段雯桐

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目外包;內(nèi)部控制;管理

“業(yè)務(wù)外包”這一概念具體而言是指：企業(yè)通過利用外部的專業(yè)資源，將企業(yè)內(nèi)部的某項(xiàng)非核心職能或某項(xiàng)業(yè)務(wù)分包給其他企業(yè)或組織來完成，從而達(dá)到降低成本、提高效率、最大限度地發(fā)揮企業(yè)的核心優(yōu)勢，有效增強(qiáng)企業(yè)競爭力的一種新的管理模式。

隨著各企業(yè)經(jīng)營方式的不斷發(fā)展和轉(zhuǎn)變，外包對于增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力具有非常積極的意義。首先，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可以得到有效精簡，管理成本會(huì)大大降低;其次，外包可以確保企業(yè)將自己有限的精力和資源用于打造其核心競爭優(yōu)勢，保證公司獲得高額利潤，提升其在行業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)先地位。

一、M企業(yè)業(yè)務(wù)外包現(xiàn)狀

M企業(yè)為建筑服務(wù)企業(yè)，其業(yè)務(wù)外包主要為勞務(wù)外包。衡量其業(yè)務(wù)是否外包的標(biāo)準(zhǔn)為本企業(yè)沒有資質(zhì)或無能力完成的業(yè)務(wù)。除此之外，還包含少量企業(yè)可以自主完成，但在符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，外部報(bào)價(jià)更低，業(yè)務(wù)外包能夠獲得更高利益的情況。

M企業(yè)對于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制主要來自于以下兩方面：

1.對于業(yè)務(wù)外包金額的控制。

M公司對于外包金額由歸口管理部門審核確定總外包金額不超過主合同總價(jià)款的一定比例即可，該比例由企業(yè)制定。

2.對于承包商選擇的控制。

主要分為兩部分，一是承包商選擇，二是承包商管理。

選擇承包商的方式有三種：公開招標(biāo)、競爭性談判和直接發(fā)包。

外包金額大于100萬采用公開招標(biāo)方式。由歸口管理部門組織，由企業(yè)管理部門，項(xiàng)目所屬生產(chǎn)經(jīng)營部門等部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、其他部門負(fù)責(zé)人（2位）等5人以上單數(shù)組成評標(biāo)小組。對于參與投標(biāo)的承包商以符合條件且最低價(jià)為中標(biāo)原則。

外包金額大于10萬，但小于100萬的采用競爭性談判方式選擇承包商?？偣策x取三家，由項(xiàng)目部推薦兩家，歸口管理部門在合格承包商庫里抽取一家。競爭性談判由項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)組織，由項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等3人以上單數(shù)組成談判小組，同樣以以符合條件且最低價(jià)為中標(biāo)原則。

對于單一來源、應(yīng)急搶險(xiǎn)或者金額10萬以下采用直接發(fā)包方式。項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門組織，由項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等3人以上單數(shù)組成發(fā)包小組。對于直接發(fā)包的控制管理，由歸口管理部門比對以往合同數(shù)據(jù)，判斷直接發(fā)包金額是否過高，是否會(huì)降低企業(yè)利潤。

對于承包商的管理，M企業(yè)實(shí)行承包商入庫管理制度。2019年5月份M企業(yè)建立合格承包商名錄庫。企業(yè)合作過的合格承包商，經(jīng)備案資料，錄入企業(yè)合格承包商名錄庫。企業(yè)對入庫的承包商進(jìn)行定期更新，項(xiàng)目部在與分包商合作后做出評價(jià)。

二、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）歸口管理部門對于業(yè)務(wù)外包情況無把握。

M企業(yè)業(yè)務(wù)外包的歸口管理部門為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部。生產(chǎn)經(jīng)營部門為企業(yè)獨(dú)立的管理部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)外包的歸口管理，但其與業(yè)務(wù)外包的實(shí)際發(fā)生部門聯(lián)系不夠緊密，對于外包業(yè)務(wù)的進(jìn)度無把握。

M企業(yè)的歸口管理部門難以做到準(zhǔn)確掌握外包業(yè)務(wù)的工程進(jìn)度，對于財(cái)會(huì)人員來說，把握工程進(jìn)度，進(jìn)行階段付款更是難上加難。

（二）合格分包商名錄中對于合格分包商的資質(zhì)未做定期篩查。

對于承包商的選擇，是企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)外包的的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。合格承包商應(yīng)至少滿足以下條件：

1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

3、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求。

M企業(yè)對于在庫的分包合同對于在庫的合格承包商的管理，在其入庫時(shí)備案其相關(guān)資料。合格分包商名錄中的分包商默認(rèn)具有相應(yīng)資質(zhì)，在簽訂合同時(shí)不再審查，但庫中分包商資質(zhì)是否過期未做篩選。對于分包商違反合同約定給企業(yè)帶來損失的，能否在分包商庫里及時(shí)反映仍未知。

（三）企業(yè)對于選擇承包商過程參與度不夠

目前對于企業(yè)來說，公開招標(biāo)是企業(yè)發(fā)生重大外包的所采用的招標(biāo)方式。但是目前為止，自企業(yè)建立至今，公開招標(biāo)只有四件，使用的較少。而競爭性談判則為企業(yè)目前選擇分包商的最常用方式。

對于此種選擇承包方的方式，由項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門組織，談判小組成員為項(xiàng)目所屬生產(chǎn)部門內(nèi)人員。對于大型企業(yè)來說，業(yè)務(wù)量過大，權(quán)利適當(dāng)下放屬于合理情況。但是M企業(yè)將權(quán)利全部下放，就相當(dāng)于企業(yè)對于承包商的選擇不做管控。這種情況下，極易引發(fā)部門舞弊。

三、優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)競爭性談判管理。

競爭性談判在企業(yè)監(jiān)管下進(jìn)行，不應(yīng)由項(xiàng)目所屬生產(chǎn)經(jīng)營部自行組織決定分包商。但實(shí)際中，M企業(yè)業(yè)務(wù)外包的歸口管理部門人數(shù)有限，競爭性談判又涉及較多，每起招標(biāo)都參與監(jiān)督委實(shí)不現(xiàn)實(shí)。M企業(yè)的業(yè)務(wù)部門設(shè)置的特殊性，可以以部門之間的相互監(jiān)督加強(qiáng)對其競爭性談判的管控。

以M企業(yè)的主營業(yè)務(wù)之一的檢測來說，企業(yè)設(shè)有檢測一部、檢測二部、檢測三部。競爭性談判的談判小組，可以將其他部門負(fù)責(zé)人加入以進(jìn)行監(jiān)督。部門與部門之間的競爭能夠使企業(yè)對競爭性談判的管控加強(qiáng)，大大降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（二）定期篩查承包商材料。

M企業(yè)的承包商庫建立不到兩年，對于庫的管理和更新制度仍不夠完善。對于承包商信息的更新集中在承包商名稱、主營業(yè)務(wù)范圍。而對于建筑企業(yè)來說，業(yè)務(wù)資質(zhì)也是不能放手的一個(gè)重大方面。因此，加強(qiáng)對承包商業(yè)務(wù)資質(zhì)的管理更新也是具有重大意義的。

（三）項(xiàng)目部定期提交業(yè)務(wù)外包情況說明。

M企業(yè)的業(yè)務(wù)外包的歸口管理部門無法實(shí)際了解外包業(yè)務(wù)進(jìn)度，可以通過項(xiàng)目部達(dá)到對外包情況的把握。項(xiàng)目部應(yīng)派專人對外包業(yè)務(wù)的進(jìn)度，情況進(jìn)行監(jiān)督掌握，并定期提交情況說明。由此以往，企業(yè)即可對外包業(yè)務(wù)進(jìn)行整體情況的把握，也可對外包業(yè)務(wù)項(xiàng)目部進(jìn)行一定程度的內(nèi)部監(jiān)督。

結(jié)語

當(dāng)前隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)工程項(xiàng)目外包模式越來越普遍，想要提升企業(yè)自身的競爭力，必須要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善和落實(shí)工作，真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，這將是我們企業(yè)不斷發(fā)展壯大的有力保證，是落實(shí)企業(yè)走精益化管理，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的有力保障，是企業(yè)市場競爭的堅(jiān)強(qiáng)基石。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張小滇. 建筑工程項(xiàng)目外包供應(yīng)商的選擇與管理. Diss. 電子科技大學(xué)， 2011.