黃滿紅

摘 要：近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平得到了跨越式提升，農(nóng)商行的發(fā)展也是有目共睹的?？梢哉f(shuō)農(nóng)商行的發(fā)展情況影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性，需要采取科學(xué)的方法實(shí)施財(cái)務(wù)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，提高農(nóng)商行管理質(zhì)量，保證自身發(fā)展的穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防控;問(wèn)題;策略

引言

近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，由此極大的推動(dòng)了各個(gè)前沿領(lǐng)域的發(fā)展，國(guó)家對(duì)三農(nóng)投入的加大，我國(guó)農(nóng)商行在補(bǔ)助資金發(fā)放、農(nóng)業(yè)貸款等方面發(fā)揮著巨大的作用。但隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，農(nóng)商行同時(shí)也面臨著不良貸款、核算混亂、資產(chǎn)被侵吞等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章通過(guò)對(duì)目前我國(guó)農(nóng)商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出提升農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的具體措施。

1 農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題

1.1 制度因素導(dǎo)致的銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

某些農(nóng)商行內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題，銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，未根據(jù)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求設(shè)置監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，給員工留下消極怠工、作假舞弊的空間，導(dǎo)致銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)存在效率低、質(zhì)量差等問(wèn)題，使損失類(lèi)貸款比例增長(zhǎng)，銀行資產(chǎn)質(zhì)量不佳，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 農(nóng)商行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性較差

從當(dāng)前農(nóng)商行的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的運(yùn)行情況來(lái)看，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整創(chuàng)新工作并未獲得足夠的重視，與其相關(guān)的貨幣市場(chǎng)發(fā)展水平有限，無(wú)法在調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面取得理想的進(jìn)展，也使得資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新難以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面有效規(guī)避提供完整的支持。部分農(nóng)商行缺乏對(duì)利率市場(chǎng)變化情況的關(guān)注，尤其對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)舉措缺乏有效的價(jià)值認(rèn)定，難以在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制舉措的創(chuàng)新方面取得理想的成效。一些農(nóng)商行對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力的構(gòu)成情況缺乏足夠的重視，在進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施設(shè)計(jì)過(guò)程中，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)層次的創(chuàng)新分析，導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新難以積累足夠的經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法在貨幣市場(chǎng)投資工具創(chuàng)新方面取得進(jìn)展，也使得農(nóng)商行難以在融資渠道創(chuàng)新拓展方面積累足夠的經(jīng)驗(yàn)。

1.3 會(huì)計(jì)監(jiān)督嚴(yán)重失真

由于農(nóng)商行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督缺少獨(dú)立性及專業(yè)性，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式。一是會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)缺乏獨(dú)立性。農(nóng)商行會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)職能設(shè)置不合理，大部分農(nóng)商行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督人員負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員工作，會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有起相互制衡的作用。二是會(huì)計(jì)監(jiān)督人員專業(yè)勝任能力不足，缺乏專業(yè)性。受會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素質(zhì)等因素的影響，會(huì)計(jì)監(jiān)督還不是很到位，沒(méi)有起到真正、有效的監(jiān)督作用。

2 策略

2.1 完善銀行內(nèi)部制度

第一，從全面加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行要完善內(nèi)部制度，必須進(jìn)一步完善撥備計(jì)提制度、資產(chǎn)負(fù)債制度，并加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)管與信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管; 第二，為提高銀行資產(chǎn)的安全性，在完善銀行內(nèi)部制度時(shí)銀行要改善貸款結(jié)構(gòu)，通過(guò)改善貸款管理流程不匹配問(wèn)題、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)并加強(qiáng)貸后管理、實(shí)施信貸績(jī)效考核等辦法來(lái)降低不良貸款比例; 第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，重視銀行內(nèi)部人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，同時(shí)構(gòu)建目標(biāo)管理體系、過(guò)程管理體系、監(jiān)督管理體系，通過(guò)目標(biāo)引導(dǎo)以及全過(guò)程監(jiān)督使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處; 第四，提高農(nóng)商行從業(yè)人員綜合素質(zhì)，此時(shí)，必須結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行財(cái)務(wù)管理需求與銀行特點(diǎn)找對(duì)人員培養(yǎng)方向，制訂出可行的人才培養(yǎng)計(jì)劃與方案，同時(shí)適度使用激勵(lì)、考核制度。

2.2 提升農(nóng)商行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)合理性

農(nóng)商行一定要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)價(jià)值的關(guān)注，尤其要對(duì)當(dāng)前貨幣市場(chǎng)的創(chuàng)新發(fā)展舉措進(jìn)行研究分析，使農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理工作可以擁有更加規(guī)范的業(yè)務(wù)運(yùn)行條件，并在風(fēng)險(xiǎn)因素的規(guī)避控制方面取得更大的成效。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新工作要加強(qiáng)對(duì)利率市場(chǎng)構(gòu)成情況的關(guān)注，尤其要對(duì)農(nóng)商行所處的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面的考察分析，使農(nóng)商行可以從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度制定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新調(diào)整策略，更大程度上滿足農(nóng)商行的資產(chǎn)價(jià)值變現(xiàn)需要，為貨幣市場(chǎng)應(yīng)用性價(jià)值的充分開(kāi)發(fā)提供完整的支持。一定要加強(qiáng)對(duì)資本結(jié)構(gòu)組成特點(diǎn)的研究，并根據(jù)當(dāng)前農(nóng)商行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)組成狀況，制定符合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控需求的具體措施，使符合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整改良需要的舉措可以得到創(chuàng)新優(yōu)化設(shè)計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新改進(jìn)。農(nóng)商行需要對(duì)貨幣市場(chǎng)的發(fā)展速度加以研究，根據(jù)貨幣市場(chǎng)的投資工具構(gòu)成特點(diǎn)，制定符合農(nóng)商行總體發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改革方案，以便可以通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)更加有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避控制。

2.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督

一是定期開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部檢查監(jiān)督，做到事前防范。二是會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常對(duì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)抽查，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范行為及時(shí)糾正，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是上級(jí)會(huì)計(jì)主管部門(mén)要堅(jiān)持定期或不定期對(duì)下級(jí)單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查督導(dǎo)，并對(duì)一些重要事項(xiàng)和環(huán)節(jié)專項(xiàng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，以確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)按照制度規(guī)定合規(guī)進(jìn)行。五是對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)容易出現(xiàn)的問(wèn)題和重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)檢查和嚴(yán)格監(jiān)督，不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。六是基層機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化與上級(jí)機(jī)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，交流，避免信息溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)等問(wèn)題。

2.4 完善監(jiān)控預(yù)警體系

由于我國(guó)人民幣的國(guó)際化發(fā)展進(jìn)程呈階梯式發(fā)展，同時(shí)利率也呈現(xiàn)出更多的市場(chǎng)化發(fā)展態(tài)勢(shì)，同時(shí)在市場(chǎng)約束、外部管控、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理三方面共同作用，以及局勢(shì)復(fù)雜的情況下，為保證資產(chǎn)層面實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，應(yīng)制定完善的預(yù)警體系。并充分利用該體系強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量，有效降低農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)安全隱患，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。監(jiān)控預(yù)警體系是針對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制定的預(yù)警健康措施，即對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)監(jiān)督，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)安全隱患立即發(fā)出警示，財(cái)務(wù)工作人員以及銀行的管理層則可以根據(jù)預(yù)警的內(nèi)容和結(jié)果展開(kāi)全面的分析與評(píng)估，并且分析自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，根據(jù)評(píng)估結(jié)果做出決策，以便保證農(nóng)商行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)性，降低財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，有利于保證銀行經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

2.5 進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作

一是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。通過(guò)集中培訓(xùn)、制度解讀等方式，從預(yù)算績(jī)效管理工作的目的和意義、主要內(nèi)容、職責(zé)分工、工作流程、責(zé)任與監(jiān)督等多方面入手，大力宣傳和推廣預(yù)算績(jī)效管理工作，在全體干部職工中形成統(tǒng)一的預(yù)算績(jī)效管理理念，調(diào)動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)積極參與預(yù)算績(jī)效管理，努力形成協(xié)調(diào)有力、相互配合的工作環(huán)境。二是建立預(yù)算績(jī)效管理的組織結(jié)構(gòu)。以會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型為抓手，設(shè)立由行長(zhǎng)任主任，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、人事、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)、科技、后勤等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室設(shè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算需求的審核、匯總、調(diào)整、上報(bào)、下達(dá)及預(yù)算編制等日常具體工作。各業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)的測(cè)算、預(yù)算需求編報(bào)和預(yù)算執(zhí)行等。

3 結(jié)語(yǔ)

農(nóng)商行是我國(guó)銀行體系中的重要組成，其發(fā)展的穩(wěn)定性和健康性會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定和健康產(chǎn)生直接影響，進(jìn)而影響人們的生活水平。農(nóng)商行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量是影響其自身發(fā)展的關(guān)鍵因素，為保證銀行能夠在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中穩(wěn)定且健康發(fā)展，需要通過(guò)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、健全風(fēng)險(xiǎn)防控管理體制等措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率，推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李春霄，王一菲.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)管理信息化，2019，22（17）：13-14.

[2]生洪宇.互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革與探索[J].吉林廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào)，2019，（07）：8-9.