李壽安 劉芳 梁春華 任建軍

摘要本文根據(jù)《國防科研試制費管理辦法》，對裝備研制項目經(jīng)費構(gòu)成及特點進(jìn)行了分析，針對裝備競爭性研制成為發(fā)展趨勢的情況，結(jié)合裝備競爭性研制項目特點及項目經(jīng)濟(jì)性論證需求，建立了裝備競爭性研制項目經(jīng)費概算論證程序，提出了一種基于項目特征參數(shù)的競爭性研制項目經(jīng)費類比推算法，為有效開展裝備競爭性研制項目經(jīng)費概算論證提供了方法技術(shù)。

關(guān)鍵詞 競爭性研制；經(jīng)費概算；論證程序

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.01.004

為貫徹創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和軍用民用一體化，2019年，國家頒發(fā)了《國防科研試制費管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范和加強了國防科研試制費管理，裝備研制項目經(jīng)費內(nèi)容構(gòu)成、論證與管理方法發(fā)生了重大變化。隨著軍民融合發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹和裝備采購制度改革的深入推進(jìn)，競爭性研制已逐步成為裝備研制采用的主要模式，對裝備研制項目經(jīng)濟(jì)概算論證工作提出了新的挑戰(zhàn)和要求。

為適應(yīng)新法規(guī)新形勢要求，滿足裝備競爭性研制需求，本文遵循《國防科研試制費管理辦法》，分析新法規(guī)情況下的裝備經(jīng)費構(gòu)成及測算要求，研究提出裝備競爭性研制項目經(jīng)費概算論證程序及方法。

一、裝備研制項目經(jīng)費構(gòu)成

根據(jù)《國防科研試制費管理辦法》，裝備研制項目經(jīng)費包括項目預(yù)計成本、預(yù)計收益和必要的不可預(yù)見費，其中項目預(yù)計成本包括材料費、專用費、外協(xié)費、燃料動力費、事務(wù)費、固定資產(chǎn)折舊費、管理費、工資及勞務(wù)費等，具體如圖1所示。

與原《國防科研項目計價管理辦法》相比，2019年頒發(fā)的《國防科研試制費管理辦法》要求對項目預(yù)計成本實行分類測算，根據(jù)項目研制內(nèi)容、成果形式及經(jīng)費使用特點，分為試制類項目、技術(shù)類項目和研究類項目，類別不同，事務(wù)費、管理費、工資及勞務(wù)費測算方法有所不同；取消了設(shè)計費、試驗費，增加了事務(wù)費，燃料動力費成為獨立的費用科目，將固定資產(chǎn)使用費更改為固定資產(chǎn)折舊費，工資費更改為工資及勞務(wù)費；材料費、專用費、外協(xié)費、燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費、管理費、工資及勞務(wù)費的概念內(nèi)涵發(fā)生了較大調(diào)整。

材料費不再局限于研制產(chǎn)品范圍，而是指項目研究、試制過程中耗用材料的費用，并且包括嵌入式軟件購置費及稅費。專用費包括專用工具軟件費、技術(shù)引進(jìn)費、專用工藝裝備費、隨產(chǎn)品交付的專用測試儀器設(shè)備購置費、知識產(chǎn)權(quán)使用費以及經(jīng)國家和軍隊有關(guān)部門認(rèn)可的保險費等。外協(xié)費突破了傳統(tǒng)的工件和工藝外協(xié)范疇，包括必須由外單位進(jìn)行研制、研究、設(shè)計、加工、檢測、軟件評測、試驗等所需的費用。事務(wù)費是指在項目研究、試制過程中必須發(fā)生的會議費、差旅費和專家咨詢費，根據(jù)項目類別（試制類、技術(shù)類和研究類），可按照規(guī)定的超額累退比例進(jìn)行測算，對于外場試驗和野外作業(yè)工作量大的項目，還可增加計列外場試驗和野外作業(yè)的相關(guān)事務(wù)費。項目工資及勞務(wù)費是項目承擔(dān)單位支付給參與項目研究的本單位職工的工資、獎金、津貼、補貼等工資性支出以及支付給參與項目研究的其他人員的勞務(wù)費用，對于試制類和技術(shù)類項目，按項目承擔(dān)單位近三年工資及勞務(wù)費占扣減事業(yè)費撥款之后的總營業(yè)收入的比例計算，對研究類項目，工資及勞務(wù)費為項目承擔(dān)單位人均工資與項目人力投入量之積。管理費按比例計算，項目類別不同，計提基數(shù)及比例均不一致。項目預(yù)計收益，按項目預(yù)計成本扣除材料費中的外購成品費，專用費及外協(xié)費后的5%計算。

二、競爭性研制項目經(jīng)費概算論證程序

對于競標(biāo)研制項目，由于在立項論證階段未確定研制單位，或者由于保密原因不能讓潛在的研制單位提前接觸到項目內(nèi)容等原因，需由論證人員直接論證提出項目研制經(jīng)費概算方案。與單一來源的研制項目相比，競標(biāo)研制項目經(jīng)費概算論證由“研制單位提需求、論證單位論證評估”的模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢撟C評估”模式。

本文遵循《國防科研試制費管理辦法》，依據(jù)各項費用科目的邏輯關(guān)系，研究提出了基于項目研制內(nèi)容、項目工作量測算競爭性研制項目經(jīng)費的論證程序，具體論證程序如圖2所示。

（一）識別、確定項目工作量

經(jīng)費概算論證人員學(xué)習(xí)掌握立項綜合論證報告，與總體論證人員研討溝通項目背景、研制初步總體技術(shù)方案，識別、確定納入項目經(jīng)費概算范圍的項目研制內(nèi)容、交付成果、研制工作量（含項目人力投入量）、樣機樣件類型數(shù)量需求、主要試驗項目及內(nèi)容。

（二）確定項目類別

根據(jù)項目研制內(nèi)容、成果形式、預(yù)計的經(jīng)費使用特點，確定項目類別（研究類、技術(shù)類、試制類）。

由于項目研制內(nèi)容性質(zhì)及復(fù)雜性等原因，在測算項目經(jīng)費時，可將項目分解為多個子項目，甚至多個層級的子項目；根據(jù)各子項目研制內(nèi)容、成果形式、預(yù)計的經(jīng)費使用特點，可將各子項目按試制類、技術(shù)類和研究類進(jìn)行劃分。

（三）有關(guān)數(shù)據(jù)采集

為客觀、合理測算競標(biāo)項目經(jīng)費，應(yīng)做好相關(guān)數(shù)據(jù)采集工作。

一是采集行業(yè)領(lǐng)域各單位或者各競標(biāo)單位的近三年在崗人員情況、燃料動力費率、固定資產(chǎn)折舊費率、總營業(yè)收入、財政事業(yè)補助、工資總額、薪酬總額等數(shù)據(jù)，獲得平均燃料動力費率、固定資產(chǎn)折舊費率、人員工資水平及相關(guān)單位工資及勞務(wù)費計算系數(shù)等數(shù)據(jù)，作為競標(biāo)研制項目經(jīng)費測算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二是采集國內(nèi)試驗單位各類試驗收費標(biāo)準(zhǔn)、近期有關(guān)材料及技術(shù)服務(wù)價格數(shù)據(jù)、相似項目經(jīng)費概算數(shù)據(jù)資料等，作為競標(biāo)研制項目經(jīng)費測算的計價依據(jù)。

（四）樣機樣件費用測算

根據(jù)樣機樣件類型數(shù)量需求，基于樣機樣件組成、物理特征等，綜合采用工程估算、類比分析等方法，對樣機樣件所需的材料費、專用費、外協(xié)費、燃料動力費等進(jìn)行測算。

對于由項目承擔(dān)單位自身研制的樣機樣件，既可通過類比相似產(chǎn)品功能性能及價格，測算得到其價格；也可采用工程估算法，根據(jù)樣機樣件組成、物理特征等，測算得到其直接費用需求，包括材料費、專用費、外協(xié)費（可能部分組成或工藝由外協(xié)單位承擔(dān)）、燃料動力費等。

對于委托外協(xié)單位承擔(dān)的樣機樣件，一般采用類比相似產(chǎn)品功能性能及價格、詢價比價等方法測算得到樣機樣件的外協(xié)費，有時也采用工程估算法測算。

對于外購的樣機樣件，一般采用類比相似產(chǎn)品功能性能及價格、詢價比價等方法測算得到樣機樣件的訂購價格，有時也采用工程估算法，按照《軍品定價議價規(guī)則（試行）》測算得到其訂購價格。

（五）試驗費用測算

根據(jù)主要試驗項目及內(nèi)容、本單位承擔(dān)或外部協(xié)作等，對試驗所需費用進(jìn)行測算。

對于外協(xié)試驗項目，可基于試驗條件要求、工作量、通常采用的試驗費率標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)等測算得到試驗外協(xié)費，或者類比相似試驗外協(xié)合同經(jīng)費，或者通過試驗成本分析，測算得到試驗外協(xié)費。

對于本單位承擔(dān)的試驗，其直接費用需求主要為試驗專用工裝費，燃料動力費，外場試驗和野外作業(yè)人員所需差旅費，被試品、陪試品及專用工具、設(shè)備等所需的運輸費和裝卸費等。在項目經(jīng)費測算時，可根據(jù)試驗內(nèi)容、工作量、時間周期、場地、專用工裝設(shè)備及人力資源需求、試驗設(shè)備運行功率等，按照燃料動力價格、場地租用價格、運輸價格、參試人員差旅及食宿費用標(biāo)準(zhǔn)等，對試驗費用進(jìn)行逐項測算。

（六）燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費測算

可根據(jù)項目人力投入量、平均燃料動力費率、固定資產(chǎn)折舊費率等，測算得到分?jǐn)偟娜剂蟿恿M、固定資產(chǎn)折舊費。

（七）其他費用測算

首先，對以上測算的各項費用進(jìn)行歸集匯總，得到項目材料費、專用費、外協(xié)費、燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費。注意不能重復(fù)或遺漏，比如試驗燃料動力費、樣機樣件制造燃料動力費、項目人力投入分?jǐn)偟娜剂蟿恿M不能存在重復(fù)，若存在重復(fù)應(yīng)予以剔除。

其次，根據(jù)項目類別，以材料費、專用費和50%外協(xié)費為基數(shù)，計算技術(shù)類和試制類項目事務(wù)費，若外場試驗、野外作業(yè)工作量大，可在事務(wù)費中增加計列外場試驗和野外作業(yè)人員所需差旅費，以及被試品、陪試品及專用工具、設(shè)備等所需的運輸費和裝卸費。根據(jù)項目人力投入量和平均工資水平等，計算研究類項目工資及勞務(wù)費，再以材料費、專用費、50%外協(xié)費、工資及勞務(wù)費為基數(shù)，計算研究類項目事務(wù)費。

然后，以材料費、專用費、50%外協(xié)費、事務(wù)費、燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費之和為基數(shù)，計算試制類和技術(shù)類項目管理費；以材料費、專用費、50%外協(xié)費、事務(wù)費、燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費、工資及勞務(wù)費之和為基數(shù)，計算研究類項目管理費。以材料費、專用費、外協(xié)費、事務(wù)費、燃料動力費、固定資產(chǎn)折舊費、管理費之和為基數(shù)，按照行業(yè)領(lǐng)域各單位或者各競標(biāo)單位的平均α系數(shù)值，測算得到試制類和技術(shù)類項目工資及勞務(wù)費，若α≥95%及其他不適用該公式計算的情況，可按研究類項目測算方法測算試制類和技術(shù)類項目工資及勞務(wù)費。

最后，按項目預(yù)計成本扣除材料費中的外購成品費，專用費及外協(xié)費后的5%計算項目預(yù)計收益。根據(jù)項目預(yù)計成本及項目研制周期，考慮項目存在的不可預(yù)見因素，對不可預(yù)見費進(jìn)行測算。

（八）形成項目經(jīng)費概算方案

匯總以上各項費用測算值，形成整個項目經(jīng)費概算。對比相似科研項目工作量、技術(shù)難度及經(jīng)費概算，驗證項目經(jīng)費概算方案的合理性。若項目經(jīng)費概算方案不夠合理，需重新識別、確定項目工作量，判斷項目類別，進(jìn)一步采集相關(guān)數(shù)據(jù)，再次開展項目經(jīng)費測算分析。

（九）形成項目經(jīng)費概算論證報告

論證人員撰寫項目經(jīng)費概算論證報告，介紹項目基本情況，項目研制工作量（包括項目人力投入量、樣機樣件類型數(shù)量、主要試驗項目等），論證思路、原則和方法，邊界條件，論證過程，項目經(jīng)費概算方案，與相似項目經(jīng)費概算的比較分析等。

三、基于項目特征參數(shù)的類比推算法

在立項論證階段，競爭性研制項目已知信息一般包括項目初步總體方案、研制周期、戰(zhàn)術(shù)技術(shù)性能指標(biāo)要求、國內(nèi)技術(shù)基礎(chǔ)以及國內(nèi)外同類或相似項目情況等。所知信息有限，很難采用工程估算法，按項目分解結(jié)構(gòu)從項目最底層開始經(jīng)費測算，逐層向上集成和測算，形成整個項目經(jīng)費；同時由于樣本數(shù)據(jù)少、影響經(jīng)費的因素多，參數(shù)化建模分析也存在較大的困難[1]。這時采用類比推算法是測算競爭性研制項目經(jīng)費的一個最佳選擇。

項目經(jīng)費類比推算法，是指以相似項目及其經(jīng)費概算或?qū)嶋H成本開支情況為參照對象，從項目研制工作量、復(fù)雜性、技術(shù)成熟度、新技術(shù)比例、樣機數(shù)量、裝備重量、研制周期等特征參數(shù)進(jìn)行對比分析，測算得到新項目經(jīng)費額度。

（一）應(yīng)用范圍

對于航空裝備研制項目，一般可按項目工作分解結(jié)構(gòu)分解為多級子項目。類比測算法既可針對整個項目進(jìn)行經(jīng)費測算，也可針對項目工作分解結(jié)構(gòu)中某一層級的子項目開展經(jīng)費測算；既可針對整個研制經(jīng)費，也可針對某個費用科目（比如材料費）進(jìn)行類比測算。

類比測算法適用于裝備發(fā)展規(guī)劃計劃的經(jīng)費需求論證、裝備研制立項經(jīng)費概算論證，尤其是競標(biāo)研制項目經(jīng)費概算論證。對于裝備發(fā)展規(guī)劃計劃的經(jīng)費需求論證或競標(biāo)研制項目經(jīng)費概算論證，由于此階段難以確定承研單位，并且由于保密原因，采用工程估算法測算項目經(jīng)費的數(shù)據(jù)信息難以獲取到，而類比測算法所需的數(shù)據(jù)信息較少，比較適合于此階段項目經(jīng)費測算[2]。

（二）類比指標(biāo)參數(shù)

研制工作量、復(fù)雜性、技術(shù)成熟度、新技術(shù)比例、樣機數(shù)量、裝備重量、研制周期是影響項目研制經(jīng)費的重要參數(shù)，本文以此7個參數(shù)為類比指標(biāo)參數(shù)，通過類比相似項目及其研制經(jīng)費，測算得到新項目研制經(jīng)費[3]。

采用類比分析的前提條件是：相似項目、新項目的類比指標(biāo)參數(shù)可量化且有數(shù)據(jù)來源，相似項目的研制經(jīng)費概算數(shù)據(jù)可獲得。

1.研制工作量

項目研制工作量包括項目投入的設(shè)計人力量、樣機樣件需求、試驗驗證工作量等，可根據(jù)項目初步總體方案及初步試驗方案、項目綱要級工作分解結(jié)構(gòu)、裝備系統(tǒng)構(gòu)成等，通過總體論證、技術(shù)人員及相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜以u估得到。項目研制工作量評估分?jǐn)?shù)可設(shè)置為0～100，分?jǐn)?shù)越高，工作量越大，可通過多位專家對項目研制工作量評估打分，最后取平均分?jǐn)?shù)作為項目研制工作量評估值。

2.復(fù)雜性

項目復(fù)雜性與項目研制單位數(shù)量、配套產(chǎn)品數(shù)量、配套層級、需突破的關(guān)鍵技術(shù)數(shù)量等相關(guān)，項目復(fù)雜性可表示為：

項目復(fù)雜性=

3.技術(shù)成熟度

技術(shù)成熟度是指技術(shù)相對于某個具體系統(tǒng)或項目而言所處的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，反映了技術(shù)對項目預(yù)期目標(biāo)的滿足程度。技術(shù)成熟度從低到高分為9個等級。項目技術(shù)成熟度越低，需要投入的研制經(jīng)費越高。例如，2006年，美國審計署對52個重要國防武器系統(tǒng)采辦項目進(jìn)行了技術(shù)成熟度評估。評價結(jié)果表明：在這52個項目中有13個項目存在著技術(shù)不成熟的問題，其中有的項目在轉(zhuǎn)入工程研發(fā)階段時存在著嚴(yán)重的技術(shù)不成熟的情況；采用欠成熟技術(shù)的項目研發(fā)成本平均要超支34.9%，而采用成熟技術(shù)的項目研發(fā)成本平均超支只有4.8%。對于采用單項關(guān)鍵技術(shù)的項目，項目技術(shù)成熟度可用單項關(guān)鍵技術(shù)的技術(shù)成熟度表示；對于采用多項關(guān)鍵技術(shù)的項目，可用每項關(guān)鍵技術(shù)所處的技術(shù)成熟度及該項關(guān)鍵技術(shù)對整個項目的權(quán)重系數(shù)，通過加權(quán)求和得到項目技術(shù)成熟度，表示為：

4.新技術(shù)比例

新技術(shù)比例是指新技術(shù)量占整個項目技術(shù)量的比例，新技術(shù)一般從原理研究開始，到完成應(yīng)用驗證，需開展大量設(shè)計、樣機試制和試驗驗證工作，對人力投入、資源設(shè)備、經(jīng)費的需求大。新技術(shù)含量越高，項目所需的經(jīng)費投入越大。經(jīng)對某五年期間航空裝備研制經(jīng)費超概算項目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，由于新技術(shù)比例過高導(dǎo)致經(jīng)費超支的額度約占整個超概算額度的35%。新技術(shù)含量可用航空裝備研制項目所需的新技術(shù)項數(shù)占所有技術(shù)項數(shù)之比表示。

5.樣機數(shù)量

樣機試制經(jīng)費是航空裝備研制經(jīng)費的重要構(gòu)成，據(jù)統(tǒng)計近年來飛機研制經(jīng)費構(gòu)成，飛機樣機試制經(jīng)費約占飛機研制經(jīng)費的25%-40%。樣機數(shù)量是決定樣機試制經(jīng)費的關(guān)鍵因素，因此，本報告取樣機數(shù)量作為航空裝備研制費的重要影響因素。若項目不涉及到裝備樣機試制，該項指標(biāo)可不考慮。

6.裝備重量

現(xiàn)代化航空裝備對重量指標(biāo)要求十分苛刻，尤其是飛機裝備，重量是最基本、最重要的性能指標(biāo)之一，需要為節(jié)省每一千克重量而優(yōu)化設(shè)計，滿足設(shè)計要求的重量都是技術(shù)含量的體現(xiàn)[4]，一般來說，航空裝備越重，其價格越高，研制費需求越高。若項目不涉及到裝備樣機試制，該項指標(biāo)可不考慮。

7.研制周期

研制周期是指項目從開始到結(jié)束所經(jīng)歷的時間周期，研制周期是影響航空裝備研制費的重要因素。一般情況下，研制周期越長，經(jīng)費需求量越大。在項目工作量相當(dāng)?shù)那闆r下，研制周期過長，長時期占用人力、設(shè)備等資源，也導(dǎo)致經(jīng)費需求增加。

（三）類比推算模型

各個類比指標(biāo)對項目研制經(jīng)費的影響程度不一樣，在類比推算時應(yīng)考慮每個評估指標(biāo)的重要程度賦以相應(yīng)的權(quán)重系數(shù)。其中研制工作量、復(fù)雜性、新技術(shù)比例、樣機數(shù)量、裝備重量、研制周期是正向型指標(biāo)，指標(biāo)值越高，研制經(jīng)費需求越大；技術(shù)成熟度指標(biāo)為反向型指標(biāo)，指標(biāo)值越高，研制經(jīng)費需求越少[5]。本文綜合各個指標(biāo)值及其權(quán)重系數(shù)，可得到類比評估值計算公式為：

那么，由相似項目研制經(jīng)費概算或?qū)嶋H成本開支，與類比評估值相乘，再考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素等的變化影響，可測算得到新項目研制經(jīng)費概算。

四、結(jié)束語

本文針對競爭性研制逐步成為裝備研制的主要模式的情況，適應(yīng)新法規(guī)新形勢要求，研究建立了裝備競爭性研制項目經(jīng)費概算論證程序，考慮立項論證階段競標(biāo)研制項目特點要求，提出了一種基于項目特征參數(shù)的類比推算法，可根據(jù)類似項目特征參數(shù)及經(jīng)費、新項目特征參數(shù)，類比推算新項目經(jīng)費概算。本文提出的裝備競爭性研制項目經(jīng)費概算論證程序與類比推算方法，對在信息數(shù)據(jù)缺乏的情況下有效開展裝備研制項目經(jīng)費概算論證工作具有較為重要的工程意義和參考價值。AFA

參考文獻(xiàn)

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（審稿：劉春奇編輯：張春紅）