李健寧

一、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)

（一）科學(xué)辨別企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的重要環(huán)節(jié)，其工作重點(diǎn)較多、工作量大、難度高，稍有不慎，就可能給企業(yè)帶來(lái)重大損失。所以只有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，了解內(nèi)部的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量和效益，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部管理工作

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不僅要注意前端的銷售情況，更要加強(qiáng)后部的管理，內(nèi)部審計(jì)是運(yùn)營(yíng)過(guò)程中管理的重要環(huán)節(jié)，也是需要進(jìn)行全面綜合的協(xié)調(diào)管理才能夠提高審計(jì)工作的質(zhì)量。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理效果與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展密切相關(guān)，必須要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況以及相關(guān)職能，有針對(duì)性的制定內(nèi)部管理?xiàng)l例，審計(jì)部門則出具相關(guān)的真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告，有針對(duì)性地解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸擴(kuò)大而對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響。此外，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作流程，積極促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)部門效能的提升。

（三）針對(duì)企業(yè)管理開展咨詢工作

審計(jì)工作需要對(duì)審計(jì)職能、風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)內(nèi)容等全面覆蓋，專門開展相關(guān)的咨詢工作，對(duì)企業(yè)所需要的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全面掌控。在這個(gè)過(guò)程中必須要立足整體，從全面系統(tǒng)的角度加強(qiáng)審計(jì)工作的綜合分析，按照一定的要求劃分職能，讓審計(jì)人員具備審計(jì)工作的綜合素質(zhì)要求。此外，企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程中也存在著多種風(fēng)險(xiǎn)，要結(jié)合實(shí)際情況采取有效的方案應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門

針對(duì)當(dāng)前大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因是由于審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)其實(shí)是一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)，需要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，但是很多企業(yè)在設(shè)置審計(jì)部門時(shí)都與財(cái)務(wù)部門相混合，沒有嚴(yán)格的按照國(guó)家相關(guān)要求將審計(jì)與財(cái)務(wù)分開。很多中小型企業(yè)不很重視審計(jì)工作，企業(yè)高層只對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行直接管理和直接監(jiān)督，而對(duì)企業(yè)審計(jì)內(nèi)容并不放在重要位置，所以在審計(jì)工作受到多種因素的制約，也有很多的壓力，因而缺乏獨(dú)立性，影響了審計(jì)工作的公開透明，使得審計(jì)機(jī)構(gòu)所發(fā)揮的作用有限，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏健全的內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)并不是依附于財(cái)務(wù)管理的一種審計(jì)方式，而是需要根據(jù)內(nèi)部企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，建立有效的審計(jì)流程，通過(guò)科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)發(fā)展提供正確的財(cái)務(wù)依據(jù)。所以，需要健全的內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)格按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職能進(jìn)行工作。但是，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒有制定與審計(jì)職責(zé)相符合的工作流程，在開展具體工作時(shí)沒有有效的制度保障，也導(dǎo)致審計(jì)人員難以提高審計(jì)技能，無(wú)法按照行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)將各項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，引發(fā)了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)措施

企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，需要相應(yīng)的現(xiàn)代化審計(jì)與之匹配。但是，很多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)措施比較老舊，往往審計(jì)措施較為滯后；采用的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)不夠先進(jìn)，缺乏及時(shí)更新，因而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難以符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的客觀需求。很多審計(jì)工作人員是由會(huì)計(jì)人員兼職，甚至是由其他崗位人員擔(dān)任，他們沒有扎實(shí)的審計(jì)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)防控根本不了解，這樣就無(wú)法形成有效的內(nèi)部審計(jì)工作。

（四）缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系

企業(yè)內(nèi)部有完善的質(zhì)量監(jiān)管體系，能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控能力。但是當(dāng)前很多企業(yè)的審計(jì)工作則缺乏相應(yīng)的質(zhì)量控制體系，不能按照相關(guān)流程和相關(guān)準(zhǔn)則，以有效的內(nèi)部審計(jì)，保證企業(yè)的正常發(fā)展。很多審計(jì)人員也缺乏對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，依賴以往的工作經(jīng)驗(yàn)開展工作，遇到問(wèn)題也不能有針對(duì)性、靈活的進(jìn)行處置，在審計(jì)抽樣環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)無(wú)法開展有針對(duì)性的審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)明顯增強(qiáng)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用

（一）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的管理體制

企業(yè)在強(qiáng)化內(nèi)部管理過(guò)程中，需要圍繞著會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)存在的不足，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)管理體系，提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員、工作人員都要認(rèn)識(shí)審計(jì)工作的重要性，要按照企業(yè)的實(shí)際情況，將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他部門的關(guān)系予以科學(xué)明確地劃分，盡量讓審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，突出審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要地位。企業(yè)要制定嚴(yán)格的管理制度，通過(guò)三級(jí)審核提高審計(jì)工作的重要性，通過(guò)應(yīng)用專題研討、編制報(bào)告等多種工作來(lái)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的分析和研究的全面準(zhǔn)確。

（二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)

信息技術(shù)的快速發(fā)展讓各行各業(yè)都充分利用現(xiàn)代化方式進(jìn)行管理，而內(nèi)部審計(jì)工作也要應(yīng)用信息化制定更多符合行業(yè)的審計(jì)軟件，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要與企業(yè)其他工作相連接，在信息系統(tǒng)的輔助下，更好的對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)營(yíng)銷情況進(jìn)行綜合分析，有針對(duì)性的解決會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有采取信息化建設(shè)才能讓審計(jì)問(wèn)題更加精準(zhǔn)，制定的方案也更加全面，減少審計(jì)人員的工作量和工作壓力，提高工作效率。

（三）健全內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都需要完善的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量受到影響，會(huì)使企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，所以只有健全規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容才能夠更好的加強(qiáng)審計(jì)工作的全面性。

結(jié)語(yǔ)

在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，必須要通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系，按照企業(yè)的實(shí)際情況加以調(diào)控，采用內(nèi)部審計(jì)有效措施來(lái)掌握當(dāng)前會(huì)計(jì)管理的綜合方向。內(nèi)部審計(jì)工作需要嚴(yán)格按照我國(guó)相關(guān)政策以及相關(guān)流程進(jìn)行開展，避免因內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)而造成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致資源浪費(fèi)。