jù),進行解密、解壓縮后發(fā)送有關(guān)業(yè)務(wù)人員。清算經(jīng)辦崗處理數(shù)據(jù)后通過托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成劃款指令,清算復(fù)核崗復(fù)核劃款指令各要素,清算審查崗將指令金額與當(dāng)日PROPIST 系統(tǒng)中清算結(jié)果數(shù)據(jù)進行核對,執(zhí)行收付款操作。見圖2。

        圖2 交易所證券交易資金清算交收流程

        該流程風(fēng)險點在于:第一,數(shù)據(jù)接收與處理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,導(dǎo)致數(shù)據(jù)的缺失、損毀;第二,數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)故障,導(dǎo)致劃款指令生成有誤;第三,由于參加清算交收的產(chǎn)品統(tǒng)一進行清算,個別產(chǎn)品頭寸準(zhǔn)備不足,延誤其他托管產(chǎn)品交收時間。針對這些風(fēng)險點,可以采取的措施包括:一是將處理交易所數(shù)據(jù)的結(jié)果與中登公司PROPIST 系統(tǒng)中清算結(jié)果相對比,防止由于數(shù)據(jù)的缺失造成清算交收失?。欢乔逅悱h(huán)節(jié)設(shè)置經(jīng)辦、復(fù)核、審核三道權(quán)限,對指令中的要素進行審核,防止出現(xiàn)一手清現(xiàn)象。

        2.場外資金清算交收流程

        管理人在場外交易端發(fā)生交易行為后,將交易確認單與資金調(diào)撥指令發(fā)送給托管銀行的指令接收人員。接收人員與管理人進行交易核對,審核交易品種、指令金額、授權(quán)人簽章等要素后,將指令和成交單傳遞給清算崗,清算經(jīng)辦人員根據(jù)指令內(nèi)容錄入劃款信息,經(jīng)過復(fù)核、審核環(huán)節(jié),最終完成付款,對于銀行間市場交易,還需要在銀行間交易系統(tǒng)中進行交易勾單確認。見圖3。

        圖3 銀行間債券市場清算交收流程

        該流程風(fēng)險點在于:第一,成交單與劃款指令在傳遞過程中丟失,造成交易漏單。第二,指令授權(quán)人簽章錯誤,未經(jīng)授權(quán)人員簽章。第三,指令的錄入錯誤,導(dǎo)致劃款失敗。第四,連環(huán)交易的資金錯過了銀行間市場的交收開放時間,造成違約,投資交易失敗。針對這些風(fēng)險點,可以采取的措施:一是使用加密傳真、電子指令等多項傳輸渠道,同時管理人與托管人對傳輸?shù)慕灰走M行逐筆電話確認。二是交易采用兩重審核,資金劃付采用三重審核,嚴防操作失誤的風(fēng)險。三是設(shè)專人跟蹤各產(chǎn)品銀行間交易市場的交易,出現(xiàn)問題及時調(diào)整付款與交易方式,保障交易安全。

        3.受托資產(chǎn)估值核算與賬務(wù)核對

        該流程包括信息維護、接收托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、日終估值核算、憑證審核、賬務(wù)核對五個環(huán)節(jié)。每日會計核算崗維護證券場外交易信息,根據(jù)交易內(nèi)容選擇對應(yīng)的會計核算參數(shù)。日終,技術(shù)維護崗接收中國外匯交易中心、上海、深圳證券交易所等外部機構(gòu)發(fā)送的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),會計核算崗根據(jù)數(shù)據(jù)對當(dāng)日的交易進行會計核算處理,并根據(jù)合同要求對產(chǎn)品投資的有價證券進行估值,生成資產(chǎn)估值表。審核崗審核托管資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證后,與管理人進行賬務(wù)核對。見圖4。

        圖4 估值核算與賬務(wù)核對

        該流程風(fēng)險在于:第一,證券信息與交易信息維護錯誤,導(dǎo)致系統(tǒng)處理異常,造成估值核算結(jié)果錯誤;第二,交易數(shù)據(jù)傳輸過程中出現(xiàn)損毀、遺漏等情況,造成交易信息不全;第三,不同管理公司選擇的產(chǎn)品估值方法和會計估計不一致,增加托管監(jiān)督的操作難度。針對上述風(fēng)險點,可以采取的措施:一是提高系統(tǒng)自動化程度,對證券信息、交易信息等標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù),采用系統(tǒng)批量導(dǎo)入的方式,減少手工操作。二是每日與交易所數(shù)據(jù)庫核對證券持倉結(jié)果,避免交易的遺漏和數(shù)據(jù)錯誤。三是對不同崗位的操作權(quán)限進行嚴格控制,核算參數(shù)的設(shè)置、修改均設(shè)置復(fù)核權(quán)限。

        三、商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的特征與對策

        (一)托管業(yè)務(wù)運營風(fēng)險特征

        1.復(fù)雜性

        由于資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)本身幾乎涉及所有同業(yè)機構(gòu)和金融監(jiān)管機構(gòu),運營業(yè)務(wù)涉及范圍廣,綜合性強,復(fù)雜性高。任何一個環(huán)節(jié)的失誤都有可能觸發(fā)其他相關(guān)風(fēng)險,如對資金賬戶審核不到位,導(dǎo)致不法分子利用資產(chǎn)洗錢。隨著網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展,托管業(yè)務(wù)面臨的運營風(fēng)險復(fù)雜程度逐日增加。

        2.突發(fā)性

        客戶突發(fā)的臨時性需求可能會違背正常操作流程,從而觸碰合規(guī)風(fēng)險。如客戶在系統(tǒng)關(guān)閉前五分鐘下單的交易指令,為了保證交易的成功,對于要素的審核就可能會被忽視,造成風(fēng)險。技術(shù)系統(tǒng)故障等系統(tǒng)突發(fā)狀況也是資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)可能面臨突發(fā)風(fēng)險的原因之一。

        3.隱蔽性

        托管人在履行托管職責(zé)時,由于信息不透明,或者對方刻意的隱匿,無法及時獲得完整詳細的信息,或者獲得信息時間滯后。如持倉債券到期無法兌付,投資經(jīng)理利益輸送等,使托管運營工作暴露于未知風(fēng)險中。

        (二)托管業(yè)務(wù)運營風(fēng)險的對策

        1.建立和完善內(nèi)控制度,填補風(fēng)險控制盲點

        運營是托管服務(wù)的主要內(nèi)容,因此運營風(fēng)險的控制要從托管部門的整體角度出發(fā),市場部門、風(fēng)險控制部門、運營部門建立起“前—中—后”臺聯(lián)動一體的內(nèi)部控制體系。第一,建立新業(yè)務(wù)、新客戶的準(zhǔn)入機制。市場部門通過細分,建立不同產(chǎn)品的客戶準(zhǔn)入機制,選擇聲譽良好、經(jīng)營穩(wěn)健、專業(yè)水平高、操作規(guī)范的合作伙伴,防止在運營過程中由于客戶的過錯可能帶來的風(fēng)險。新產(chǎn)品的推出。需要經(jīng)過管理層和風(fēng)險管理部門的審查和批準(zhǔn),與營運部門充分商討研究可行性。第二,風(fēng)控部門在從事新業(yè)務(wù)之前要評估業(yè)務(wù)風(fēng)險程度,了解風(fēng)險點,提前制定風(fēng)險防范措施。對于產(chǎn)品投資的事后監(jiān)督結(jié)果進行分析調(diào)查,不能簡單的流于形式。第三,運營部門需要對業(yè)務(wù)流程進行認真細致地梳理,并根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展進行不斷地優(yōu)化和完善,防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險控制漏洞。對新業(yè)務(wù)、新服務(wù)的要求,需要充分了解業(yè)務(wù)內(nèi)容,潛在風(fēng)險,做好流程設(shè)計,控制運營風(fēng)險。

        2.重視人才引進和培養(yǎng),提升托管隊伍整體業(yè)務(wù)水平

        商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)涉及資產(chǎn)品種繁多,運營人員處于托管服務(wù)的一線,不僅要保證操作無誤,還要及時學(xué)習(xí)了解相關(guān)政策,對管理人的投資行為進行一線監(jiān)督,因此,高業(yè)務(wù)素質(zhì)的運營人員是防范運營風(fēng)險的保障。托管人才的培養(yǎng)周期長,為了滿足業(yè)務(wù)迅速增長的需要,托管銀行可以一方面從外部引進優(yōu)秀人才,一方面從內(nèi)部培養(yǎng)自有人才,定期和不定期進行運營人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),解讀新的監(jiān)管政策,交流業(yè)務(wù)經(jīng)驗,完善員工對于業(yè)務(wù)的全面認識。同時實行內(nèi)部人員崗位輪動,激發(fā)員工的積極性和活力,盤活儲備人才資源。

        3.加強系統(tǒng)建設(shè)和管理,提高業(yè)務(wù)自動化水平

        完善的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),可以減少手工操作環(huán)節(jié),有效地提高運營準(zhǔn)確性和速度,降低人為操作失誤造成的運營風(fēng)險。尤其是在人員的增速無法應(yīng)對業(yè)務(wù)增速的情況下,系統(tǒng)能力可以有效彌補人力短缺帶來的問題。各家商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)運營能力的比拼,很大程度上是托管系統(tǒng)的比拼。目前,多家商業(yè)銀行都開始建設(shè)自己的托管服務(wù)平臺,系統(tǒng)功能從日常運營擴展到貫穿整個產(chǎn)品生命周期,從合同審閱開始,將前中后臺業(yè)務(wù)整合。電子化平臺使管理人的數(shù)據(jù)能夠直接對接托管人業(yè)務(wù)系統(tǒng),采用電子的方式進行數(shù)據(jù)傳輸,實現(xiàn)自動接收指令,自動核對賬務(wù)及報表等功能,降低托管人的操作風(fēng)險。

        四、結(jié)論

        資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型的重要方向,已經(jīng)成為各大商業(yè)銀行大力發(fā)展的業(yè)務(wù)。這一方面給托管行業(yè)帶來了發(fā)展機遇,另一方面也給托管運營管理帶來了巨大挑戰(zhàn)。本文通過對托管行業(yè)日常運營流程風(fēng)險分析,歸納出資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)運營工作面臨風(fēng)險的特征,提出了有針對性的對策建議。研究結(jié)論如下:第一,商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)運營風(fēng)險,是存在于運營業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)中的各類風(fēng)險的總稱。第二,商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的運營風(fēng)險具有復(fù)雜、突發(fā)、隱蔽的特性。第三,商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的運營風(fēng)險包含各種不同性質(zhì)的風(fēng)險,管理對策也是多角度的。包括:建立和不斷完善內(nèi)控制度,填補風(fēng)險控制盲點;重視人才引進和培養(yǎng),提升托管隊伍整體業(yè)務(wù)水平;加強系統(tǒng)建設(shè)和管理,提高業(yè)務(wù)自動化水平。

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