李艷東

導(dǎo)語(yǔ)：大數(shù)據(jù)審計(jì)的研究和應(yīng)用是近年來(lái)審計(jì)領(lǐng)域的熱點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)給商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)。筆者首先介紹商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的演進(jìn)過(guò)程，然后分析大數(shù)據(jù)審計(jì)的意義和特點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用的創(chuàng)新思路，最后給出大數(shù)據(jù)審計(jì)的實(shí)施要點(diǎn)和相關(guān)建議，為今后大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用提供借鑒和參考。

2020年10月發(fā)布的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》明確提出，要發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化與產(chǎn)業(yè)數(shù)字化。如何利用好大數(shù)據(jù)資源，全面揭示風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)商業(yè)銀行的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，服務(wù)好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)一直研究和思考的課題。本文結(jié)合大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，探索大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用實(shí)踐。

商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)發(fā)展回顧

商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一階段是“配備裝備”，將主要的賬務(wù)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)進(jìn)行T+1日采集、轉(zhuǎn)換和加載，實(shí)現(xiàn)了線上分析疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，解決了傳統(tǒng)審計(jì)人海戰(zhàn)術(shù)的弊端。第二階段是“推廣裝備”，改善系統(tǒng)可拓展性及可用性，增強(qiáng)數(shù)據(jù)加載和處理能力，接入包括對(duì)公信貸、零售信貸、國(guó)際業(yè)務(wù)在內(nèi)的更多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并向?qū)徲?jì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行推廣。第三階段是“升級(jí)裝備”，借以A（人工智能）、B（大數(shù)據(jù)）、C（云計(jì)算）為標(biāo)識(shí)的信息技術(shù)蓬勃發(fā)展之勢(shì)，統(tǒng)籌行內(nèi)外一切可用的數(shù)據(jù)資源，充分挖掘數(shù)據(jù)的內(nèi)在價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“風(fēng)險(xiǎn)警示、監(jiān)督評(píng)價(jià)、管理增值”三大職能保駕護(hù)航。第三階段的系統(tǒng)一般稱(chēng)為大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)，其邏輯如圖1所示。

大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的意義

美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）將大數(shù)據(jù)定義為“由科學(xué)儀器、傳感設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)交易、電子郵件、音視頻軟件、網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊流等多種數(shù)據(jù)源生成的大規(guī)模、多元化、復(fù)雜、長(zhǎng)期的分布式數(shù)據(jù)集”。大數(shù)據(jù)技術(shù)有四個(gè)基本特征（4V特征），即規(guī)模巨大（Volume）、類(lèi)型巨多（Variety）、增長(zhǎng)速度巨快（Velocity）、蘊(yùn)含價(jià)值巨高（Value）。大數(shù)據(jù)審計(jì)是指依照法律權(quán)限采集各公共管理部門(mén)、社會(huì)公開(kāi)的海量數(shù)據(jù)，利用跨領(lǐng)域、跨層次、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的全維度數(shù)據(jù)開(kāi)展智能化的數(shù)據(jù)挖掘與分析，進(jìn)行綜合審計(jì)判斷，形成審計(jì)結(jié)論。

商業(yè)銀行利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)的意義。一是借助更全面、更真實(shí)、更準(zhǔn)確、更實(shí)時(shí)的大數(shù)據(jù)，形成新的審計(jì)模型，使審計(jì)更加科學(xué)、準(zhǔn)確、客觀、統(tǒng)一、公正，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的廣度和深度，提升審計(jì)能力和審計(jì)價(jià)值。二是解決傳統(tǒng)審計(jì)簡(jiǎn)單重復(fù)勞動(dòng)多、出差多、投入人力多的“三多”難題，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)從支持、補(bǔ)充到替代的轉(zhuǎn)型。三是探索科技強(qiáng)審的路徑，推進(jìn)審計(jì)工作的數(shù)據(jù)引領(lǐng)作用，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)時(shí)性、前瞻性和系統(tǒng)性，推動(dòng)業(yè)務(wù)管理向信息化、精細(xì)化轉(zhuǎn)型。

商業(yè)銀行具備實(shí)施大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)。一是銀行存儲(chǔ)了客戶(hù)基本信息、交易流水、信貸明細(xì)、客服電話錄音、網(wǎng)點(diǎn)視頻錄像、網(wǎng)銀地理位置、信息系統(tǒng)登錄日志等多種格式、多種來(lái)源的數(shù)據(jù)。二是銀行在交易處理、風(fēng)險(xiǎn)防范、管理決策等過(guò)程中積累了豐富的數(shù)據(jù)處理經(jīng)驗(yàn)。三是銀行富有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬待遇能夠吸引高端人才。四是銀行非常重視高新技術(shù)在金融業(yè)的研究和應(yīng)用。

大數(shù)據(jù)背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)有“五多”：一是數(shù)據(jù)來(lái)源多，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)、監(jiān)管數(shù)據(jù)、客戶(hù)行為數(shù)據(jù)等。二是審計(jì)方式多，如既可與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目相結(jié)合，又可獨(dú)自開(kāi)展遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)審計(jì)。三是技術(shù)手段多，如在數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、管理、分析、演示等環(huán)節(jié)，需要多種技術(shù)配合協(xié)作。四是協(xié)調(diào)關(guān)系多，如需要協(xié)調(diào)跨部門(mén)的資源，多個(gè)被審計(jì)單位支持配合。五是分析維度多，既能客觀、真實(shí)、實(shí)時(shí)對(duì)被審計(jì)單位畫(huà)像，又能從全行甚至全行業(yè)的角度進(jìn)行宏觀判斷。大數(shù)據(jù)審計(jì)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)思維模式的重要轉(zhuǎn)變，主要有以下幾點(diǎn)。

全樣非抽樣

全體樣本是指在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，要分析與某事物相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，而不再僅僅是依靠少量的樣本數(shù)據(jù)。其優(yōu)勢(shì)是深入挖掘了數(shù)據(jù)的額外價(jià)值，避免了傳統(tǒng)做法的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)的這個(gè)特點(diǎn)不僅降低了商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠更具體、更精確、更全面、更及時(shí)、更多維度地分析和掌控審計(jì)對(duì)象，實(shí)現(xiàn)從“審計(jì)抽樣模式向”向“總體審計(jì)模式”、從“間斷性審計(jì)”向“持續(xù)性審計(jì)”的轉(zhuǎn)型。

相關(guān)非因果

相關(guān)關(guān)系是指從大量數(shù)據(jù)中揭示事物之間的關(guān)聯(lián)聯(lián)系，雖然其無(wú)法準(zhǔn)確告知事情發(fā)生的起因，但是會(huì)提示我們這件事情正在發(fā)生。如大額欺詐交易之前往往會(huì)有小額試探性交易出現(xiàn)，而且這些交易發(fā)生的時(shí)間往往是深夜，發(fā)生的地點(diǎn)往往人跡罕至。

“尋找相關(guān)關(guān)系”這種思維方式，使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不再局限于尋找因果關(guān)系，不再等待事件發(fā)生后去亡羊補(bǔ)牢，而是改變視角，通過(guò)抓“苗頭性”風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)審計(jì)關(guān)口前移，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從“問(wèn)題揭示型審計(jì)”向“價(jià)值增值型審計(jì)”的轉(zhuǎn)型。

輪廓非精確

大數(shù)據(jù)中只有約5%的數(shù)據(jù)是結(jié)構(gòu)化并適用于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行處理的，剩下的95%數(shù)據(jù)都是諸如日志、視頻、音頻等非結(jié)構(gòu)化（NoSQL）或半結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。這使得我們沒(méi)有必要對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)刨根問(wèn)底，只要掌握整體脈絡(luò)方向即可。

在微觀層面上適當(dāng)忽略精細(xì)度，使得商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)能夠從更加宏觀的視角去把握系統(tǒng)性、趨勢(shì)性、區(qū)域性的風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有價(jià)值的建議。

長(zhǎng)尾非二八

傳統(tǒng)帕累托法則指出，企業(yè)80%的利潤(rùn)來(lái)自20%的高價(jià)值客戶(hù)。但互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代更信賴(lài)長(zhǎng)尾理論，即只要能以足夠低的成本覆蓋足夠廣的客戶(hù)，那么小眾客戶(hù)群對(duì)市場(chǎng)的貢獻(xiàn)將不容忽視。

由于資源有限，商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)過(guò)去將80%的精力投入到20%的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。而被忽略的剩余80%領(lǐng)域往往能夠帶來(lái)前所未有的、爆炸性、災(zāi)難性后果的“黑天鵝”事件。依托大數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)可以進(jìn)行“大膽懷疑”，輔以現(xiàn)場(chǎng)查證進(jìn)行“小心求證”，才能控制好已知的未知，最大程度防范未知的未知帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

柔性非剛性

剛性生產(chǎn)是指為滿(mǎn)足大量社會(huì)需求的規(guī)?；纳a(chǎn)方式;而柔性生產(chǎn)是指為了滿(mǎn)足個(gè)性化需求而進(jìn)行的多品種、小批量、智能化的生產(chǎn)方式。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)常會(huì)面臨各種領(lǐng)域、各種類(lèi)型的審計(jì)任務(wù)，會(huì)有五花八門(mén)、紛繁復(fù)雜的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分析需求。利用分門(mén)別類(lèi)的大數(shù)據(jù)資源和便利的工具，審計(jì)人員可以通過(guò)研發(fā)規(guī)則靈活的審計(jì)模型來(lái)提取針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)線索，實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)督評(píng)價(jià)、管理增值”的審計(jì)目標(biāo)。

遠(yuǎn)程非現(xiàn)場(chǎng)

遠(yuǎn)程審計(jì)是指商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)運(yùn)用各種數(shù)據(jù)分析技術(shù)找出數(shù)據(jù)背后隱匿的規(guī)律，鎖定疑點(diǎn)線索，確定需要深入排查的人和事，并最終交由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員進(jìn)行面對(duì)面溝通和確認(rèn)的審計(jì)過(guò)程。

通過(guò)遠(yuǎn)程審計(jì)，商業(yè)銀行大幅節(jié)約了投入到現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)資源，并且減少了對(duì)被審計(jì)單位的正常工作的影響。同時(shí)，在被審計(jì)單位沒(méi)有察覺(jué)、沒(méi)有準(zhǔn)備的情況下開(kāi)展分析與檢查工作，商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)會(huì)得到更加獨(dú)立、客觀、公正的結(jié)果。

商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)創(chuàng)新應(yīng)用

伴隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生了諸如分類(lèi)、邏輯回歸、聚類(lèi)、關(guān)聯(lián)、決策樹(shù)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、支持向量機(jī)、WEB數(shù)據(jù)挖掘等高級(jí)算法，使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)研發(fā)更加復(fù)雜和深入的模型，來(lái)提取審計(jì)線索，降低審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱(chēng)。目前經(jīng)典的大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用有以下幾種。

用網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全景畫(huà)像

在傳統(tǒng)的審計(jì)中，審計(jì)人員通過(guò)登錄國(guó)家企業(yè)信用信息系統(tǒng)或者啟信寶、企查查等平臺(tái)，手工查詢(xún)企業(yè)信息。但當(dāng)批量査查詢(xún)企業(yè)信息時(shí)，這種做法將制約審計(jì)工作的時(shí)效性和審計(jì)人員的積極性。在大數(shù)據(jù)審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過(guò)編寫(xiě)Python腳本，自動(dòng)獲取wbe頁(yè)面信息，并將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)解析、存儲(chǔ)和呈現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)批量查詢(xún)的功能。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)爬蟲(chóng)獲取的可供商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)使用的數(shù)據(jù)還包括司法、公安、稅務(wù)、公積金、國(guó)土資源、股票交易、社交活動(dòng)、消費(fèi)行為等數(shù)據(jù)。在遵循法律的前提下，利用互聯(lián)網(wǎng)資源，拓展了審計(jì)的數(shù)據(jù)源，豐富了數(shù)據(jù)分析的維度，使得審計(jì)人員能夠更加清晰地對(duì)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行畫(huà)像。審計(jì)對(duì)象全景畫(huà)像如圖2所示。

用關(guān)系圖譜技術(shù)識(shí)別審計(jì)對(duì)象的資金流轉(zhuǎn)情況

傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)是基于二維表的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。而當(dāng)審計(jì)人員多次鏈接多個(gè)大表查詢(xún)交易流水的對(duì)手時(shí)，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的笛卡爾積處理方式嚴(yán)重制約了交易對(duì)手的多手查詢(xún)。

而關(guān)系圖譜技術(shù)引入了關(guān)系和節(jié)點(diǎn)的思想，把兩兩之間的關(guān)系以圖的方式展現(xiàn)，再對(duì)兩兩關(guān)系圖進(jìn)行連接，直觀地變成關(guān)系群組。除了識(shí)別各個(gè)主體之間的相互關(guān)系外，關(guān)系圖譜技術(shù)還能將原來(lái)不存在直接關(guān)系的各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行關(guān)系延伸，對(duì)當(dāng)前節(jié)點(diǎn)的父節(jié)點(diǎn)、子節(jié)點(diǎn)、兄弟節(jié)點(diǎn)等多層次關(guān)系再進(jìn)行深度挖掘拓展。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)通過(guò)運(yùn)用關(guān)系譜圖技術(shù)，生成資金流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)圖，能夠輕松展現(xiàn)資金多層流轉(zhuǎn)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)重要節(jié)點(diǎn)之間存在的聯(lián)系，揭露現(xiàn)象背后深層次的原因。

用中文分詞技術(shù)挖掘文本文件的關(guān)鍵信息

審計(jì)人員經(jīng)常會(huì)調(diào)閱被審計(jì)單位的會(huì)議記錄、工作總結(jié)報(bào)告、貸前調(diào)查、貸中審查報(bào)告、貸后管理報(bào)告等電子文檔資料，來(lái)分析和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。這些文件的存儲(chǔ)格式五花八門(mén)，肉眼查看費(fèi)時(shí)費(fèi)力，分析效果主要依賴(lài)于審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力，非常容易遺漏某些重要信息，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

中文分詞是一種將沒(méi)有詞的界限的中文句子切分成一個(gè)一個(gè)單獨(dú)的詞的語(yǔ)言處理技術(shù)，可以基于字典、詞頻度統(tǒng)計(jì)和知識(shí)理解來(lái)進(jìn)行。通過(guò)該技術(shù)手段對(duì)文件進(jìn)行識(shí)別和處理后，審計(jì)人員只要對(duì)需重點(diǎn)關(guān)注的名稱(chēng)、地址、事件或其他關(guān)鍵詞進(jìn)行詞權(quán)重提取，便能夠?qū)ξ募闹匾赃M(jìn)行排序，進(jìn)而集中力量抓住重點(diǎn)文件進(jìn)行突破，節(jié)省非結(jié)構(gòu)化資料分析的時(shí)間和精力。

使用地理位置信息識(shí)別欺詐事件

地理位置定位是指通過(guò)特定的技術(shù)來(lái)獲取用戶(hù)的經(jīng)緯度坐標(biāo)信息，進(jìn)而分析出其地理位置信息。定位技術(shù)有兩種，一種是基于GPS/北斗衛(wèi)星系統(tǒng)的定位，另一種是基于移動(dòng)運(yùn)營(yíng)網(wǎng)的基站的定位。前者是利用手機(jī)上的定位模塊將自己的位置信號(hào)發(fā)送到定位后臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)手機(jī)定位的，后者是利用基站對(duì)手機(jī)的距離測(cè)算來(lái)確定手機(jī)位置的。

傳統(tǒng)審計(jì)手段難以對(duì)審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)軌跡進(jìn)行跟蹤分析。而借助于地理位置信息的變動(dòng)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)能夠針對(duì)抵押品、客戶(hù)、員工的行為信息開(kāi)展進(jìn)一步的分析并及時(shí)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如某單位規(guī)定員工如果在辦公大樓附近租房，可每月獲得固定金額的租房補(bǔ)貼。該機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可利用App定位功能發(fā)現(xiàn)員工虛假申報(bào)租房信息、違規(guī)獲取補(bǔ)貼的行為。

商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)的保障措施

高素質(zhì)隊(duì)伍是大數(shù)據(jù)審計(jì)的關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)審計(jì)首先需要既熟悉業(yè)務(wù)又精通技術(shù)，既善于溝通又樂(lè)于創(chuàng)新，既思維敏銳又敢于擔(dān)當(dāng)?shù)娜瞬?。而這種綜合性、復(fù)合型的人才的培養(yǎng)是非常缺失、無(wú)法速成以及難以招募的。商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)一方面應(yīng)當(dāng)借助于培訓(xùn)、外招、外聘等手段，做好長(zhǎng)遠(yuǎn)的人才儲(chǔ)備;另一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)理論和新型風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)方法的研究，促進(jìn)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提高。此外，商業(yè)銀行內(nèi)審部門(mén)還需以審代訓(xùn)，在審計(jì)實(shí)戰(zhàn)中通過(guò)不斷摸爬滾打，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和實(shí)戰(zhàn)能力的提升。

高質(zhì)量數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)。在信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)是寶貴的資源。但無(wú)論是外部數(shù)據(jù)還是內(nèi)部數(shù)據(jù)，都不同程度地存在重復(fù)、缺失、不一致等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的效果。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引》的要求，建立覆蓋全部數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃，遵循統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);持續(xù)完善信息系統(tǒng)，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù);加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集的統(tǒng)一管理，明確系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交換流程和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)數(shù)據(jù)有效共享;建立數(shù)據(jù)安全策略與標(biāo)準(zhǔn)，依法合規(guī)采集、應(yīng)用數(shù)據(jù)，依法保護(hù)客戶(hù)隱私。

高性能系統(tǒng)是大數(shù)據(jù)審計(jì)的引擎。商業(yè)銀行的大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)不僅囊括了銀行的內(nèi)外部數(shù)據(jù)，而且面向不同場(chǎng)景的數(shù)據(jù)需求配備了各種機(jī)器學(xué)習(xí)的復(fù)雜算法。因此，其應(yīng)當(dāng)構(gòu)建企業(yè)級(jí)的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)一、二、三道防線共商共建、共享共贏、聯(lián)防聯(lián)控。只有借助全行大數(shù)據(jù)平臺(tái)的搭建，引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，商業(yè)銀行才能充分挖掘半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的價(jià)值，才能按照數(shù)據(jù)化、線上化的審計(jì)創(chuàng)新理念，強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的引領(lǐng)和支撐作用。

（作者單位：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院）