宋翠平
摘要:企業(yè)稅務(wù)管理是經(jīng)營管理中比較關(guān)鍵的一環(huán),其不僅僅直接關(guān)系到企業(yè)納稅狀況,同時還和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,成為當(dāng)前企業(yè)管理人員較為關(guān)注的任務(wù)內(nèi)容。雖然現(xiàn)階段很多企業(yè)都加大了對稅務(wù)管理的關(guān)注度,但是在實(shí)際工作開展中依然存在較多的問題和不足,并有待于進(jìn)一步優(yōu)化和完善。本文在簡要介紹企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)上,詳細(xì)分析了現(xiàn)階段常見的主要問題,并提出優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理 問題 優(yōu)化策略
在現(xiàn)階段企業(yè)運(yùn)營管理中,稅務(wù)管理是比較關(guān)鍵的任務(wù),尤其是在社會發(fā)展新形勢下,稅務(wù)管理工作更是面臨著較高要求。企業(yè)稅務(wù)管理不僅僅是指針對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行及時處理,同時還涉及稅務(wù)籌劃以及監(jiān)控等內(nèi)容,要求在有效規(guī)避納稅風(fēng)險問題的基礎(chǔ)上,最大程度提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)合法避稅?;诖耍髽I(yè)稅務(wù)管理工作的壓力較大,在實(shí)際工作開展中同樣也容易出現(xiàn)較多問題和不足,難以發(fā)揮出最佳成效,應(yīng)引起高度關(guān)注,相關(guān)探索和研究極為必要。
一、企業(yè)稅務(wù)管理概述
企業(yè)稅務(wù)管理主要是圍繞著企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中所有涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行深入分析,以求采取必要的籌劃以及處理方式,確保企業(yè)稅收能夠符合相關(guān)法律規(guī)范要求,同時還能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升創(chuàng)造必要條件。由此可見,企業(yè)稅務(wù)管理的難度較高,涉及的工作同樣也較為復(fù)雜,不僅僅需要關(guān)注稅收政策以及相關(guān)法規(guī),以確保自身繳稅行為符合相關(guān)訴求,還需要注重研究合法避稅的技巧和策略,以便促使企業(yè)可以在稅收繳納中形成明顯經(jīng)濟(jì)效益。從企業(yè)稅務(wù)管理的具體工作內(nèi)容上來看,通常涉及以下兩點(diǎn):一是合法納稅,要求企業(yè)能夠圍繞自身涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析和研究,以便及時進(jìn)行繳稅,確保繳稅額度足夠,避免出現(xiàn)偷稅漏稅問題,與此同時,企業(yè)稅務(wù)管理就可以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避,杜絕企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中可能面臨的處罰問題,避免該方面出現(xiàn)嚴(yán)重資金損失;二是稅務(wù)籌劃,該方面工作的要求相對較高,難度也更大,需要稅務(wù)管理人員切實(shí)圍繞涉稅事項進(jìn)行綜合全面分析,在了解各個涉稅業(yè)務(wù)自身是否具備減免條件的基礎(chǔ)上,針對所有納稅事項進(jìn)行合理安排,以便在統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上形成合法降低繳稅額度的結(jié)果,進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造最大價值,提升其經(jīng)濟(jì)效益。
結(jié)合當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作的具體開展而言,其往往需要遵循以下基本原則:首先,稅務(wù)管理應(yīng)該凸顯合法性,要求稅務(wù)管理工作嚴(yán)格按照稅法以及其他相關(guān)法律規(guī)范行事,嚴(yán)禁出現(xiàn)任何違法違規(guī)行為,尤其是對于故意偷稅漏稅現(xiàn)象,應(yīng)該予以禁止,形成較強(qiáng)的自我監(jiān)控效果;其次,稅務(wù)管理還需要凸顯事先籌劃原則,稅務(wù)管理并非是在企業(yè)運(yùn)營管理中按照已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)繳納相應(yīng)稅款,而應(yīng)該是將稅務(wù)管理放在相關(guān)業(yè)務(wù)前,進(jìn)而綜合衡量相關(guān)業(yè)務(wù)的開展是否會對繳稅產(chǎn)生影響,然后才能在涉稅業(yè)務(wù)執(zhí)行后游刃有余地完成繳稅任務(wù),確保稅務(wù)管理得到更好的落實(shí);另外,稅務(wù)管理還應(yīng)該遵循成本效益原則,即充分考慮到稅務(wù)管理是否可以為企業(yè)創(chuàng)造理想效益,以求借助于稅務(wù)管理來更好地壓縮企業(yè)成本,避免企業(yè)在繳稅方面浪費(fèi)大量資金,確保企業(yè)稅務(wù)管理方面具備更強(qiáng)的節(jié)約意識。
二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題
(一)理念滯后
在現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展中,存在的問題首先表現(xiàn)在稅務(wù)管理理念上,因為相關(guān)稅務(wù)管理人員不具備新的業(yè)務(wù)理念,進(jìn)而也就可能導(dǎo)致稅務(wù)管理模式滯后,難以形成應(yīng)有的稅務(wù)管理價值。稅務(wù)管理理念的滯后性首先受到企業(yè)重視度不足的影響,當(dāng)前雖然越來越多的企業(yè)意識到了合法納稅的必要性,但是對于稅務(wù)管理卻沒有給予高度關(guān)注,僅僅安排一些財務(wù)會計人員進(jìn)行稅務(wù)處理。對于這些從事稅務(wù)管理的財務(wù)會計人員而言,因為其主要工作為財務(wù)管理,認(rèn)為稅務(wù)管理只是按照自身實(shí)際狀況合法納稅即可,因而難以深入研究稅務(wù)相關(guān)法規(guī)和政策,難以及時學(xué)習(xí)和接納一些新頒布的相應(yīng)政策,難以及時更新自身的稅務(wù)管理知識體系,導(dǎo)致企業(yè)繳稅依然按照傳統(tǒng)模式,缺乏必要的深入思考,未達(dá)到應(yīng)有的稅務(wù)管理價值,經(jīng)濟(jì)效益更是嚴(yán)重缺失。這種理念的滯后問題主要表現(xiàn)為消極懈怠,僅僅是被動式地應(yīng)對稅務(wù)繳納相關(guān)任務(wù),不能積極考慮如何通過優(yōu)化稅務(wù)繳納方案,優(yōu)化稅務(wù)管理模式,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升,由此產(chǎn)生的制約因素不容忽視。
(二)稅務(wù)籌劃不足
對于當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作的落實(shí)而言,存在的問題和缺陷還表現(xiàn)在稅務(wù)籌劃方面,這也是現(xiàn)階段很多企業(yè)在稅務(wù)管理中表現(xiàn)出來的明顯缺失。伴隨著近年來我國依法納稅宣傳力度的不斷加大,企業(yè)雖然已經(jīng)充分意識到依法納稅的重要性,進(jìn)而安排了專業(yè)人員負(fù)責(zé)納稅事項,基本能夠有效規(guī)避自身出現(xiàn)的偷稅漏稅問題。但是容易出現(xiàn)過猶不及、過度謹(jǐn)小慎微的問題。與之相對應(yīng)的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作卻明顯被忽略,很多企業(yè)都沒有圍繞著該項工作進(jìn)行鉆研和探索,缺乏針對納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行的事前思考,沒有充分圍繞著企業(yè)整體納稅項目進(jìn)行綜合分析和規(guī)劃,如此也就難以形成良好的稅務(wù)籌劃效果。另外,當(dāng)前甚至還存在一些企業(yè)管理人員以及財務(wù)會計認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是“偷稅漏稅”的形式,應(yīng)該予以規(guī)避,并且在“納稅光榮”理念的影響下,更是少有企業(yè)圍繞稅務(wù)籌劃工作下功夫,只能夠做到依法按時足額納稅。在該問題影響下,企業(yè)稅務(wù)籌劃工作無法高效落實(shí),很難得到有力支持,進(jìn)而也就無法依托稅務(wù)管理工作來為企業(yè)做出貢獻(xiàn),該方面的經(jīng)濟(jì)效益明顯欠缺。
(三)溝通交流不足
在現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理工作開展中,存在的問題還表現(xiàn)在溝通交流機(jī)制不健全,因為缺乏足夠的溝通交流,進(jìn)而也就難以將稅務(wù)管理工作落實(shí)到位,甚至還會出現(xiàn)較多的阻力和干擾因素。這種溝通交流不足的問題首先表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部,因為稅務(wù)管理不僅涉及財務(wù)部門的相關(guān)工作,還和各個業(yè)務(wù)部門以及人力資源部門等存在密切關(guān)聯(lián),如此也就需要各方切實(shí)加大協(xié)調(diào)溝通力度,共同圍繞稅務(wù)管理工作予以優(yōu)化落實(shí),配合稅務(wù)管理人員優(yōu)化相關(guān)工作,但是這種溝通協(xié)調(diào)機(jī)制落實(shí)效果并不理想,很多企業(yè)在稅務(wù)管理中僅僅依靠財務(wù)部門,得不到足夠的配合和支持。比如對于企業(yè)運(yùn)營中涉及的各個事務(wù)部門以及費(fèi)用支出需要報銷的相關(guān)人員,較難和稅務(wù)管理人員形成較高配合效果,尤其是在一些票據(jù)提供上,如果存在嚴(yán)重混亂問題,勢必也會影響到最終稅務(wù)管理效果。另外,從企業(yè)外部來看,因為稅務(wù)管理人員缺乏和稅收部門的溝通交流,難以及時掌握稅務(wù)部門的相關(guān)新政策,進(jìn)而也容易導(dǎo)致自身在稅務(wù)管理中出現(xiàn)滯后,企業(yè)無法及時享受優(yōu)惠政策。當(dāng)前很多企業(yè)稅務(wù)管理人員在接收稅務(wù)部門信息后,往往只是簡單執(zhí)行,缺乏必要的反饋以及咨詢環(huán)節(jié),如此也就難以針對各個稅務(wù)新政予以靈活運(yùn)用,由此產(chǎn)生的稅務(wù)管理缺陷同樣不容忽視。
(四)稅務(wù)管理人員存在問題
當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題還具體表現(xiàn)在人員方面,因為具體從事稅務(wù)管理的工作人員不具備相匹配的資質(zhì)和能力,進(jìn)而也就容易導(dǎo)致相應(yīng)工作開展中錯誤頻發(fā),更加難以發(fā)揮出稅務(wù)管理工作的最優(yōu)價值。現(xiàn)階段有些企業(yè)不具備專業(yè)的稅務(wù)管理人才,僅僅依靠財務(wù)會計人員兼任,缺乏對稅務(wù)管理的深入鉆研和探討,最終也就導(dǎo)致相應(yīng)稅務(wù)管理工作流于形式,只能做到依法納稅,甚至在納稅中還會出現(xiàn)違法違規(guī)行為。當(dāng)然,這一問題的出現(xiàn)除了受到企業(yè)整體對稅務(wù)管理工作的不重視影響外,往往還和當(dāng)前整個社會稅務(wù)管理發(fā)展有關(guān),尤其是對于信息化水平不斷提升的企業(yè)稅務(wù)管理模式,很多稅務(wù)管理人員難以及時適應(yīng),還有可能在具體工作開展中出現(xiàn)錯、亂問題,失誤率的增多不僅僅會直接影響稅務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益,同樣也會給企業(yè)帶來不良影響和危害。
三、企業(yè)稅務(wù)管理問題的優(yōu)化策略
(一)更新稅務(wù)管理理念
在未來企業(yè)稅務(wù)管理工作優(yōu)化中,首先需要確保該項工作得到足夠重視,企業(yè)管理層應(yīng)該充分認(rèn)識到稅務(wù)管理工作的重要性,然后自上而下予以宣傳引導(dǎo),將其作為企業(yè)運(yùn)營管理中必不可少的關(guān)鍵組成部分。具體到相關(guān)工作以及安排來看,首先應(yīng)該給予稅務(wù)管理人員相應(yīng)的職位,并且為其提供相匹配的激勵機(jī)制,才能在引起相關(guān)人員關(guān)注的基礎(chǔ)上為稅務(wù)管理工作優(yōu)化落實(shí)創(chuàng)造理想的條件。當(dāng)然,最為關(guān)鍵的依然是企業(yè)管理人員能夠充分認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)管理的必要性和重要價值,了解稅務(wù)管理不僅直接關(guān)系到自身合法運(yùn)行,還和自身效益直接掛鉤,如此也就可以更好地優(yōu)化稅務(wù)管理落實(shí)環(huán)境,確保稅務(wù)管理能夠得到優(yōu)化開展。對于具體稅務(wù)管理從業(yè)人員而言,同樣也需要促使其不斷更新稅務(wù)管理理念,要求充分認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理面臨的新要求,對于稅務(wù)管理的具體內(nèi)容做到清晰認(rèn)知,提升自身稅務(wù)管理的鉆研力度,以促使相應(yīng)工作可以得到優(yōu)化落實(shí)。比如,對于明確自身工作職責(zé)定位而言,除了要確保自身可以依托法律政策實(shí)現(xiàn)對企業(yè)自身繳稅工作的規(guī)范執(zhí)行,避免出現(xiàn)違規(guī)違法行為外,還需要積極關(guān)注稅務(wù)籌劃工作,體現(xiàn)出較強(qiáng)的能動性,可從多方面探索借助稅務(wù)管理提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方法和手段,避免出現(xiàn)被動應(yīng)付心態(tài)。
(二)優(yōu)化稅務(wù)籌劃
企業(yè)稅務(wù)管理工作的優(yōu)化還需要高度關(guān)注稅務(wù)籌劃,這也是當(dāng)前最為明顯的漏洞和不足,該項工作的開展難度同樣也比較大。在稅務(wù)籌劃工作開展中,相關(guān)工作人員需要明確認(rèn)識到該項工作同樣也是稅務(wù)管理的重要組成部分,將其放在與合法納稅同等重要的位置,進(jìn)而可以為其投入更多的關(guān)注度,確保稅務(wù)籌劃具備良好落實(shí)條件。在此基礎(chǔ)上,稅務(wù)管理人員需要充分學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識和技術(shù),在掌握相關(guān)納稅法律和規(guī)范的基礎(chǔ)上,能夠積極探索最佳納稅方式,將所有涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合分析,進(jìn)而優(yōu)化納稅方案,對于國家以及地區(qū)相關(guān)納稅優(yōu)惠政策也能夠靈活運(yùn)用,以便更好地凸顯稅務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然,無論是采取何種稅務(wù)籌劃方案,都需要以遵紀(jì)守法為基本前提,避免在納稅方案中出現(xiàn)違規(guī)行為,尤其是對于稅收法規(guī)明確要求的條款,更是需要認(rèn)真地踐行。對于國家稅務(wù)相關(guān)新政策和新模式,也需要在稅務(wù)籌劃中積極進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整,比如在“營改增”政策推廣下,企業(yè)稅務(wù)籌劃工作就可以積極利用相應(yīng)條款,為自身減稅服務(wù)。
(三)注重協(xié)調(diào)溝通
企業(yè)稅務(wù)管理工作的優(yōu)化還應(yīng)該高度關(guān)注協(xié)調(diào)溝通,以便借助于積極協(xié)調(diào)和溝通,促使稅務(wù)管理能夠得到多方面人力、物力支持,避免自身工作開展中面臨較多的阻礙因素?;诖?,企業(yè)內(nèi)部需要形成良好的溝通氛圍,要求圍繞稅務(wù)管理人員開展必要的溝通交流,力爭促使稅務(wù)管理得到各個部門的支持,尤其是在各個涉稅業(yè)務(wù)的開展和優(yōu)化調(diào)節(jié)中,更需要得到相關(guān)部門和工作人員的支持,以便在形成良好調(diào)度的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)繳稅額度的合法降低。比如稅務(wù)管理人員應(yīng)該對其他部門和工作人員提出明確要求,尤其是在報銷票據(jù)提供上,更是需要引起高度關(guān)注,以便更好地維系自身工作的優(yōu)化落實(shí),解決企業(yè)內(nèi)部存在的阻礙因素。企業(yè)稅務(wù)管理人員還需要積極加大和稅收部門的聯(lián)系,要求及時了解稅收部門公布的一些新政策和新方式,尤其是對于一些優(yōu)惠政策更需要準(zhǔn)確掌握,判斷自身是否具備享受條件,進(jìn)而將其應(yīng)用到稅務(wù)管理中來,使其可以為稅務(wù)籌劃做出貢獻(xiàn)。對于稅務(wù)部門公布的新政策和新方法,企業(yè)稅務(wù)管理人員也應(yīng)該積極予以反饋,及時搞懂相對模糊的問題,避免影響自身稅務(wù)管理工作執(zhí)行效果。
(四)提升人員素質(zhì)
企業(yè)稅務(wù)管理工作優(yōu)化還需要得到人力資源部門的支持,如此也就需要確保企業(yè)能具備專業(yè)的稅務(wù)管理人員,從原有的財務(wù)會計兼任現(xiàn)象中脫離出來,設(shè)置稅務(wù)管理和籌劃的相關(guān)崗位,以此更好地承擔(dān)稅務(wù)管理職責(zé),避免因為不適應(yīng)越來越高的工作難度導(dǎo)致的各類問題出現(xiàn)。這也就需要企業(yè)避免簡單選擇財務(wù)會計人員負(fù)責(zé)該項工作,結(jié)合相應(yīng)工作崗位,優(yōu)選最為符合要求的人才,確保其能夠具備充足的知識儲備,能夠體現(xiàn)更高崗位的勝任力。在此基礎(chǔ)上,稅務(wù)管理人員還需要不斷學(xué)習(xí),及時了解相關(guān)稅務(wù)新政策,形成實(shí)時更新效果,尤其是對于稅務(wù)繳納相關(guān)的一些新系統(tǒng)和新技術(shù),更要及時學(xué)習(xí)和充分掌握,以此形成良好適應(yīng)效果,解決自身后續(xù)工作中常見的失誤。
四、結(jié)束語
綜上所述,企業(yè)稅務(wù)管理作為維系企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié),應(yīng)該引起高度關(guān)注。在當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作開展中,為了較好地優(yōu)化稅務(wù)管理成效,必然需要重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前稅務(wù)管理中存在的主要問題,在明確自身不足之處的基礎(chǔ)上,不斷更新稅務(wù)管理理念,注重切實(shí)做好稅務(wù)籌劃工作,依托高效協(xié)調(diào)溝通機(jī)制,優(yōu)化內(nèi)外部稅務(wù)管理環(huán)境,在專業(yè)人員執(zhí)行下,更好地凸顯稅務(wù)管理價值。
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作者單位:唐山金融控股集團(tuán)股份有限公司