張夢夢 /北京衛(wèi)星制造廠有限公司

張巖琛 /中國航天系統(tǒng)科學(xué)與工程研究院

劉濟(jì)洲 /北京衛(wèi)星制造廠有限公司

投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作是對(duì)項(xiàng)目的決策水平、管理水平、投資效果等方面的全方位回顧和科學(xué)評(píng)價(jià)，是項(xiàng)目管理的重要工作內(nèi)容之一。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作能對(duì)項(xiàng)目發(fā)展形成較好的反饋，有利于提升現(xiàn)有項(xiàng)目的投資效益和管理水平，并對(duì)后期項(xiàng)目策劃有所啟發(fā)，因此在我國的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目領(lǐng)域逐漸受到多方的廣泛重視。

我國國有航天企業(yè)除了完成科研生產(chǎn)任務(wù)，國有資產(chǎn)的保值增值也是非常重要的任務(wù)和目標(biāo)之一，隨著民品業(yè)務(wù)在國有航天企業(yè)中占越來越大的比例，經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的數(shù)量和比例也在不斷增加。經(jīng)營性投資項(xiàng)目呈現(xiàn)領(lǐng)域分散和逐漸多樣化的趨勢，因此，開展科學(xué)高效的后評(píng)價(jià)工作，不僅可以提升項(xiàng)目的投資效益，更可從多個(gè)維度綜合審視項(xiàng)目決策、準(zhǔn)備、實(shí)施、運(yùn)營等工作的實(shí)際效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)以及運(yùn)營管理中存在的不足，進(jìn)而在后續(xù)的項(xiàng)目運(yùn)營中采取相應(yīng)的對(duì)策，并為未來其他項(xiàng)目的立項(xiàng)決策等管理工作提供一定的借鑒，以提高國有航天企業(yè)資金的投資效益，提升項(xiàng)目投資和管理水平。

相較于國外，國內(nèi)的體制、投資模式以及管理模式存在較大差異，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究和實(shí)踐工作起步較晚。雖然我國學(xué)者開展了一定的理論研究，在交通、水利、石油、鋼鐵等行業(yè)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作中均有一定的實(shí)踐。但目前暫未形成針對(duì)國有航天企業(yè)投資項(xiàng)目 固 定、 科學(xué)、權(quán)威特點(diǎn)的后評(píng)價(jià)體系，后評(píng)價(jià)工作未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，仍處于探索階段。為此，筆者針對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)法、專家法、AHP- 模糊評(píng)價(jià)等方法，構(gòu)建了系統(tǒng)的、具有可操作性的后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并結(jié)合某公司具體案例從決策、實(shí)施、運(yùn)營等多個(gè)維度對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，通過專家咨詢衡量驗(yàn)證了評(píng)價(jià)結(jié)果，提出了相關(guān)措施及建議，以期為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的發(fā)展提供一定的參考。

相較于國外，國內(nèi)的體制、投資模式以及管理模式存在較大差異，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究和實(shí)踐工作起步較晚。雖然我國學(xué)者開展了一定的理論研究，在交通、水利、石油、鋼鐵等行業(yè)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作中均有一定的實(shí)踐。但目前暫未形成針對(duì)國有航天企業(yè)投資項(xiàng)目固定、科學(xué)、權(quán)威特點(diǎn)的后評(píng)價(jià)體系，后評(píng)價(jià)工作未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，仍處于探索階段。為此，筆者針對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)法、專家法、AHP-模糊評(píng)價(jià)等方法，構(gòu)建了系統(tǒng)的、具有可操作性的后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并結(jié)合某公司具體案例從決策、實(shí)施、運(yùn)營等多個(gè)維度對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，通過專家咨詢衡量驗(yàn)證了評(píng)價(jià)結(jié)果，提出了相關(guān)措施及建議，以期為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的發(fā)展提供一定的參考。

一、評(píng)價(jià)方法的選擇與指標(biāo)體系的構(gòu)建

1. 待評(píng)價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)

目前，國有航天企業(yè)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目普遍具有行業(yè)跨度大、專業(yè)覆蓋面廣的鮮明特點(diǎn)，同時(shí)其管理模式和運(yùn)行機(jī)制也具有一定的國防科技工業(yè)特色。對(duì)于投資項(xiàng)目本身，不同的產(chǎn)品屬性會(huì)帶來不同的建設(shè)和經(jīng)營特征，如傳統(tǒng)產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品就有著明顯不同的項(xiàng)目特點(diǎn)，對(duì)其項(xiàng)目的評(píng)價(jià)側(cè)重點(diǎn)必然不同，因此建立一個(gè)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系要通過指標(biāo)和合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重來兼顧不同類型項(xiàng)目的特點(diǎn)。此外，國有航天企業(yè)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)，指標(biāo)體系的建立還需要兼顧國家利益，項(xiàng)目的社會(huì)性、政治性等獨(dú)有的特性，涉及指標(biāo)的權(quán)重必須重點(diǎn)考慮。建立后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不僅需要遵循基本的項(xiàng)目管理原理、現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度等，還應(yīng)當(dāng)充分全面、系統(tǒng)、科學(xué)地考慮上述特征，并盡量增大可直接量化指標(biāo)的比重，減少人為干預(yù)，同時(shí)結(jié)合航天企業(yè)管理模式和各階段文檔與數(shù)據(jù)情況，充分考慮可操作性。

2. 梳理主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

通過對(duì)某國有航天企業(yè)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目全過程的總結(jié)與分析，結(jié)合座談、咨詢等調(diào)研方式，對(duì)影響項(xiàng)目質(zhì)量的各關(guān)鍵因素進(jìn)行整理、篩選，歸納出具有代表性的后評(píng)價(jià)指標(biāo)共計(jì)4 項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)、12 項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)、48 項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)（見表1），基本涵蓋項(xiàng)目過程管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)水平、社會(huì)影響、環(huán)境影響、項(xiàng)目可持續(xù)性等多項(xiàng)內(nèi)容。

3. 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重

在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的過程中涉及大量的模糊現(xiàn)象、復(fù)雜現(xiàn)象和多種因素的相互作用，因此在綜合評(píng)價(jià)時(shí)，需要定量化處理復(fù)雜因素。采用專家法確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，實(shí)現(xiàn)定性到定量的轉(zhuǎn)化，邀請(qǐng)工程實(shí)踐和理論研究方面的專家，采用比率標(biāo)度法對(duì)相同層次下不同的子指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比評(píng)分，確定同層次下對(duì)比的子評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的重要程度，并要求結(jié)果能夠通過一致性檢驗(yàn)，最終獲得各綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。

4. 主要評(píng)價(jià)方法

應(yīng)用常規(guī)的評(píng)價(jià)方法可以較大程度地定性分析項(xiàng)目整體情況，但在實(shí)際操作中存在定量分析較少，容易受評(píng)價(jià)人員的主觀因素影響，較難形成定量的科學(xué)全面的評(píng)價(jià)結(jié)論，各同類項(xiàng)目也較難進(jìn)行對(duì)比分析。而基于模糊綜合評(píng)價(jià)法的評(píng)價(jià)體系具有鮮明的定量化評(píng)價(jià)優(yōu)勢，通過建立指標(biāo)體系和引入模糊綜合評(píng)價(jià)方法就可以從定量分析的角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不同維度的評(píng)價(jià)，有利于不同項(xiàng)目間的橫向?qū)Ρ?，而且也可從已開展的多項(xiàng)實(shí)踐中驗(yàn)證該評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性和可操作性。

基于評(píng)價(jià)指標(biāo)及權(quán)重，分別對(duì)各子體系包括過程評(píng)價(jià)子體系、效益評(píng)價(jià)子體系、影響評(píng)價(jià)子體系、目標(biāo)與可持續(xù)性評(píng)價(jià)子體系制定獨(dú)立的評(píng)價(jià)原則及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)用模糊綜合評(píng)價(jià)法獲得各三級(jí)指標(biāo)單項(xiàng)評(píng)分，最終形成完整的評(píng)價(jià)結(jié)果及項(xiàng)目綜合評(píng)分。

二、實(shí)踐案例分析

某公司為國有航天企業(yè)，主要開展可再生能源領(lǐng)域的技術(shù)及管理咨詢、研發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)營、投資等業(yè)務(wù)，目前主要從事光伏電池的生產(chǎn)與銷售，是航天某光伏產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，構(gòu)成了光伏電池片—組件—光伏電站系統(tǒng)集成的產(chǎn)業(yè)鏈。公司出于擴(kuò)大產(chǎn)能加速航天光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的，建設(shè)了150MW 太陽能電池片生產(chǎn)線技術(shù)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目主要建設(shè)相關(guān)廠房及生產(chǎn)線。

表1 航天企業(yè)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

續(xù)表1

依據(jù)后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和權(quán)重確定方法，可以獲得建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系列表，通過應(yīng)用層次分析法和專家法，聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)相關(guān)領(lǐng)域管理專家以及技術(shù)和經(jīng)濟(jì)專家對(duì)指標(biāo)的相對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)判，可計(jì)算出各個(gè)分析指標(biāo)的綜合權(quán)重，形成適合此類型項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)重。

在獲得各指標(biāo)權(quán)重的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，采用10 分制。A 級(jí)為優(yōu)，評(píng)分為8 ～ 10 分；B 級(jí)為良，評(píng)分為6 ～ 8 分；C 級(jí)為中等，評(píng)分為4 ～ 6 分；D 級(jí)為差，評(píng)分為0 ～ 4 分。根據(jù)各三級(jí)指標(biāo)的評(píng)分細(xì)則，專家根據(jù)現(xiàn)場深入調(diào)查及文案資料核實(shí)后的結(jié)果，對(duì)上述表格中的相關(guān)要素內(nèi)容進(jìn)行指標(biāo)的定量打分（1 ～ 10 分），綜合專家評(píng)分并平均計(jì)算后獲得相應(yīng)評(píng)分結(jié)果（見表2），其中該建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的綜合評(píng)分為 7.17。依據(jù)事先設(shè)定的評(píng)判原則，該項(xiàng)目應(yīng)被評(píng)為B 級(jí)，表明項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營取得了較好的成效。但是，評(píng)價(jià)結(jié)果中財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較差，明確顯示了該項(xiàng)目的缺陷。

通過評(píng)價(jià)結(jié)果得出了本項(xiàng)目基本特征。一是本光伏項(xiàng)目的建設(shè)是根據(jù)國際、國內(nèi)市場需求情況決策立項(xiàng)，按照國家法律和上級(jí)單位管理制度進(jìn)行規(guī)范管理，完成了150MW 太陽能電池片的建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目在投資、進(jìn)度、質(zhì)量和安全等方面的控制取得了較好的成效；二是項(xiàng)目采用國內(nèi)外先進(jìn)工藝設(shè)備，投產(chǎn)后的運(yùn)行情況總體平穩(wěn)、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常，產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)經(jīng)過考核均達(dá)到和優(yōu)于設(shè)計(jì)指標(biāo)值、配套的公用工程滿足各裝置的運(yùn)行需要，實(shí)現(xiàn)了工程建設(shè)目標(biāo)、技術(shù)水平目標(biāo)、社會(huì)效益目標(biāo)和項(xiàng)目總體建設(shè)目標(biāo)；三是受全行業(yè)虧損的影響，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，投資收益低于預(yù)期，但目前生產(chǎn)基本正常。

通過考察項(xiàng)目實(shí)際情況，本項(xiàng)目嚴(yán)格按照主管部門和上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定開展立項(xiàng)、可行性研究和審批工作，決策流程規(guī)范、決策科學(xué)。項(xiàng)目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合上級(jí)單位的發(fā)展戰(zhàn)略。項(xiàng)目實(shí)施過程中管理規(guī)范、嚴(yán)格，較好地實(shí)現(xiàn)了投資額、進(jìn)度、質(zhì)量和安全等方面的控制。

此外，項(xiàng)目暴露出建設(shè)方和決策方仍然對(duì)宏觀政策和市場變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的問題，因光伏產(chǎn)業(yè)是國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，企業(yè)經(jīng)營充滿了高風(fēng)險(xiǎn)。而且，受國內(nèi)外宏觀政策和市場的變化影響，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響，產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)較大，市場仍呈現(xiàn)供大于求的格局，經(jīng)營期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)遠(yuǎn)低于預(yù)期，產(chǎn)品仍將持續(xù)低位運(yùn)行。因此，要提高管理水平，降低成本。同時(shí)此類項(xiàng)目在后續(xù)論證過程中需對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視，做好相關(guān)策劃，盡可能提前對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行預(yù)案。

表2 某經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表

續(xù)表2

通過專家座談和評(píng)審等方式，本項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)果獲得各方一致認(rèn)可，認(rèn)為通過基于模糊綜合評(píng)價(jià)法的定量分析，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作客觀完整地反映了項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)后續(xù)相關(guān)評(píng)價(jià)工作有較好的參考價(jià)值。

國有航天企業(yè)經(jīng)營性固定資產(chǎn)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作仍處在探索和優(yōu)化階段，但現(xiàn)有大量其他行業(yè)實(shí)踐表明，提升投資效益對(duì)于指導(dǎo)項(xiàng)目管理工作有著十分重要的作用。筆者基于模糊綜合評(píng)價(jià)方法建立了一種較為科學(xué)且實(shí)操性強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過實(shí)際應(yīng)用能夠客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效果，并有效揭示管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。在后續(xù)的項(xiàng)目管理實(shí)踐中，建議結(jié)合項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作繼續(xù)推廣和普及該方法，并進(jìn)行不斷檢驗(yàn)和完善，探索其優(yōu)勢和局限性，提升科學(xué)性和適用性，通過大量的案例實(shí)踐逐步完善和發(fā)展現(xiàn)有評(píng)價(jià)體系，切實(shí)發(fā)揮投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的作用。