臺明勝

摘 要：財務管理是當代企業(yè)綜合管理中不可或缺的一部分，對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展有決定性的作用。尤其是在如今社會經(jīng)濟發(fā)展進入到新常態(tài)的情況下，民營企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，更需要從多個方面做好財務管理工作。本文首先闡述了財務管理的基本概念，其次對民營企業(yè)財務管理的基本原則進行分析，再次通過分析提出當前我國民營企業(yè)財務管理存在的問題，包括缺乏科學意識、財務人員素質不高、財務管理結構單一、信息化建設不健全，以及非結構信息完善程度低等，最后針對這些問題，分別提出一些針對性地應對策略，希望能給民營企業(yè)的管理改革提供重要參考。

關鍵詞：民營企業(yè);財務管理;現(xiàn)狀;問題;策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）03（b）--03

近年來，我國社會經(jīng)濟的發(fā)展取得了巨大的成就，其中廣大民營企業(yè)作出了重要的貢獻。隨著市場經(jīng)濟進一步發(fā)展，我國社會經(jīng)濟發(fā)展逐步進入新常態(tài)，民營企業(yè)面臨著較大的發(fā)展壓力和市場競爭。在這樣的背景下，民營企業(yè)需要做好管理和內部控制，而財務管理則是其中至關重要的一部分。財務管理工作關系到民營企業(yè)的資金、資產(chǎn)，與企業(yè)的所有經(jīng)營活動都有重要聯(lián)系，而傳統(tǒng)的財務管理意識和方法，已經(jīng)不適用于當今規(guī)模化、信息化、多樣化的市場。因此，針對民營企業(yè)財務管理中存在的問題進行總結分析，再采取科學的應對策略，是十分有必要的。

1 財務管理的概念及在民營企業(yè)中的現(xiàn)狀

1.1 財務管理的概念

財務管理指的是在相關整體目標下，對投資、籌資、營運資金以及利潤分配的綜合管理。其中，投資包括各類資產(chǎn)購置以及直接的投資行為，籌資主要是指對資本的融通，營運資金主要是指企業(yè)及單位經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量，利潤分配則是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營模式按照一定規(guī)則對獲取的利潤進行分配的過程。財務管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，從財務規(guī)劃、成本項目，到預算編制、預算執(zhí)行，都屬于財務管理范疇。對民營企業(yè)而言，其經(jīng)營活動一旦開展，就涉及資金、資產(chǎn)的運作，進而就涉及財務管理工作[1]。狹義的財務管理主要是指對企業(yè)資產(chǎn)、資金運作及管理等方面的管理工作，與企業(yè)成本、利潤等息息相關，具有代表性的崗位包括會計、出納等。

1.2 財務管理在民營企業(yè)中的現(xiàn)狀

前文提到，隨著時代和市場的發(fā)展，財務管理對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要意義。但是，受到傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念、企業(yè)內部發(fā)展模式以及市場環(huán)境的影響，當今我國民營企業(yè)財務管理在融資、目標定位、人員素質以及財務控制能力等方面都存在較大的問題。具體來講，相關問題的出現(xiàn)，主要是因為當前市場經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)自身兩方面因素造成的[2]。所以，財務管理創(chuàng)新是當前民營企業(yè)需要重視的工作。所謂的財務創(chuàng)新，關鍵在于建立先進的財務管理理念，擬定合理的財務管理目標，對自身財務結構、負債結構、資產(chǎn)結構進行優(yōu)化。同時，要對企業(yè)內部財務要素加強控制，做好資金、資產(chǎn)管理，并構建符合當前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及市場條件的財務管理制度。

而如今是一個高度信息化發(fā)展的時代，計算機、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等對民營企業(yè)的發(fā)展是機遇也是挑戰(zhàn)。而部分民營企業(yè)就面臨著財務工作信息化的難題，尤其對虛擬資金、資產(chǎn)的應用管理面臨困難。進一步來講，大數(shù)據(jù)時代的到來，大數(shù)據(jù)分析、應用能力對多數(shù)民營企業(yè)的發(fā)展有重要價值，而財務管理方面的數(shù)據(jù)化分析，則是企業(yè)利用大數(shù)據(jù)的關鍵環(huán)節(jié)。但是，很多民營企業(yè)一方面不具備將財務管理和大數(shù)據(jù)結合的意識;另一方面沒有具備相關能力的人才隊伍。

總體來說，如今我國民營企業(yè)的財務管理面臨著市場、技術發(fā)展的機遇和挑戰(zhàn)，財務管理改革勢在必行。但是有很大一部分民營企業(yè)在該重要環(huán)節(jié)中都面臨著意識不佳、技術落后、人力資源缺乏等難題，尤其是受到企業(yè)經(jīng)營和管理變革雙重壓力的影響，導致企業(yè)發(fā)展前景不明朗[3]。

2 民營企業(yè)財務管理存在的主要問題

2.1 缺乏科學的財務管理意識

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，幾乎所有企業(yè)經(jīng)營的核心目標都是利益最大化，而大多數(shù)企業(yè)將關注的重點放在業(yè)務上，在財務管理方面投入的資源、精力都非常少。這反映了部分民營企業(yè)對財務管理的不重視，具體表現(xiàn)在領導層沒有設立財務管理工作成果的指標，不重視財務管理相關人員的工作。在這樣的情況下，企業(yè)內部財務管理相關人員的地位不高，財務工作僅僅是為了滿足基本的會計記錄、核算等方面的需求。同時，這也導致了企業(yè)所有部門、所有人員都不具備財務管理的科學意識，在工作中只關心業(yè)務指標和業(yè)績，并且不配合財務人員的工作[4]。

從另一個角度來講，部分企業(yè)雖然有財務管理的意識，但是由于相關理念的落后，導致執(zhí)行的財務管理方法的實用效果不佳。例如，領導決策層要求財務人員出具相關財務報告，但是關注點依然只放在成本、利潤等數(shù)據(jù)上，并且也沒有長期動態(tài)化分析財務數(shù)據(jù)的意識，導致財務工作成果的應用價值很低。

2.2 財務人員素質不高

任何單位內的財務工作，財務人員都扮演著有決定性價值的角色。但是，很多民營企業(yè)內部的財務人員崗位比較單一，并且相對應的工作內容也比較傳統(tǒng)。比如，會計只負責按照會計規(guī)范做好會計記錄、核算工作，出納只負責資金轉賬、支付，財務主管只負責監(jiān)督下級工作等。而像稅務籌劃、現(xiàn)金流監(jiān)管、財務分析等崗位人才，即使在規(guī)模較大的民營企業(yè)當中都沒有。事實上，在如今的市場及專業(yè)環(huán)境下，無論是市場還是企業(yè)對財務人員工作的要求不再是簡單的賬務工作，更多的是需要其發(fā)揮管理價值。但由于財務崗位設定不合理、入職門檻低、缺乏有效培訓機制等原因，部分民營企業(yè)的財務團隊無法擔當重任[5]。

2.3 財務管理結構單一

雖然很多民營企業(yè)的運營方式十分靈活，且具有不錯的市場適應能力，但是其市場穩(wěn)定性以及運營模式成熟度不足。就財務管理的角度來講，雖然單一的管理結構可以滿足民營企業(yè)靈活的業(yè)務經(jīng)營需求，但是無法幫助企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，對企業(yè)長期發(fā)展不利。由于財務信息的單一，導致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營、財務管理方面存在的隱患，也無法對不斷變化的市場制定有效的應對措施，企業(yè)的抗風險能力較差。

2.4 信息化建設不健全

計算機、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)是當今市場經(jīng)濟發(fā)展的關鍵要素，財務管理工作經(jīng)過了會計電算化、財務信息化發(fā)展，已經(jīng)逐步形成了一套信息化財務管理機制。而財務信息化管理的基礎，需要建設相應的經(jīng)濟秩序，組建相應的專業(yè)隊伍，配置相應的硬軟件系統(tǒng)設備。然而，部分民營企業(yè)在財務管理信息化的建設方面存在投入不足、管理不當?shù)膯栴}[6]。比如，雖然企業(yè)為財務部門配置了財務專用計算機、會計信息化軟件，但是沒有針對網(wǎng)絡、系統(tǒng)、計算機的調試管理配置相關技術人員，導致財務管理信息化工作的開展困難重重。甚至，很多大型企業(yè)財務部門還與其他部門共用一套沒有針對性加密的無線網(wǎng)絡，財務工作面臨著極大的網(wǎng)絡安全風險。

2.5 非結構化信息不完善

在如今信息化的時代背景下，企業(yè)財務信息主要由結構化信息和非結構化信息構成。而企業(yè)的財務核算主要用到的是結構化信息，目的在于確定財務計量對象。而在一般情況下，財務核算數(shù)據(jù)時不會用到非結構化信息，這類信息只有在創(chuàng)造企業(yè)價值的過程中才被重點研究和利用?？梢赃@么理解，結構化財務信息的價值在于準確記錄企業(yè)經(jīng)營活動，非結構財務信息的價值在于為企業(yè)進一步發(fā)展提供有價值的內容。在“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)時代中，非結構化財務信息存在于市場、企業(yè)內部乃至競爭對手身上，需要具備專業(yè)理念、掌握專業(yè)技術、擁有創(chuàng)造性的團隊進行挖掘、分析和應用。例如，企業(yè)通過電子商務渠道售賣產(chǎn)品，因此產(chǎn)生的用戶消費數(shù)據(jù)中含有大量反映用戶階層、喜好、消費習慣、消費反饋的信息，對這些信息的利用，有助于讓企業(yè)在產(chǎn)品優(yōu)化、線上銷售策略、營銷策略等方面進行優(yōu)化，進一步刺激消費，提高利潤。但是，有很多民營企業(yè)在財務管理中不具備挖掘非結構化財務信息的意識和能力，也無法對非結構化信息的價值進行準確評估，進而導致企業(yè)對客戶、市場、競爭對手了解不足，影響企業(yè)發(fā)展[7]。

3 民營企業(yè)財務管理問題解決的基本思路

3.1 建立科學的財務管理體系

民營企業(yè)首先要針對財務管理工作建立科學的意識，自上而下充分認識到財務管理的重要價值，以及財務管理創(chuàng)新的必要性。在此基礎上，從制度、人力資源、硬軟件配置等方面，建立一套完善、科學且行之有效的財務管理體系。在該體系下，企業(yè)各部門人員充分認可財務管理部門的地位，在各自崗位上配合財務人員收集各類關鍵性數(shù)據(jù)和信息。同時，財務人員按照嚴謹?shù)墓ぷ饕?guī)范制度，在做好基本的會計記錄、核算、資金處理的基礎上，優(yōu)化預算、成本、稅務等方面的工作機制，給企業(yè)經(jīng)營決策提供更多有價值的信息[8]。

3.2 加強資金的有效使用

財務管理工作的基礎在于對資金進行有效管理，利用有限的資金做好規(guī)劃，并對資金的使用過程進行記錄、監(jiān)督和分析。具體來講，首先企業(yè)需要對應收賬款進行合理管理，合理規(guī)劃賒銷過程，建立優(yōu)質的評測標準。當應收賬款發(fā)生時，要對相關回收資金進行評估，確定回收標準。同時，要根據(jù)企業(yè)業(yè)務發(fā)展狀況和規(guī)劃，適當拓寬融資渠道，建立良好的籌資體系，實現(xiàn)相關資金的合理應用。另外，要基于對企業(yè)資金體系的有效管理和全面分析，做好財務風險識別，制定合理的規(guī)避和應對風險的措施，提高企業(yè)資金抗風險能力。

3.3 構建信息化財務管理機制

顯然，民營企業(yè)的財務創(chuàng)新離不開信息化改革，同時這也是決定企業(yè)發(fā)展水平的關鍵。首先，企業(yè)需要配置完善的硬軟件系統(tǒng)資源，逐步實現(xiàn)會計財務工作的信息化轉變，并對信息化財務資源進行有效管理[9]。所以，企業(yè)需要一支信息化、實體化財務管理相結合，并具備創(chuàng)新思維的財務管理團隊。其次，要針對企業(yè)的財務管理工作，創(chuàng)造一個安全、可靠的網(wǎng)絡環(huán)境，在確保財務管理工作正常開展的同時保證財務安全。最后，要加強網(wǎng)絡支付、轉賬等環(huán)節(jié)的管理，一方面實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的高效化，另一方面保證資金安全。

4 民營企業(yè)財務管理問題的具體解決措施

4.1 強化財務管理意識，重視財務管理工作

民營企業(yè)應當意識到，在當前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及市場環(huán)境下，財務管理與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關。所以，要建立科學的財務管理意識，將企業(yè)內部財務管理部門的地位提高。首先，企業(yè)負責人、領導人必須掌握一定的財務管理知識，懂得分析財務報告，從中評估企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，明確不合理的地方，再與財務人員溝通，制定有效的解決措施。其次，企業(yè)要將財務管理納入企業(yè)綜合管理、戰(zhàn)略規(guī)劃之中，善于通過財務分析，制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。最后，企業(yè)需要將財務管理工作創(chuàng)新作為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，重視對當下乃至未來財務專業(yè)領域的發(fā)展情況的關注，并愿意學習新的財務管理理念和知識。

4.2 優(yōu)化完善財務制度，實現(xiàn)制度化管理

民營企業(yè)在財務制度化建設中，不僅要嚴格遵守相關法律規(guī)定，還要結合企業(yè)自身實際情況，建立一套合法合規(guī)且適合自身發(fā)展要求的制度。具體來講，要由企業(yè)領導層授權，財務部門牽頭，組織相關人員圍繞經(jīng)營目標，建立嚴謹?shù)呢攧展ぷ鲌?zhí)行、人員管理制度，做好權責劃分。針對財務工作中的違規(guī)行為進行嚴格的處理，對有助于企業(yè)財務創(chuàng)新、對企業(yè)作出貢獻的財務行為給予獎勵。明確各部門在企業(yè)財務管理中扮演的角色，要求充分配合企業(yè)財務部門的工作，提供真實、有效的財務數(shù)據(jù)。待財務分析報告及改進建議出來之后，組織相關人員進行分析及優(yōu)化工作[10]。

4.3 建立風險預警機制，提高企業(yè)抗風險能力

在新常態(tài)下，民營企業(yè)的發(fā)展面臨大量的機遇，但也存在著很多風險。從財務分析的角度對風險進行識別，是當代民營企業(yè)財務管理的重要工作。具體來講，民營企業(yè)要聯(lián)合財務人員及相關專業(yè)人員成立風險管理小組，從財務等角度對可能給企業(yè)造成損失的風險進行評估，然后制定有效地規(guī)避或應對措施。民營企業(yè)需要基于對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的合理分析，評估在資金、債務等方面可能存在的風險，結合實際情況采取控制業(yè)務規(guī)模、優(yōu)化融資渠道等方式，避免企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題。

4.4 全面落實財務信息化，擴增財務核算范圍

民營企業(yè)應當看到，“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，雖然給財務管理工作提供了便捷性，但同時也帶來了巨大的財務相關數(shù)據(jù)分析工作。信息化數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務分析、經(jīng)營決策都有至關重要的價值，而財務人員需要具備信息分析的能力。所以，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術對財務數(shù)據(jù)進行廣泛收集、科學整理和細致分析，擴大財務信息核算范圍，實現(xiàn)企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的高效對接。在更大范圍的財務核算體系下，企業(yè)根據(jù)核算結果和分析成果，對企業(yè)未來發(fā)展模式進行規(guī)劃，進而促進企業(yè)經(jīng)濟活動的多元化，實現(xiàn)綜合性的管理發(fā)展，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.5 強化成本意識，優(yōu)化成本控制機制

在財務管理中，成本管理是核心部分，與企業(yè)的收益息息相關。為此，民營企業(yè)需要將成本控制意識作為企業(yè)文化中不可或缺的一部分，通過宣傳、培訓和制度管理，強化每個員工的成本控制意識，降低資金、資產(chǎn)浪費現(xiàn)象。同時，要建立科學的預算制度，由各部門根據(jù)發(fā)展情況和計劃，制定完善、詳細的預算機制，再通過嚴謹?shù)念A算執(zhí)行監(jiān)督模式，確保預算執(zhí)行的科學性、合理性。另外，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀態(tài)，選用合適的成本編制方法，在保證產(chǎn)品、服務質量的基礎上，合理降低成本。

5 結語

綜上所述，在時代不斷進步、市場競爭越來越激烈的情況下，民營企業(yè)的發(fā)展面臨著許多機遇和挑戰(zhàn)。財務管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的重要組成部分，在全新的技術、專業(yè)、市場環(huán)境下，需要民營企業(yè)樹立科學的管理意識，逐步推進財務管理方式的創(chuàng)新。通過分析可以發(fā)現(xiàn)，完善財務管理制度、構建信息化財務管理機制、提升財務團隊專業(yè)素養(yǎng)等方式，對提高企業(yè)財務分析能力、規(guī)避財務風險能力，以及提高企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃合理性，都有良好的效果。所以，民營企業(yè)應當加強對財務管理創(chuàng)新的重視程度，從專業(yè)、技術、資源、管理等角度，進一步實現(xiàn)財務管理機制的創(chuàng)新和完善，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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