賈懷宇 內蒙古環(huán)保投資集團有限公司

伴隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)單位的資金預算以及規(guī)模在不斷的擴大，這在一方面上呈現(xiàn)出了良好的發(fā)展狀態(tài)，但是在這個過程中由于企業(yè)單位的資金管理存在較多的問題，導致管理的效率以及有效性較低，不利于企業(yè)的發(fā)展以及社會經(jīng)濟體系的運轉。據(jù)調查顯示，在2016年間，我國的整體公共預算總量已經(jīng)接近了16萬億元，是一筆非常可觀的數(shù)目，但是在同年間，我國的公共支出總量卻已經(jīng)超過了18萬億元，使得我國整體的財政收支的形式及其不樂觀。在這樣的情況下，我國緊急對社會財稅體制進行了加強改革以及管理，而這也使得社會企業(yè)單位的資金管理受到了挑戰(zhàn)。為了能夠進一步的讓我國的財稅形式變得更加完善，企業(yè)單位必須要在資金管理上投入足夠的重視。

一、企業(yè)單位加強資金管理的重要性

自國家進入現(xiàn)代化發(fā)展以來，社會經(jīng)濟的發(fā)展一直處于一個高速發(fā)展的狀態(tài)，并且這種發(fā)展速度也隨著科技體系的發(fā)展不斷加快。但是在近些年的情況看來，社會經(jīng)濟的增長速度處于一種連年遞減的狀態(tài)，保持這樣的狀態(tài)對于社會未來的發(fā)展來說是極為不利的。調查顯示，在2016年至2017年之間，我國社會的經(jīng)濟增長速度才到達百分之三，與往年相比明顯下降。而這些情況所帶來的影響也是非常巨大的，經(jīng)濟的衰弱迫使中央向地區(qū)不斷的撥入資金，降低稅收，這使得在財政收支方面出現(xiàn)了嚴重的傾斜情況，主要表現(xiàn)為財政支出高于財政收入，財政赤字急劇升上，這使得企業(yè)單位資金管理也隨著受到了影響。企業(yè)的發(fā)展需要建立在國家良好的經(jīng)濟環(huán)境下，而劇烈的經(jīng)濟環(huán)境波動讓企業(yè)無法平穩(wěn)的發(fā)展，尤其是在資金鏈上往往容易出現(xiàn)“斷流”現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)這樣的情況，就會讓企業(yè)單位的發(fā)展陷入困境；另一方面，為了避免上述現(xiàn)象的出現(xiàn)，社會企業(yè)單位在近些年也在不斷的尋找突破資金管理挑戰(zhàn)的方法，因為咋經(jīng)濟新常態(tài)的環(huán)境影響下，加強資金的管理幾乎是唯一的解決財政困境的方法，同時也是最為有效的方法。掌握企業(yè)下級部門的資金流轉情況，加強對企業(yè)項目專項資金的管理和監(jiān)管，控制企業(yè)投資活動的實施開展，都是改善目前企業(yè)單位改善資金管理情況的關鍵所在。同時需要注意的是，資金管理的改善并不是一項單方面的工作，而是企業(yè)發(fā)展過程中的一項綜合性的研究工作，只有以企業(yè)單位為整體，加強對資金流的控制，降低企業(yè)的運營費用，以有效的方式提高資金的轉化率，才能夠匯聚整個企業(yè)的力量搞經(jīng)濟、搞建設，優(yōu)化資金管理方面的事務，解決財政問題，為營造經(jīng)濟新常態(tài)下的良好發(fā)展環(huán)境做貢獻。

二、當前企業(yè)單位資金管理面臨的挑戰(zhàn)

企業(yè)單位在國家公共財政預算的管理當中占據(jù)重要的位置，因此我國長年以來都會通過實施各種各樣的有利政策來加強對企業(yè)單位的管理，讓企業(yè)單位一直處于平穩(wěn)的發(fā)展狀態(tài)當中。但是這種所謂的平穩(wěn)只不過是表面現(xiàn)象，由于企業(yè)單位長期接受國家的直接管理，因此再這樣的環(huán)境下，企業(yè)自身對資金的管理手段不斷弱化，盲目聽從于國家所制定的發(fā)展計劃，完全沒有通過自身的努力去改善企業(yè)的資金管理狀況，在國家財政出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)單位往往也會因此而遭受到較為強烈的經(jīng)濟波動以及沖擊，許多中小規(guī)模企業(yè)由于自身力量的薄弱，有的甚至會在經(jīng)濟波動的沖擊下直接失去對資金管理的能力，導致企業(yè)的發(fā)展受到非常嚴重的打擊。就目前來看，我國大多數(shù)的企業(yè)單位在資金的管理上都還面臨著較大的挑戰(zhàn)。在意識方面，許多企業(yè)單位都存在著較為明顯的隱患，沒有明顯的資金風險意識，對相應的資金管理規(guī)定視而不見，不遵循客觀的資金運轉規(guī)律等，這些對資金的管理造成了加大的困難；在資金預算方面，沒有建立較為完善的制度，一些企業(yè)單位在調用資金的時候甚至都沒有對這部分資金進行專項的預算管理，導致在處理某些項目的時候，會經(jīng)常出現(xiàn)資金預算不足或者是資金預算富余的情況發(fā)生，而無論是哪一種情況，都將會對資金的管理造成不可避免的影響，因為企業(yè)單位的可調用資金的總量非常的有限，必須要把每一項資金都投入到能夠幫助企業(yè)進行發(fā)展的地方中去，這樣才能夠合理的管控資金，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的有效發(fā)展。在另一方面，部分企業(yè)單位還會缺乏對資金項目的調查以及研究，在企業(yè)決定向某一個發(fā)展項目投入資金的同時，往往沒有提前對該項目的可發(fā)展性進行研究，導致在項目建設的過程中由于各項流程的不完善，使得大量的資金流入到了流程的完善當中，從而在資金預算方面嚴重超標，不僅無法完成設下的項目建設任務，還會使得已經(jīng)做完的項目停止運轉，資金流失現(xiàn)象嚴重。除此之外，在資金管理的人員方面，也存在著較多的問題，如一些資金管理人員無視上級規(guī)定，私自建立小金庫，私自挪用公款等現(xiàn)象層出不窮，在處理項目之外的事物時，違規(guī)使用專項資金，使得資金出現(xiàn)大量的缺失。

三、經(jīng)濟新常態(tài)下事業(yè)單位資金管理的突破

（一）完善資金管理體系

由以上所提到的，當代企業(yè)單位在資金管理上面臨著一些挑戰(zhàn)，如何采用合理的措施去突破挑戰(zhàn)，是一個重要的問題。而在長期的研究過程中發(fā)現(xiàn)，要想逐漸的控制并解決資金管理方面的問題，那么首先要做的就是完善資金的管理體系。該體系的建設以及完善對于企業(yè)單位的發(fā)展來說具有決定性的影響作用。在資金的審批制度上要進行嚴格的審核，要讓項目的申請人出示相關的材料證明，在完全確定申請的合理性后再進行資金的調撥，用這樣的方式來加強規(guī)范資金的流程管理，要對資金的去除進行定向的跟蹤式管理，直到確認資金流入了正確的項目當中去，全程為資金流動提供保護。其次，要想進一步的完善該體系的建設，還需要對經(jīng)濟市場進行不間斷的觀察以及檢測，通過觀察研究來確定當前的市場形式，以此來讓資金在流動的過程中降低風險事故的發(fā)生，通過豐富的監(jiān)測資料來對風險做出預警措施，通過有效規(guī)避風險達到保護資金的目的。

（二）推行全面預算管理

企業(yè)資金的管理需要使用到許多種管理方法，而預算管理是其中較為有效的方式之一，因此在今后的企業(yè)資金管理過程中要善于去使用這樣方式去加強管理效果。要想達到這樣的效果，首先要對預算管理體系進行科學化、合理化，以往大多數(shù)企業(yè)的預算管理模式就是進行整體的模糊預算，規(guī)定一個具體范圍內的數(shù)字為整個項目的預算資金，而這樣的預算方式往往也是存在較多的缺陷。為此，就需要加強對預算管理的精細化程度，不要使用模糊預算去進行整體資金的估算，而是要使用精細化的預算方式，將所有的資金細化到每一個單位層次當中去，采用自上而下的方式劃分單位層級，以層為單位來進行資金的預算管理，通過這樣的方式，可以將資金的粗預算轉化為細運算，有效的防止粗、疏、漏、亂等情況的出現(xiàn)。

（三）加強資金收支管理

收支管理對于資金的管理來說有著非常重要的影響，同時這也是資金流轉的重要體現(xiàn)形式之一。對于財政收入來說，要對各項的收入情況進行詳細的調查，并對其進行分類處理，如劃分出財政補貼、經(jīng)營收入、上級撥款等資金收入類別劃分，把資金的收入來源明確化。同時，也需要對資金的支出做出同樣的措施，為資金的支出做出界限規(guī)定，以這樣的方式來嚴格的杜絕私吞資金、挪用公款、非法扣留資金等現(xiàn)象的出現(xiàn)。還需要進一步的加強對資金收支管理人員的監(jiān)督力度，提高該類人員的安全管理意識以及風險意識。

四、結束語

受今年疫情的影響，我國的整體財政形式出現(xiàn)了劇烈的波動，在這樣的情況下，企業(yè)單位的資金管理又再次受到了挑戰(zhàn)。因此企業(yè)的相關負責人要高度重視對資金的管理問題，通過完善資金管理體系、推行預算管理、加強收支管理等方式，來讓企業(yè)單位在資金管理方面實現(xiàn)挑戰(zhàn)突破。