宗志娟

(阜陽師范大學(xué) 信息工程學(xué)院，安徽 阜陽 236000)

一、問題的提出

早期財稅工作完全采用手工核算方法進行，然而，隨著計算器、計算機等電子設(shè)備的出現(xiàn)和普及，逐步發(fā)展到會計電算化的形成。近年來進入互聯(lián)網(wǎng)時代，智能設(shè)備普及，依靠云計算、區(qū)塊鏈等大數(shù)據(jù)技術(shù)，財稅工作進一步發(fā)展，出現(xiàn)了ERP系統(tǒng)。財稅系統(tǒng)的發(fā)展和進步大大提升了財務(wù)工作人員的效率，財務(wù)工作人員從繁重瑣碎的日常工作向高效便捷的現(xiàn)代財務(wù)工作方法轉(zhuǎn)變[1]。大數(shù)據(jù)背景下，國家稅務(wù)總局秉承財稅為民的思想，高度重視智能財稅的發(fā)展。2014年，發(fā)布了《關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》，大力提倡企業(yè)創(chuàng)新稅收服務(wù)，簡化辦稅流程，推進智能財稅一體化[2]。大數(shù)據(jù)時代我國已經(jīng)實現(xiàn)企業(yè)通過稅收征管平臺電子稅務(wù)局，足不出戶就可以納稅申報。同時，財會市場上出現(xiàn)了許多成熟的ERP系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)人員可以利用ERP系統(tǒng)進行無紙化電子核算。但是，目前的財務(wù)管理和稅收征管依然是兩個獨立的系統(tǒng)，智能財稅一體化能夠?qū)⒍哒希瑢崿F(xiàn)同質(zhì)化涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接，財務(wù)人員只需要一個系統(tǒng)就能完成財稅業(yè)務(wù)。大數(shù)據(jù)時代，智能財稅發(fā)展迅速，學(xué)者們對智能財稅進行了豐富的研究。羅紅華認為當前財稅管理系統(tǒng)是兩個獨立的系統(tǒng)，財與稅是相互獨立的，信息不能實時互通，并且當前的財務(wù)ERP系統(tǒng)也并不完善。[3]為此，他嘗試對智能財稅一體化系統(tǒng)進行了設(shè)計。趙林從職能和賦能兩個方面對智能財稅進行了深入分析，他認為大數(shù)據(jù)時代，智能財稅應(yīng)該充分利用云計算、區(qū)塊鏈等技術(shù)進行變革，創(chuàng)新系統(tǒng)，優(yōu)化運營模式，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。[4]亓坤對智能財稅一體化的功能性以及實施步驟進行了深入分析，并深刻剖析了我國智能財稅一體化進程中面臨的難題。[5]現(xiàn)有研究著重于強調(diào)大數(shù)據(jù)時代智能財稅一體化的發(fā)展進程以及影響。因此，文章重點探討了智能財稅一體化發(fā)展的具體路徑。

二、智能財稅一體化的基本功能

文章認為智能財稅一體化具有智能稅務(wù)、智能報銷、智能財務(wù)平臺、智能風控、智能人資以及智能辦公六個方面的基本功能，具體說明如圖1所示。

圖1 智能財稅一體化的基本功能

1.智能人資。智能財稅一體化系統(tǒng)能夠支持彈性的多業(yè)務(wù)組織架構(gòu)，包含基礎(chǔ)資料、政策制度的共享、員工信息庫、職務(wù)管理、薪酬績效等多個方面。通過人才管理模塊，能夠優(yōu)化公司的人力資源管理模式，節(jié)約人力資源成本。通過預(yù)算編制和薪酬體系設(shè)計，實現(xiàn)公司的組織績效和高管個人績效的全面管理，確保企業(yè)績效分配合理。此外，通過智能財稅一體化系統(tǒng)，能夠節(jié)約財務(wù)、稅務(wù)方面的員工數(shù)量，提升財稅工作人員效率，有利于企業(yè)運營管理成本下降。

2.智能風控。智能財稅一體化系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)供應(yīng)鏈協(xié)同、單據(jù)類型和彈性區(qū)間相結(jié)合，從稅務(wù)的申報到完成整個納稅過程，都可以儲存下來。能夠強有力的剔除中間環(huán)節(jié)的偷稅漏稅行為發(fā)生，既能夠避免國家資產(chǎn)流失，也可以避免企業(yè)資金損失。

3.智能辦公。智能財稅一體化能夠?qū)崿F(xiàn)移動審批與手機、ipad等移動端口的互聯(lián)互通，確保數(shù)據(jù)傳輸暢通、高效，實現(xiàn)政府部門、企業(yè)管理等各部門、各級單位之間橫向和縱向工作的自動化和智能化。此模塊主要包含工作日志、物品管理、車輛管理、文件共享等板塊，各板塊可以獨立存儲對應(yīng)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)每項財務(wù)工作從開始到完成的獨立閉環(huán)。同時又讓各模塊之間能夠互通，滿足不同模塊的需求，又配備快速查找功能，大大提高了工作的智能化水平。

4.智能稅務(wù)。智能財稅一體化打造了稅務(wù)共享的稅金全生命周期管理，可以實現(xiàn)發(fā)票交付智能管理，電子發(fā)票申請與交付智能管理，以及發(fā)票的收取和稅務(wù)風險管理的一體化。通過一體化系統(tǒng)能夠在端口打造智能納稅窗口，便于企業(yè)、公民實時申報納稅。支持多賬號、多稅號管理，一鍵數(shù)據(jù)錄入，由后臺人工審核。從申報數(shù)據(jù)、報表生成，申報結(jié)果等流程均在一體化平臺完成。

5.智能報銷。智能財稅一體化能夠?qū)崿F(xiàn)全員報銷，與資金管理系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)關(guān)聯(lián)?？梢宰龅教顖蟆徍?、入賬等流程的自動化。員工在系統(tǒng)上傳發(fā)票等信息，財務(wù)人員在后臺實時審核，若通過審核，則信息會流轉(zhuǎn)到發(fā)放費用的財務(wù)人員處，由其點擊給員工報銷。由此，剔除了繁瑣的單據(jù)填寫，簽字等環(huán)節(jié)，簡化報銷流程，提升了報銷的效率。

6.智能財務(wù)平臺。智能財務(wù)平臺是智能財稅一體化系統(tǒng)的核心板塊，支持多組織、多維度的會計財務(wù)核算，同時支持賬薄的核算方式。日常財務(wù)核算中解決了內(nèi)部阿米巴利潤中心核算，實現(xiàn)公司利潤的層層分解，可以將阿米巴的經(jīng)營模式貫徹落實到公司各環(huán)節(jié)。首先，它能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)報告與內(nèi)部考核的分離，企業(yè)主管和領(lǐng)導(dǎo)層可以時時查看到下級單位的財務(wù)信息，便于日常決策。其次，完整保持企業(yè)往來款項的憑據(jù)。通過智能財務(wù)平臺的轉(zhuǎn)賬，會有單獨的模塊依據(jù)賬款的走向進行分類。最后，自動生成憑證。智能財務(wù)平臺能夠與銀行直聯(lián)，支持銀行對賬單的實時導(dǎo)入。

三、智能財稅一體化系統(tǒng)的設(shè)計

(一)涉稅數(shù)據(jù)采集

智能財稅一體化平臺涉稅數(shù)據(jù)的采集需要采用Apache的開源搜索引擎Nutch實現(xiàn)對企業(yè)涉稅原始憑證和財務(wù)報表數(shù)據(jù)的采集和分析功能。

具體流程如圖2所示：數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)包含4個板塊，WebDb是一個儲存介質(zhì)系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)的ERP地址等相關(guān)數(shù)據(jù)均保存在WebDb模塊中。Crawlaer是數(shù)據(jù)采集模塊，數(shù)據(jù)采集人員根據(jù)WebDb模塊配置的財務(wù)ERP系統(tǒng)地址，創(chuàng)建信息采集列表，將采集的信息放入Crawler list模塊中，Crawler list模塊再次將信息導(dǎo)入WebDb系統(tǒng)中，由該模塊完成信息的更新(updates)，在此財務(wù)系統(tǒng)信息處理完畢。通過一體化系統(tǒng)將財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)連接。indexers是稅務(wù)系統(tǒng)的分度器，由分度器將財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)進行整合清理，然后導(dǎo)入到分度數(shù)據(jù)庫(indexs)，分度數(shù)據(jù)庫可以存儲所有分度之后的數(shù)據(jù)。通過搜索模塊(searcher)可以便捷的對分度數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進行搜索并獲取涉稅企業(yè)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，由前置端口(Web servers)對外提供涉稅企業(yè)相關(guān)稅務(wù)信息查詢。

(二)智能化填報

涉稅數(shù)據(jù)處理完畢之后，財稅一體化系統(tǒng)會根據(jù)電子稅務(wù)局智能完成的稅務(wù)報表，對瀏覽器中的電子稅務(wù)局網(wǎng)頁進行解釋和系列操作，具體程序如圖3所示。

圖3 智能填報流程

智能財稅一體化系統(tǒng)采用的是Webbrowser控件實現(xiàn)對網(wǎng)頁的操縱。大數(shù)據(jù)時代，利用云計算和人工智能技術(shù)，智能財稅一體化系統(tǒng)可以自動識別稅務(wù)網(wǎng)頁是否加載完成，即稅務(wù)系統(tǒng)的智能報表是否已經(jīng)生成，若已經(jīng)生成，則執(zhí)行調(diào)取控件。如果沒有加載完成，則返回上一步，繼續(xù)啟動稅務(wù)網(wǎng)頁，加載下一家企業(yè)的智能報表。調(diào)取控件滯后，系統(tǒng)自動將控件的文檔上傳到文檔管理模塊，通過此模塊獲取智能報表中單元素的集合表單域，并最終獲取表的單元素。系統(tǒng)中的智能報表填寫都是文本輸入表單域元素，獲取財務(wù)報表的信息數(shù)據(jù)后，智能財稅一體化系統(tǒng)可以對數(shù)據(jù)進行精準識別，并相繼改變文本表單個單元的value屬性，以此保證報表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。當一個企業(yè)報表填寫完成之后，智能財稅一體化系統(tǒng)會自動調(diào)取網(wǎng)頁中對應(yīng)按鈕的click事件，識別之后，自動跳轉(zhuǎn)到結(jié)束模塊，在數(shù)據(jù)上傳完畢之后，結(jié)束該企業(yè)的稅務(wù)申報。

(三)一體化系統(tǒng)設(shè)計

基于上述財務(wù)數(shù)據(jù)采集和智能填報的兩大板塊的闡述，文章改進并構(gòu)建了智能財稅一體化系統(tǒng)，具體如圖4所示。

圖4 智能財稅一體化系統(tǒng)

智能財稅一體化系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)、增值稅生成系統(tǒng)和稅種報表申報三部分組成，初始端口與財務(wù)系統(tǒng)相連接，終端與電子稅務(wù)局相通。涉稅數(shù)據(jù)采集主要是向企業(yè)的財務(wù)ERP系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，文章根據(jù)不同類別將財務(wù)ERP系統(tǒng)分為三類，財務(wù)ERP系統(tǒng)1是指會計核算；系統(tǒng)2是指財務(wù)管理；系統(tǒng)N是多元化代稱，表示生產(chǎn)管理控制、采購管理、物流管理等。涉稅數(shù)據(jù)采集支持企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模、經(jīng)營類型等自定義模塊，以簡化程序，為財務(wù)人員提供便捷服務(wù)。涉稅信息采集完畢之后，增值稅生成子系統(tǒng)結(jié)合涉稅企業(yè)的原始憑證數(shù)據(jù)，根據(jù)國家稅務(wù)系統(tǒng)要求，生成企業(yè)對應(yīng)的增值稅報表數(shù)據(jù)。稅種報表申報模塊，負責獲取企業(yè)標識信息，基于電子稅務(wù)局自動填報系統(tǒng)進入數(shù)據(jù)并申報。

四、智能財稅一體化的發(fā)展路徑

基于上述分析，文章認為智能財稅一體化系統(tǒng)將財務(wù)ERP系統(tǒng)和稅務(wù)征管平臺深度融合，優(yōu)化了財務(wù)工作程序，提升了財稅工作人員的效率。從涉稅數(shù)據(jù)采集和智能化填報兩大板塊，完善并構(gòu)建了智能財稅一體化系統(tǒng)。對智能財稅一體化的實施路徑提出以下幾點建議：

1.適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代要求，做好智能財稅一體化項目規(guī)劃。傳統(tǒng)的財務(wù)ERP系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)是兩個獨立的系統(tǒng)，呈現(xiàn)孤島化的運行特征，難以適應(yīng)信息化時代的需求。為此，政府財稅部門應(yīng)做好智能財稅一體化系統(tǒng)的項目規(guī)劃設(shè)計，從頂層對財務(wù)ERP系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)相連做出設(shè)計。財務(wù)公司應(yīng)盡快成立項目組，啟動與稅務(wù)系統(tǒng)一體化。

2.擴大財政資金投入，完善一體化系統(tǒng)建設(shè)和維護。大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)都有海量數(shù)據(jù)，二者融合、一體化發(fā)展需要良好的基礎(chǔ)設(shè)施和大量的資金。政府部門應(yīng)該擴大財政資金在智能財稅一體化發(fā)展中的投入，解決資金難題。同時，利用云計算、人工智能技術(shù)對海量數(shù)據(jù)進行篩選和剔除，并儲存財務(wù)系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)的海量數(shù)據(jù)。

3.財稅部門要出臺相關(guān)政策，支持智能財稅一體化系統(tǒng)的上線?；ヂ?lián)網(wǎng)時代，很多財務(wù)公司具有良好的創(chuàng)意，對智能財稅一體化系統(tǒng)的構(gòu)建和運用具有積極影響。但是受限于自身實力和系統(tǒng)風險的影響，難以上線。財稅部門應(yīng)該出臺政策，鼓勵財稅公司積極運用智能財稅一體化系統(tǒng)，為智能財稅一體化系統(tǒng)的上線營造良好的外部環(huán)境。