武藝

在推進(jìn)城鎮(zhèn)化與地方政府財政收支壓力的影響下，地方性政府融資平臺得到了較為迅速的發(fā)展，在我國地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程中，雖然起到了一定的推動作用，但是也存在著管理理念落后、融資債務(wù)攀升、財務(wù)管理缺乏強(qiáng)制性等各種問題，加快地方性政府融資平臺公司的轉(zhuǎn)型升級已經(jīng)迫在眉睫。本文介紹了地方政府融資平臺公司加強(qiáng)財務(wù)管理的重要意義，分析了目前存在的主要問題，并結(jié)合具體情況對優(yōu)化地方政府融資平臺公司財務(wù)管理提出具體的對策建議。

隨著社會的不斷發(fā)展和進(jìn)步，催發(fā)了越來越多的地方性政府融資平臺的出現(xiàn)，該平臺以地方政府做背書，通過相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，一方面取得了促進(jìn)項(xiàng)目發(fā)展的資金，減少了地方政府的資金壓力，另一方面也參與了各項(xiàng)民生類項(xiàng)目的建設(shè)，對地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)生了重要的影響。但是，這樣的發(fā)展方式也帶來了嚴(yán)重的副作用，地方政府債務(wù)規(guī)模不斷加大，并且出現(xiàn)了明顯的財務(wù)風(fēng)險，融資平臺公司必須加強(qiáng)自身的財務(wù)管理，科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，提升自身的風(fēng)險防御能力。

一、地方政府融資平臺公司財務(wù)管理的重要性

（一）提高地方政府融資平臺內(nèi)部管理水平

地方政府融資平臺的主要工作內(nèi)容，是為地方政府進(jìn)行服務(wù)，幫助地方政府做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，讓各類民生工程順利完成。而要想達(dá)到該目標(biāo)，必須要有完整的財務(wù)管理制度進(jìn)行約束，規(guī)范工作流程，提高對工作人員的約束力，落實(shí)政府各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的開展，如果沒有相應(yīng)的財務(wù)制度進(jìn)行約束，很容易會導(dǎo)致財務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂，長期下去，會嚴(yán)重影響公司的經(jīng)營效率，不利于負(fù)責(zé)人掌握具體發(fā)展情況，給公司的發(fā)展造成較大的財務(wù)風(fēng)險，因此地方政府融資平臺應(yīng)該不斷強(qiáng)化財務(wù)管理，進(jìn)一步加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理，這是面對新形勢挑戰(zhàn)的重要措施。

（二）提高融資資金的綜合利用效率

對于很多政府融資平臺來說，接觸到的業(yè)務(wù)活動一般都帶有風(fēng)險大、交易額高、工程周期長等特點(diǎn)，在這種項(xiàng)目進(jìn)行過程中，如果沒有進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理工作，歸順資金的使用情況，很容易導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)資金不足的情況，進(jìn)而產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險，影響公司的正常運(yùn)營。另外，如果公司賬面上滯留了大量的資金，不僅使公司負(fù)擔(dān)了較多的財務(wù)利息，一定程度上對金融市場的發(fā)展也會產(chǎn)生較大的影響。財務(wù)管理能夠幫助公司提高資金的利用率，減少資金滯留現(xiàn)象出現(xiàn)，從而進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營效率。

（三）促進(jìn)融資平臺公司的自身轉(zhuǎn)型

融資平臺的資金管理，主要是對資金的來源以及未來資金的使用方向進(jìn)行記錄以及制定相應(yīng)的使用計劃，這也是公司進(jìn)行財務(wù)管理的重要方面之一。目前，國家財政為了幫助地方政府的發(fā)展，為減少其資金壓力，出臺了很多的政策，使原有地方政府融資平臺公司由政府兜底的資金模式發(fā)生改變。而且，控制地方政府對融資平臺擔(dān)保權(quán)限，使地方融資平臺公司的資金獲取渠道逐漸市場化，加強(qiáng)資金管理，使公司資金具有一定的流通性，提高資金使用效率，是實(shí)現(xiàn)融資平臺公司自身轉(zhuǎn)型的重要保障，同時也是財務(wù)管理發(fā)展的必然要求。

二、地方政府融資平臺公司財務(wù)管理存在的主要問題

（一）財務(wù)管理意識不到位

目前，很多地方政府融資平臺公司的管理層是由政府直接指定，派遣相關(guān)的管理人員進(jìn)行公司的管理，相當(dāng)部分的管理人員缺少財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，沒有形成正確的財務(wù)管理意識，認(rèn)為財務(wù)管理就是單純的資金管理，是財務(wù)部門工作的一部分，更不會根據(jù)公司的發(fā)展情況以及現(xiàn)代市場的要求完善相關(guān)的財務(wù)管理制度，限制了財務(wù)管理的作用發(fā)揮。其次，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中一種新型的管理模式，但是在融資平臺公司里面，卻很少發(fā)揮出自己的作用，難以對公司其他管理制度起到約束作用。

（二）公司內(nèi)部沒有形成完善的管理體系

為了使地方政府融資平臺工作的開展具有一定的流程規(guī)范性，政府給出了相應(yīng)的對策和法律法規(guī)進(jìn)行了相應(yīng)的約束，雖然在外界有了一定的規(guī)范要求，但是在公司內(nèi)部卻沒有形成完善的管理體系。尤其對政府各項(xiàng)政策實(shí)施也沒有強(qiáng)制性的要求，完全不能覆蓋公司全方位的業(yè)務(wù)開展。雖然公司法中有相應(yīng)的規(guī)定，但是實(shí)際的公司運(yùn)營過程中卻很少有精力去進(jìn)行體系、制度等的建設(shè)工作，導(dǎo)致公司各種業(yè)務(wù)展開中主觀臆斷性較強(qiáng)，缺乏一定的客觀性，失去了某種意義上的管理能力，致使管理混亂，影響公司經(jīng)營效率。

（三）業(yè)務(wù)活動進(jìn)行過程中缺少相應(yīng)的監(jiān)督體系

外部經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境復(fù)雜多變，很多融資平臺公司在發(fā)展過程中都存在著各種不明確的財務(wù)風(fēng)險，再加上地方政府融資平臺公司受政府影響較大，一些政策的實(shí)施在一定程度上會影響到融資平臺公司的融資力度，繼而產(chǎn)生潛在的經(jīng)營風(fēng)險。面對這種不確定的財務(wù)風(fēng)險，公司沒有建立一定的監(jiān)督體系進(jìn)行風(fēng)險的監(jiān)控，很多公司認(rèn)為有國家政府做背書，即使遇到了財務(wù)風(fēng)險對公司的發(fā)展也不會產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響，故而輕視了財務(wù)風(fēng)險對公司的影響。長時間下去，勢必會影響公司在市場上的發(fā)展。

（四）資金來源較為單一

由于融資平臺公司的大部分資金都是依靠政府來源，對于其自身來說，缺少資金來源渠道，其償債能力也不如現(xiàn)代市場上其他類型的企業(yè)，雖然具有一定的金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)，卻沒有自身獨(dú)立的資產(chǎn)作為公司運(yùn)營的基本支柱，很多都是對各類民生建設(shè)或是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資所得，但是這類經(jīng)營資產(chǎn)所得公司也不具備一定自主支配的權(quán)利，對于公司本身發(fā)展來說，存在較大的償債壓力。再加上國家對經(jīng)濟(jì)市場的宏觀調(diào)控影響，致使融資平臺公司來自于政府財政補(bǔ)貼的收入越來越少，更是壓縮了融資平臺的發(fā)展空間。

（五）財務(wù)核算與管理基礎(chǔ)工作不到位

對于地方政府融資平臺公司來說，其使用的會計核算體系較為落后，沒有與現(xiàn)代先進(jìn)的發(fā)展理念進(jìn)行融合，不能為公司負(fù)責(zé)人提供完整系統(tǒng)的市場分析方案，不利于提高公司對市場的適應(yīng)性。再加上很多融資平臺并沒有建立完整的會計核算流程和標(biāo)準(zhǔn)的核算體系，導(dǎo)致很多會計活動開展不嚴(yán)謹(jǐn)，各種期間費(fèi)用的分?jǐn)偸只靵y，無法真實(shí)的反映出公司的業(yè)務(wù)開展情況，業(yè)務(wù)對接不及時，導(dǎo)致賬務(wù)處理沒有跟上，資金實(shí)際使用情況與賬面不符，使基礎(chǔ)的會計活動發(fā)生紊亂，遺留了很多潛在的財務(wù)風(fēng)險。

（六）存在較高的債務(wù)風(fēng)險

目前，融資平臺公司很多的資金來源都是來自于政府的政策支持，通過面對市場的融資進(jìn)行資金籌集從而完成各類公益項(xiàng)目建設(shè)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但是這樣的方式卻不能帶給平臺穩(wěn)定的資金來源，融資平臺公司的整體資金支出大于資金收入，導(dǎo)致內(nèi)部的債務(wù)越來越多，融資成本也逐步攀升，償債能力越來越低下，財務(wù)風(fēng)險也越來越大，既不利于公司進(jìn)行財務(wù)管理，也不利于公司內(nèi)部轉(zhuǎn)型工作的進(jìn)行。

三、完善地方政府融資平臺公司財務(wù)管理的對策建議

（一）強(qiáng)化公司全員的財務(wù)管理意識

要想改善融資平臺公司財務(wù)管理現(xiàn)狀，必須從公司內(nèi)部人員下手，提高其思想意識，明確財務(wù)管理的重要性，指導(dǎo)工作人員積極的進(jìn)行財務(wù)管理工作，并且公司對財務(wù)人員需要進(jìn)行定期的培訓(xùn)工作，確保其具備在崗的能力。其次，做好公司內(nèi)部控制管理工作，對于有能力的公司可以成立專門的內(nèi)部控制管理部門，對公司整體的各種管理制度和體系進(jìn)行分析，完善其中存在的缺點(diǎn)，使其更貼合公司的發(fā)展，為財務(wù)管理工作的進(jìn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（二）建立健全的財務(wù)管理體系

根據(jù)公司實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，完善相應(yīng)的財務(wù)管理體系，用體系約束工作人員的行為，讓各項(xiàng)財務(wù)活動的進(jìn)行有理可依，確保各個環(huán)節(jié)上的資金運(yùn)動都記錄在賬，做好預(yù)算管理工作，對公司內(nèi)部的成本支出有個大概認(rèn)識。另外，對于資金籌集環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格規(guī)定，控制公司的債務(wù)規(guī)模，使資金流入與債務(wù)保持著一定的比例，減少公司財務(wù)問題出現(xiàn)的概率。

（三）提高風(fēng)險管理強(qiáng)度

融資平臺公司可根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模，將財務(wù)風(fēng)險管控的工作從財務(wù)部門剝離出來，成立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)督部門，隨時關(guān)注政策變化，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中潛在的風(fēng)險，并給出相應(yīng)的解決方案，通過全方位的監(jiān)督工作，完善自身財務(wù)管理制度，落實(shí)責(zé)任，確保風(fēng)險管理的可行性。

（四）拓寬公司融資渠道

對于地方政府融資平臺公司來說，不能將依靠政府經(jīng)營性政策的補(bǔ)貼作為主要的資金來源，這樣單一的資金來源會讓融資平臺入不敷出。融資平臺必須將自身的長處發(fā)揮出來，拓寬資金的來源渠道，提高資金收入，第一，公司可以跟政府進(jìn)行協(xié)商，將一些已經(jīng)基本完成的設(shè)施項(xiàng)目交由公司自主管理;第二，建立公司支柱性產(chǎn)業(yè)，使公司有保障性的資金來源。

（五）保證財務(wù)核算質(zhì)量

根據(jù)融資平臺公司的規(guī)模，完善會計核算體系，嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)整，使會計核算逐漸流程化，其次，做好公司內(nèi)部賬務(wù)處理工作，在業(yè)務(wù)展開的時候，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，提高資金使用的時效，進(jìn)而提高財務(wù)核算質(zhì)量，增加收入，推進(jìn)公司進(jìn)一步發(fā)展。

（六）做好債務(wù)管理工作

整理清楚公司已有的賬務(wù)清單，客觀估算公司償債能力，按照輕重緩急逐步進(jìn)行償還，使錯綜復(fù)雜的債務(wù)問題清晰化，逐步緩解公司的償債壓力，通過拓寬業(yè)務(wù)活動提高公司經(jīng)營收入，在實(shí)現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型之后提高公司對市場的適應(yīng)能力，拓寬市場融資渠道，提高公司資金利用效率。

綜上所述，地方政府的融資平臺公司對我國地方的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及公益類工程發(fā)展起到了重要的推動作用，對社會發(fā)展以及國民經(jīng)濟(jì)也產(chǎn)生了重大的影響，是現(xiàn)代市場上重要的組成部分。融資平臺公司應(yīng)該從內(nèi)部管理制度、風(fēng)險監(jiān)督體系、財務(wù)管理人員素質(zhì)等方面進(jìn)行優(yōu)化，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)融資平臺公司財務(wù)轉(zhuǎn)型目標(biāo)。

（作者單位：柳州市投資控股有限公司）