摘 要：近年來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國金融領(lǐng)域的改革創(chuàng)新迎來來重大機遇。特別是在利率市場化進程不斷推進的今天，存貸利差逐漸縮小，我國許多的農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)正在成為一種全新的利潤來源，這種資金業(yè)務(wù)可以有效地規(guī)避銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。但是，一系列新的風(fēng)險也會隨之而來。區(qū)別于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，資金業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險相對較多。因此，如何進行此類資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控仍然是亟待考慮的重點問題。鑒于此，本文著重分析農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險內(nèi)容，并且提出具體管控優(yōu)化措施，旨在更好的提高農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控水平。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行;資金業(yè)務(wù);風(fēng)險管控

前言 我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資金業(yè)務(wù)若想實現(xiàn)進一步的發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的雙贏，則務(wù)必要緊隨當(dāng)前的市場發(fā)展趨勢以及政策環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境等重要因素，不斷強化對于各類風(fēng)險的管控能力，提高內(nèi)部管理的精細化水平，來確保資金業(yè)務(wù)的成熟穩(wěn)健發(fā)展。將風(fēng)險管理意識貫穿于整個資金業(yè)務(wù)管理始終，做好風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測以及風(fēng)險的控制，來確保資金運營的安全合理。

一、農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)的起源分析

我國農(nóng)商銀行的資金業(yè)務(wù)發(fā)展往往隨著內(nèi)部以及外部環(huán)境的變化而不斷的調(diào)整。自從20世紀(jì)90年代中期，當(dāng)時農(nóng)商銀行剛從貸差行轉(zhuǎn)變?yōu)榇娌钚?，為了更好的利用富余的資金，農(nóng)商銀行也開始陸續(xù)的加入到了銀行間市場，并且將資金存放在同業(yè)或是用于投資國債方面上。資金業(yè)務(wù)主要功能也是側(cè)重于調(diào)劑資金，頭寸投資收益并非是主要目的。而在20世紀(jì)90年代后期，農(nóng)商銀行在存放同業(yè)以及投資國債的基礎(chǔ)上，也主動開展了一系列銀證合作的業(yè)務(wù)，通過與證券公司合作，將資金紛紛投向股市，但是隨后因為出現(xiàn)過一系列違規(guī)操作，被相關(guān)監(jiān)管部門叫停，農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)也因此重新回到了起點。在近年來，隨著資金業(yè)務(wù)的成熟發(fā)展，越來越多的農(nóng)商銀行的資金業(yè)務(wù)也開始從傳統(tǒng)模式朝向資產(chǎn)和證券化的方向發(fā)展，業(yè)務(wù)功能更是不斷增加了如資金拆借、改善收入結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容。與其他行業(yè)相比，農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)在除了有資金豐富以及辦理業(yè)務(wù)鏈條較短等優(yōu)勢以外，仍然會存在諸多劣勢。第一點是政策的劣勢。根據(jù)目前我國銀保監(jiān)會的相關(guān)文件中明確指出發(fā)行的資金、資產(chǎn)管理類產(chǎn)品投資等業(yè)務(wù)要求，滿足這些要求的農(nóng)商銀行不足30%。而更多的銀行在評級上仍存在問題，這些條款顯然有失公允。第二點是地域及產(chǎn)品受限，服務(wù)區(qū)域窄、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，大部分農(nóng)商銀行雖然在省內(nèi)實現(xiàn)免費通存通兌，但對于跨省甚至跨境資金流通，與大型商業(yè)銀行相比，仍有明顯差距，統(tǒng)一的資金清算中心及系統(tǒng)上線速度較慢，對清算速度要求較高的優(yōu)質(zhì)對公客戶沒有吸引力，絕大部分農(nóng)商銀行收入仍舊為傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)利差收入，而新型的中間業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)、衍生品業(yè)務(wù)等還處于開發(fā)探索階段，不能滿足客戶的多樣化需求。

二、農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管控價值分析

第一點，有利于實現(xiàn)爭創(chuàng)一流業(yè)績，建設(shè)一流銀行。許多農(nóng)商銀行都提出了加速農(nóng)商銀行高速發(fā)展的一系列奮斗目標(biāo)、上市目標(biāo)，希望能夠創(chuàng)建出一流的經(jīng)營業(yè)績和核心競爭力，打造一流的服務(wù)體系和人才團隊。因此，進行有效的資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管控更有利于滿足農(nóng)商銀行未來業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。第二點，有利于服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的成熟發(fā)展。在實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略上，要注重我國農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展，這也是近年來中央農(nóng)村工作會議的主要內(nèi)容所在。服務(wù)于三農(nóng)，積極配合實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略也將成為眾多農(nóng)商銀行發(fā)展的必然舉措，更是提升品牌市場競爭力的迫切需要。第三點，有利于提升自身品牌形象。積極主動地調(diào)整信貸的結(jié)構(gòu)，并不斷地探索鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、金融支持的有效途徑，有利于實現(xiàn)農(nóng)村環(huán)境治理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而不斷提高的資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控能力及資金營運水平，能夠進一步改善內(nèi)部的精細化管理，有利于農(nóng)商銀行的外界品牌口碑的樹立。第四點，有利于滿足嚴(yán)監(jiān)管這一金融監(jiān)管形勢的需求。從2017年起，監(jiān)管部門在各項金融工作會議上均明確表達出在未來幾年的金融工作中的三大任務(wù)，包括服務(wù)于實體經(jīng)濟、防范金融風(fēng)險以及深化金融改革。而農(nóng)商銀行的資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管控，也能夠滿足這一金融監(jiān)管形勢的需求。

三、農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)發(fā)展中遇到的風(fēng)險分析

（一）流動性風(fēng)險

隨著銀行資金業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展，從其與銀行金融機構(gòu)間間接合作形式擴展擴大到了與投資券商、保險證券公司、信托、基金等各類金融機構(gòu)同業(yè)的直接合作;從銀行同業(yè)資金存放和銀行同業(yè)資金拆借等資金運用形式，轉(zhuǎn)向直接投資金融機構(gòu)風(fēng)險理財、資產(chǎn)風(fēng)險管理理財計劃、委托基金投資、固定資產(chǎn)收益投資憑證等多種創(chuàng)新投資產(chǎn)品，跨境基金直接投資金融市場的整體規(guī)模繼續(xù)呈現(xiàn)幾何級數(shù)的快速增長。雖然監(jiān)管部門正在加強風(fēng)險監(jiān)管，但仍有可能受到各種特定風(fēng)險影響，而本外幣市場、國內(nèi)國際金融市場相互傳導(dǎo)，從而直接誘發(fā)潛在的跨界資金使用兌付周期引發(fā)的資金流動性風(fēng)險及利率波動風(fēng)險。

（二）利率風(fēng)險

隨著我國利率市場化改革進程不斷深入加快，投資者對長期風(fēng)險管理的偏好持續(xù)下降，而對收益的要求相對較高。農(nóng)商銀行面臨的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)為資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務(wù)重新定價時間和到期日不匹配帶來的重新定價風(fēng)險。例如，預(yù)期利率下行，到期資產(chǎn)再投資壓力增大;再如，在利率下行的市場環(huán)境下，大批銀行按揭存量客戶選擇在LPR基礎(chǔ)上加點，僅有少量客戶選擇固定利率。由于利率政策的不確定性，給農(nóng)商銀行的資金業(yè)務(wù)帶來了較大的利率風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險

由于資金業(yè)務(wù)流程管理中的資金操作潛在風(fēng)險，容易間接引發(fā)其他內(nèi)部風(fēng)險管理問題，極易造成其他系統(tǒng)性操作風(fēng)險。一些農(nóng)商銀行尚未完全建立資金操作潛在風(fēng)險的違規(guī)違紀(jì)行為責(zé)任調(diào)查追究制度，資金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理相對比較松散，主要還是依靠建立資金業(yè)務(wù)的各項內(nèi)部管理制度措施進行風(fēng)險制約，沒有能夠應(yīng)用于具體操作的內(nèi)部風(fēng)險管理量化評估指標(biāo)，客觀上難以在業(yè)務(wù)部門和崗位之間建立和形成有效的風(fēng)險約束機制，從而削弱了內(nèi)部監(jiān)督管理的整體約束力。

四、農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管控優(yōu)化策略

（一）提高流動性風(fēng)險防范能力

首先，農(nóng)商銀行要加強資產(chǎn)負債管理，不斷提高對信貸投放及金融市場投資業(yè)務(wù)的期限、結(jié)構(gòu)的把握能力，做到資產(chǎn)負債近似匹配。其次，要加強主動負債管理，合理配置主動負債，規(guī)模適度，滿足核心負債依存和同業(yè)占比及各項缺口指標(biāo)等監(jiān)管要求。再次，要加強內(nèi)部定價管理，應(yīng)將流動性成本通過內(nèi)部資金定價方式轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)端和負債端，如對長期限資產(chǎn)運用增加流動性溢價成本，而對長期限穩(wěn)定負債進行適當(dāng)?shù)莫剟?。最后，要加強日間頭寸管理，包括對各分支機構(gòu)部門的頭寸運用和來源的預(yù)報，頭寸匡算，頭寸平衡，建立相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)和考核機制。在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，保持適當(dāng)?shù)膫涓督穑骖櫫鲃有园踩c收益平衡。同時，農(nóng)商銀行要將資金業(yè)務(wù)的流動性風(fēng)險管理納入全行全面風(fēng)險管理體系，定期更新流動性風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，對可能出現(xiàn)的流動性異常惡化情況預(yù)先制定行動方案，對擬采取的行動步驟事先進行規(guī)定，以預(yù)防和控制流動性風(fēng)險蔓延，避免導(dǎo)致重大損失和風(fēng)險。

（二）加強信用風(fēng)險防控力度

做好央行的前瞻性市場研究和預(yù)測工作，力求通過宏觀市場數(shù)據(jù)分析和技術(shù)預(yù)測，準(zhǔn)確預(yù)測央行近期貨幣政策的變化，特別是要及時調(diào)整信貸杠桿率，確保央行資金流動運行合理有序。在審查基本信貸資產(chǎn)的同時，詳細準(zhǔn)確計算借款人整體信貸融資能力要求和到期后還款的現(xiàn)金流量，持續(xù)關(guān)注外貿(mào)信貸資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)類型下的整體信貸風(fēng)險和貸款受益人的整體債務(wù)承受能力，合理妥善化解貿(mào)易信貸風(fēng)險等資金流動性風(fēng)險。對于分別具有不同類型信貸業(yè)務(wù)特點的不同類型信貸業(yè)務(wù)等將繼續(xù)加強信貸風(fēng)險預(yù)測監(jiān)控管理，而此類對于貿(mào)易融資背景下直接關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系的融資機構(gòu)申請人也應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管，檢查其貿(mào)易競爭對手背景資料，確保貿(mào)易競爭對手背景資料的真實性，加強對資金使用的風(fēng)險監(jiān)測和管理工作。

（三）強化利率風(fēng)險管控能力

做好資金業(yè)務(wù)市場風(fēng)險管理工作，每年進行風(fēng)險壓力測試，并制定相關(guān)的政策和操作流程，完善資本限額測量管理、資本資源配置和金融市場風(fēng)險管理基于風(fēng)險壓力測試的評估結(jié)果。充分明確金融市場資本指標(biāo)對于風(fēng)險管理資源配置的資本控制要求，根據(jù)投資主體的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和各類重點投資風(fēng)險投資企業(yè)的綜合實力分別設(shè)定資本限額，礦山風(fēng)險投資資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)、交易費用的范圍和限制、風(fēng)險補償限額和其他限額要求、使金融市場風(fēng)險資本計量管理成果能夠充分、準(zhǔn)確地反映和有效應(yīng)用于商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略制定、風(fēng)險管理、績效考核等業(yè)務(wù)管理決策。

（四）積極培養(yǎng)風(fēng)險管控人才

金融市場資金交易類業(yè)務(wù)具有較高的技術(shù)性和復(fù)雜性，農(nóng)商銀行應(yīng)根據(jù)前、中、后臺相關(guān)人員的不同工作職責(zé)、各自經(jīng)驗，進行不同內(nèi)容的培訓(xùn)，使其能勝任各自崗位工作，并能滿足資金交易業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，保障本行資金交易業(yè)務(wù)的有序開展。對于前臺人員，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括資金交易產(chǎn)品的定價以及交易技巧，設(shè)計、開發(fā)各類資金產(chǎn)品，提高業(yè)務(wù)收益;對于中臺人員，通過培訓(xùn)，掌握資金交易產(chǎn)品各項風(fēng)險管理方法，借助系統(tǒng)對資金產(chǎn)品頭寸進行實時風(fēng)險監(jiān)控和分析，提高風(fēng)險管理能力。而對于后臺人員，主要是資金產(chǎn)品交易的會計核算、賬務(wù)處理和資金清算等方面。根據(jù)不同的培訓(xùn)需要，可邀請優(yōu)秀同業(yè)資金產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)方面的專家來本行授課，也可以安排前、中、后臺人員不定期地前往國有股份制銀行進行短期交流學(xué)習(xí)，以干代訓(xùn)，學(xué)習(xí)資金業(yè)務(wù)及風(fēng)險管控策略技巧，從而提高本行資金交易業(yè)務(wù)風(fēng)險管控能力。

（五）靈活運用控制測試

控制測試指的是專門用于綜合評價內(nèi)部業(yè)務(wù)控制，在及時防止或有效發(fā)現(xiàn)并及時糾正重大業(yè)務(wù)錯報事件方面的業(yè)務(wù)運行能力有效性的一種審計復(fù)核程序。內(nèi)部控制能力測試一般可以分為采取前臺業(yè)務(wù)操作程序控制測試和業(yè)務(wù)功能性控制測試兩種檢驗方式，在充分考慮了內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)性質(zhì)、相關(guān)其他間接性的控制等多種因素后，綜合利用前臺詢問、檢查、觀察、重新決定執(zhí)行等業(yè)務(wù)程序來測試針對資金交易業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施是否能夠得到一貫性的執(zhí)行。例如抽查詢問資金交易業(yè)務(wù)前臺交易人員風(fēng)險內(nèi)控管理實際授權(quán)執(zhí)行能力狀況;抽查詢問資金交易的前臺交易人員授權(quán)執(zhí)行情況;抽查詢問是否對交易中的交易對手資格進行相應(yīng)資信風(fēng)險評估并是否給予相應(yīng)交易授信額度;抽查詢問通過后臺復(fù)核是否存在實際結(jié)算交易金額同前臺交易單不一致的交易情況;通過抽查詢問前臺書面審批交易材料單，檢查前臺交易材料單審批內(nèi)容格式是否一致，審批相關(guān)手續(xù)材料是否齊全，簽字是否完整等﹔觀察交易人員經(jīng)辦過程是否遵守制度辦法;抽取其中的一些交易，按流程重新執(zhí)行，并將結(jié)果進行對比等。

結(jié)論：

綜上所述，農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)有所不同，尤其是在風(fēng)險管控方面，資金業(yè)務(wù)風(fēng)險具備諸多特性，因此，在開展農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管控工作時，應(yīng)當(dāng)深入剖析發(fā)展中遇到的各種風(fēng)險，并積極采取提高流動性風(fēng)險防范能力、加強信用風(fēng)險防控力度以及強化利率風(fēng)險管控能力等策略，從根本上強化農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控水平，為農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)的安全和效益提供保障。

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作者簡介：

于萍， 女 ，漢族，1980年4月出生 ，全日制大學(xué)本科畢業(yè)，經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位;FRM持證人。研究方向：經(jīng)濟學(xué)、金融市場業(yè)務(wù)及風(fēng)險管理。職稱：經(jīng)濟師。青島農(nóng)商銀行? 山東省青島市，郵編266000，籍貫：山東省青島市