楊宏春

摘 要：當(dāng)前階段，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈。會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，決定了企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作是非常重要的一個(gè)方面，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。企業(yè)只有做好了財(cái)務(wù)管理工作，才能大幅度的提高企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)效率，使資金發(fā)揮出最大的效用。因此，企業(yè)一定要投入力度提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，大幅度提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)控管理;措施

引言

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)整個(gè)管理體系中的核心環(huán)節(jié)，這一工作的有效開(kāi)展，能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。但是，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，還存在著諸多問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資源分配不合理，而且還會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在這種情況下，企業(yè)則要立足于內(nèi)控視角之上，對(duì)以往的財(cái)務(wù)管理工作方式進(jìn)行合理優(yōu)化與改進(jìn)，確保財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性得以充分發(fā)揮。

1企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制就是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的規(guī)范和約束，確保企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，避免產(chǎn)生各種財(cái)務(wù)問(wèn)題對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)影響。在開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制相關(guān)工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員和監(jiān)督人員要運(yùn)用科學(xué)的理論和各種新技術(shù)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)管，最大限度的避免各種財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在完善財(cái)務(wù)管理制度的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制平臺(tái)建設(shè)，并不斷完善相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

2油田企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題

2.1缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視

此時(shí)國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的全面理解，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)的作用也不明確。第一，管理層缺乏對(duì)內(nèi)部控制的充分理解，財(cái)務(wù)容易計(jì)算或記錄，財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響沒(méi)有得到認(rèn)識(shí)，大多數(shù)人認(rèn)為財(cái)務(wù)控制管理是不必要的，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題。二、缺乏內(nèi)部控制管理知識(shí)、員工對(duì)金融內(nèi)部控制缺乏了解以及與控制管理部門缺乏合作，導(dǎo)致這些任務(wù)無(wú)法再正確地執(zhí)行，這與金融行業(yè)內(nèi)部控制管理存在一定的矛盾。最后，一些會(huì)計(jì)師由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，既沒(méi)有現(xiàn)代的結(jié)算做法，也沒(méi)有管理做法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)效率低下。

2.2財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制能力不足

金融內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的能力水平。在當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制能力不足。許多公司通過(guò)使用較少的金融專業(yè)人員或設(shè)置剛完成或正在實(shí)施的財(cái)務(wù)結(jié)算來(lái)節(jié)省資金，以確保內(nèi)部控制的有效性。此外，許多財(cái)政司司長(zhǎng)沒(méi)有受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，此后也沒(méi)有受過(guò)培訓(xùn)，只是根據(jù)前任內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制能力不足可能導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法有效實(shí)施。

2.3財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制不是很全面

隨著網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)和數(shù)字化的迅速發(fā)展，許多生產(chǎn)活動(dòng)都依賴先進(jìn)的信息工具，特別是財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)進(jìn)行變革和升級(jí)。但是，許多企業(yè)信息方法在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制中沒(méi)有得到充分應(yīng)用，一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍然用紙書寫，自動(dòng)化軟件尚未充分應(yīng)用于財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制。這對(duì)各部門之間的溝通、信息孤島問(wèn)題以及財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

3完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

3.1完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

（b）考慮到對(duì)組織結(jié)構(gòu)的控制，建立財(cái)務(wù)職位問(wèn)責(zé)制度，并按照組織結(jié)構(gòu)原則，將不相容的業(yè)務(wù)要求分開(kāi)，科學(xué)地分類和平衡公司各個(gè)領(lǐng)域的個(gè)別責(zé)任職能;（b）建立一個(gè)考慮到資金使用安全的財(cái)務(wù)管理制度，以確保各職能部門根據(jù)任務(wù)授權(quán)下放權(quán)力，按照既定程序履行相關(guān)職責(zé)，并確保明確區(qū)分公司責(zé)任和資金的合法使用;建立預(yù)算管理制度，同時(shí)考慮到以業(yè)務(wù)收入為主要資金來(lái)源的預(yù)算控制，以及以成本、支出和現(xiàn)金結(jié)馀為綜合預(yù)算管理和采用科學(xué)規(guī)范的預(yù)算控制的控制單位。公司建立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部控制確保創(chuàng)新模式在業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中的作用。

3.2合理分工加快信息化建設(shè)

合理安排公司財(cái)務(wù)人員到合適的崗位，使公司處于競(jìng)爭(zhēng)地位。作為財(cái)務(wù)管理的一部分，公司在財(cái)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)地位將大大提高，這取決于公司在生產(chǎn)中的表現(xiàn)以及每個(gè)會(huì)計(jì)師的不同技術(shù)優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師職位的合理設(shè)置通常是通過(guò)將員工合理、科學(xué)地納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各個(gè)領(lǐng)域來(lái)實(shí)現(xiàn)的。每個(gè)職位都需要明確界定其職責(zé)和權(quán)力，每個(gè)部門負(fù)責(zé)各自的職責(zé)、責(zé)任以及相互監(jiān)督和限制。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)今天集中在信息技術(shù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)上。擁有尖端信息技術(shù)的人是市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者。因此，企業(yè)必須注重計(jì)算技術(shù)的有機(jī)整合，以便能夠共享信息管理資源進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而節(jié)省成本并提高生產(chǎn)力。

3.3專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師的建設(shè)

金融分析師是金融內(nèi)部控制的影響者。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師的高水平知識(shí)決定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。為此，企業(yè)必須培訓(xùn)專業(yè)、高技能的金融分析師。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師具備健全的法律、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，并具有良好的職業(yè)道德。為了培養(yǎng)專業(yè)、高素質(zhì)的金融專業(yè)人才，公司必須讓金融專業(yè)人員參加金融問(wèn)題專業(yè)研討會(huì)。財(cái)務(wù)與會(huì)者在參加研討會(huì)時(shí)，不僅可以獲得必要的專業(yè)知識(shí)，還可以與其他公司的財(cái)務(wù)與會(huì)者交流，以提高財(cái)務(wù)與會(huì)者的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和方法，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)與會(huì)者的專業(yè)知識(shí)。此外，金融分析師自身也必須不斷接受金融的新內(nèi)容，關(guān)注金融經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解金融政策的變化，以改善金融的內(nèi)部控制。

3.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，促使內(nèi)容管理與環(huán)境相應(yīng)

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算管理，針對(duì)項(xiàng)目資金超支或是資金浪費(fèi)等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展等資金進(jìn)行預(yù)算編制與管控，確保資金能依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際開(kāi)展情況到位，提升資金的使用效率;加強(qiáng)資金管理，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，明確資金的流向，通過(guò)信息共享機(jī)制開(kāi)展透明化的財(cái)務(wù)管理，減少資金外流的現(xiàn)象;促進(jìn)內(nèi)控管理與實(shí)際環(huán)境相適應(yīng)，引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，以此提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率，各個(gè)部門應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，在信息技術(shù)之上建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，將財(cái)務(wù)工作效率提到一個(gè)新的高度，確保資金使用的準(zhǔn)確性以及減少誤差。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度極為重要，它是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的有力保障。企業(yè)要結(jié)合自身財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，通過(guò)不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理意識(shí)，提升人員素質(zhì)，加強(qiáng)信息化管理水平和執(zhí)行力，幫助提高企業(yè)在國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力

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