廖 丹

在宏觀經(jīng)濟波動與國際金融危機沖擊的背景下，鋼貿(mào)企業(yè)遇到不小的挑戰(zhàn)，需要在上下游產(chǎn)業(yè)處于惡劣環(huán)境的過程中，快速找到發(fā)展目標并進行風(fēng)險控制工作，由此可以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

一、鋼貿(mào)企業(yè)財務(wù)存在的風(fēng)險

大部分鋼貿(mào)企業(yè)在存貨方面存在風(fēng)險，企業(yè)在存貨方面會占用大量資金，同時會降低預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，出現(xiàn)存貨積壓嚴重的問題，會吞噬企業(yè)流轉(zhuǎn)資金，如果無法保證活動，擁有充裕的資金，便難以開展業(yè)務(wù)活動。鋼貿(mào)企業(yè)在倉儲方面存在風(fēng)險，沒有根據(jù)工作需求建立相應(yīng)的標準，選用的倉庫可能存在管理不到位、條件簡陋、制度不健全等問題，會增加貨物存放的風(fēng)險。在健全的信用體系下，鋼貿(mào)企業(yè)可以通過上下游的配合推進工作，但是隨著國際金融危機的到來，行業(yè)陷入艱難的境地。此時，鋼貿(mào)企業(yè)的下游客戶與上游供應(yīng)商財務(wù)狀況惡化，使預(yù)付款應(yīng)收賬款的風(fēng)險隨之增加。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的控制方法

1.完善鋼鐵企業(yè)內(nèi)部管理

鋼貿(mào)企業(yè)需要清楚自身工作特征，整理財務(wù)管理容易出現(xiàn)的各類風(fēng)險，需要加強對相應(yīng)風(fēng)險的防控力度，建立符合自身實際需求的風(fēng)險防控體系，強化內(nèi)部在財務(wù)風(fēng)險控制方面的能力。貿(mào)易業(yè)務(wù)承接、供應(yīng)商準入標準、會計核算、業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)執(zhí)行、貨款回收、存貨控制、后續(xù)評估是鋼材貿(mào)易運作在各環(huán)節(jié)需要掌握的操作規(guī)則。與此同時，應(yīng)該關(guān)注預(yù)警機制與貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，快速完善指標內(nèi)容，關(guān)注銷售毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨庫齡，這些均是財務(wù)指標的核心內(nèi)容，利用相應(yīng)指標進行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險問題，選擇上門催收、停止供貨等方法，從而可以消除貿(mào)易風(fēng)險。風(fēng)險防控工作需要隨著業(yè)務(wù)活動一同開展，清楚各環(huán)節(jié)的工作執(zhí)行情況，合理地操作，防止貿(mào)易業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯。管理工作執(zhí)行期間需要建立健全的風(fēng)險防控體系，完善規(guī)程制度，使制度具備可操作性，確保工作人員可以在規(guī)程制度引導(dǎo)下工作，消除財務(wù)管理存在的隱性風(fēng)險。

2.了解企業(yè)業(yè)務(wù)單位信用狀況

鋼貿(mào)企業(yè)的交易對手眾多，同時交易對手的綜合實力與信用狀況參差不齊，對鋼貿(mào)企業(yè)開展工作會形成一定的影響，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該合理地應(yīng)用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，結(jié)合經(jīng)營活動的發(fā)展情況，掌握上下游供應(yīng)商經(jīng)營狀況，建立信息庫，憑借專業(yè)分析工具，清楚企業(yè)的口碑、資質(zhì)。通過評估結(jié)果確定對方是否可以合作，還會將評估結(jié)果作為支付、預(yù)付款、合同訂立、賒賬等工作的依據(jù)。如果交易對象存在跨行業(yè)特性、跨地域、不確定性等特征，需要掌握客戶詳細信息進行評估，才能確定是否與對方合作。資信評估是鋼貿(mào)企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動必須關(guān)注的內(nèi)容，如果在此條件缺失的情況下，容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。

3.加強企業(yè)倉儲管理，加強企業(yè)合同審核

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注倉庫租賃工作，制定科學(xué)的標準，同時需要與管理實力強、資質(zhì)佳的倉儲企業(yè)合作。在租賃合同簽訂期間，需要進行深入的協(xié)商，清楚各自的責(zé)任與權(quán)利，在雙方不存在疑問后簽訂合同，開展后續(xù)工作。貨物出庫入庫應(yīng)該以單證作為活動開展的憑證，提高物資流轉(zhuǎn)內(nèi)部管理強度，由專人負責(zé)倉庫抽查盤點，需要核對財務(wù)報表，編制存貨報表與文檔，完善發(fā)貨內(nèi)部審批程序，加強內(nèi)部管控力度，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。

4.嚴格履行合同及應(yīng)收預(yù)付款管理

應(yīng)該清楚合同對于企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險控制起到的作用，需要將其作為保障自身各項活動順利運行的工具。合同簽訂成功便具備法律效用，企業(yè)必須嚴格按照合同條款履約。加強預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款的監(jiān)督檢查工作，在工作進行階段召開由經(jīng)營管理人員、主管、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)與法律顧問共同參與的分析會，清楚預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款等工作的進行情況，研究合同在資金回收、履行等方面存在的風(fēng)險，并提出控制措施。

三、鋼貿(mào)企業(yè)財務(wù)存風(fēng)險管控中注意的問題

1.企業(yè)高管人員加強學(xué)習(xí)，增強風(fēng)險識別能力

鋼貿(mào)企業(yè)的高管人員作為各項活動的領(lǐng)導(dǎo)者及控制者，應(yīng)該形成風(fēng)險防控意識，在經(jīng)營活動風(fēng)險控制中為推動企業(yè)更好發(fā)展，必須清楚風(fēng)險因素對活動形成的干擾。研究過往經(jīng)營工作出現(xiàn)問題的原因，可以快速完善風(fēng)險防范體系，確保風(fēng)險管控工作能夠更好應(yīng)用到具體工作中。企業(yè)中的經(jīng)理監(jiān)事會與董事會，應(yīng)該關(guān)注經(jīng)營階段風(fēng)險管控工作的執(zhí)行情況，保證工作可以按照設(shè)定的流程推進，防止企業(yè)受到各類風(fēng)險因素的干擾，不能完成工作任務(wù)。

2.加強風(fēng)險防控建設(shè)，注重資金管理

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險管控工作的自身情況，為進一步提高業(yè)務(wù)活動運行階段風(fēng)險管控機制的控制水平，應(yīng)該建立完善健全合理的風(fēng)險管控機制。風(fēng)險管理涉及企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該清楚自身情況，按照公司發(fā)展要求完善治理結(jié)構(gòu)。還需要優(yōu)化風(fēng)險管理組織框架，清楚內(nèi)部決策體系的關(guān)鍵要素，強化多方制衡能力，確保各類系統(tǒng)可以按照設(shè)定目的推進，提高信息交流程度，確保各部門能夠利用掌握的信息快速開展工作。除此之外，需要加強資金管控力度，推進信息系統(tǒng)建設(shè)工作，此業(yè)務(wù)與財務(wù)實現(xiàn)一體化管理控制。

3.強化存貨控制，控制風(fēng)險投資

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該清楚過往在經(jīng)營控制方面出現(xiàn)的問題，需要加強存貨控制力度，鋼貿(mào)企業(yè)的存貨余額數(shù)額過大，如果不能合理控制存貨，將會為企業(yè)經(jīng)營活動的進行招致不少的風(fēng)險因素。當下需要提高存貨金額估算的準確性，同時應(yīng)該清楚此項工作的關(guān)注點在于市場價格。針對鋼材市場價格波動情況，快速尋找降低鋼材市場材料價格波動對資金控制工作造成的影響，推動財務(wù)信息建設(shè)工作，關(guān)注鋼材市場材料價格變動情況，分析相關(guān)數(shù)據(jù)可以快速發(fā)現(xiàn)減值跡象，并為計提減值做足準備。企業(yè)在工作期間，應(yīng)該于每月進行一次減值活動，通過貨物期末賬面價值反映存貨實物的實際價值。

對于資金雄厚的鋼貿(mào)企業(yè)，應(yīng)該從安全角度出發(fā)，建立專屬的倉庫用于保管存貨；對于綜合能力孱弱的鋼貿(mào)企業(yè)，可以選擇擁有良好信譽度的第三方倉庫存儲貨物，從可以提高貨物保管的安全性。另外，此類企業(yè)還應(yīng)該關(guān)注日常實務(wù)核對、貨物盤點與賬務(wù)核查等工作，確保存貨出庫、入庫、轉(zhuǎn)庫等活動嚴格按照章程要求推進，不會出現(xiàn)貨物丟失等狀況。通過對實物與存貨金額的控制，可以優(yōu)化內(nèi)部控制體系，確保各類工作可以嚴格按照體系要求運行。嚴格關(guān)注各類貨物的出庫入庫監(jiān)管工作，加強相關(guān)工作的監(jiān)管力度，確保賬面數(shù)據(jù)可以反映實際情況，有效降低鋼貿(mào)企業(yè)在存貨管理方面的風(fēng)險。

四、結(jié)語

綜上所述，鋼貿(mào)企業(yè)在財務(wù)管理方面需要采用系統(tǒng)先進的管理方法，并且圍繞自身對財務(wù)方面的控制需求，定制科學(xué)的工作方案，可以快速發(fā)現(xiàn)項目存在的風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上采取有效、科學(xué)的防范舉措，快速消除鋼貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，確保各類工作可以良好進行。