袁桂珍 山東省臨沂市住房公積金中心

一、住房公積金的資金風險主要來源于以下方面

（一）公積金各項業(yè)務中產(chǎn)生的資金風險

公積金歸集過程中存在資金風險。盡管住房公積金有關管理文件明確了住房公積金繳存主體類型及應繳比例，但由于各繳存主體經(jīng)濟效益的不同，應繳主體不繳、少繳、拖繳、欠繳的情況時有發(fā)生。由于缺少明確統(tǒng)一的法律規(guī)定，公積金管理中心難以通過法律手段來強行征收。前臺工作人員或繳存單位公積金經(jīng)辦人員在實際操作過程中，由于疏忽或失誤，也會導致該計入個人賬戶的資金沒有正確計入的風險。同時隨著個人公積金提取和貸款量的不斷增多，也給住房公積金帶來了更多的資金風險。一些不法中介通過偽造虛假購房、貸款或婚姻證明幫助違規(guī)騙提和套取住房公積金；同樣，一些中介受利益驅(qū)使，也會通過偽造買賣關系、結婚證、修改信用報告等方式來幫助不符合公積金貸款條件的個人達到公積金套貸目的。公積金管理過程中對個人貸款貸前調(diào)查的不完善，貸款過程中內(nèi)部審批的不合規(guī)、貸后管理的不到位以及經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)和道德水平不高，貸款程序不完善等都會導致貸款發(fā)放不合規(guī)，進而產(chǎn)生公積金資金風險。

（二）公積金資金使用和管理中產(chǎn)生的風險

住房公積金屬于政策性的社會保障基金，一旦出現(xiàn)違規(guī)利用和挪用住房公積金的情況，將會嚴重破壞公眾資金的安全，影響社會的穩(wěn)定。在滿足公積金提取和貸款資金量充足的前提下，經(jīng)過住房公積金管理委員會的批準，公積金管理中心可以使用部分資金來購買國債，以實現(xiàn)公積金的保值增值。但是實際操作過程中，卻存在一些違法違規(guī)行為，嚴重威脅公積金的資金安全。如沒有根據(jù)國家相關規(guī)定開立賬戶，導致部分金融機構違反規(guī)定，挪用或套現(xiàn)公積金資金甚至質(zhì)押公積金中心委托購買的國債等情況，給公積金資金安全帶來極大的隱患。個別公積金管理者為了獲取非法收益，委托證券公司、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司以及商業(yè)銀行等金融機構對公積金資金進行理財，來獲得高額回報，也會導致公積金資金及增值收益的流失。由于監(jiān)督管理機制的不完善，面對公積金大量資金的誘惑，個別管理者還會滋生腐敗思想，產(chǎn)生私自挪用、貪污公積金等職務犯罪行為。

二、加強財務管理保障公積金資金安全的幾點舉措

（一）加強業(yè)務環(huán)節(jié)的資金收付管理

住房公積金存款實行專戶管理，開設公積金專戶要履行規(guī)定的程序，不得隨意開設；要合理規(guī)劃存儲結構，保證資金安全。用于購買國債的資金，通過指定的銀行專戶進出，對國債產(chǎn)生的增值收益，也要有比較健全的專戶進行存儲，防止資金舞弊的發(fā)生。嚴格執(zhí)行銀行存款核對機制，做好各銀行賬戶日常管理工作，對賬戶資金進行及時監(jiān)督。住房公積金資金結算實行業(yè)務驅(qū)動資金結算模式，通過住房公積金資金結算應用系統(tǒng)，與受托銀行聯(lián)網(wǎng)結算，實現(xiàn)業(yè)務、資金與財務明細的自動匹配，保障資金運行安全。加強住房公積金提取與貸款的全流程審核，嚴防騙提騙貸。按照財務管理相關標準和規(guī)范對提取、貸款的資金核算進行管理。嚴格按照財務管理辦法進行資金存儲和撥付，防止公積金被擠占和挪用。

（二）重視公積金財務管理內(nèi)部控制建設

完善各項財務管理相關機制，對涉及公積金資金管理的崗位如存單保管、印鑒管理、支票管理、憑證整理及資金核算等要實行輪崗制度，并落實不相容崗位分離制衡原則。健全內(nèi)部財務監(jiān)督約束機制，建立內(nèi)部稽核審計制度，監(jiān)督公積金財務管理與資金運行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題及風險隱患。監(jiān)督權力的規(guī)范運行，對會計主管人員定期進行廉政效能考察。健全和完善公積金管理的決策機制，明確公積金管理決策范圍，規(guī)范決策程序，科學決策、依法決策、防范資金管理決策風險。堅持民主集中制原則，對公積金管理過程中涉及的重大資金問題嚴格遵循集體決策制。加強公積金財務會計檔案管理。公積金會計檔案是記錄與反映公積金財務事項的會計資料，規(guī)范會計檔案管理工作，有助于促進財會人員完善財務管理，遏制違規(guī)公積金違規(guī)提取、貸款和非法挪用、非法投資等公積金經(jīng)濟違法違規(guī)行為，幫助防范公積金資金風險及管理人員廉政風險。

（三）明確核算目標，提升管理系統(tǒng)性

新形勢下，管理中心需要在財務核算之前就制定系統(tǒng)化的核算目標，保證全員核算目標具有一致性，方便后續(xù)的管理，需要管理中心嚴格按照國家相關條例和地方管理細則進行工作部署，以此為導向，整合內(nèi)部力量，并構建完善的責任機制，落實核算人員的具體核算責任。在核算目標的設立上，主要需要考慮到以下三點：核算信息需要符合宏觀公積金管理要求；財務核算需要滿足管理中心內(nèi)部的管理要求；財務核算需要符合相關部門對管理中心財務狀況等的需求。在此基礎上，設定目標，規(guī)范核算人員行為，并簡化核算環(huán)節(jié)，提升核算效率。例如，在年度核算上，核算人員可以將階段性的數(shù)據(jù)進行匯總，審核季度存款等數(shù)據(jù)，以核算結果為基礎制定未來一定時間段內(nèi)的公積金數(shù)據(jù)預期變化表，構建核算模型和預期發(fā)展模型，將二者進行比較，然后根據(jù)當?shù)爻鞘邪l(fā)展和經(jīng)濟條件將其進行適度調(diào)整，以核算支持管理、決策和制度，保證管理的系統(tǒng)性。

三、結語

住房公積金的有效運行關系到國民居住條件的改善及社會的和諧穩(wěn)定，確保住房公積金資金的安全完整，是住房公積金財務管理的目標。住房公積金的資金風險主要源于業(yè)務活動、資金撥付及財務管理過程中。為了更好防范公積金資金風險，管理單位必須從加強公積金業(yè)務環(huán)節(jié)的資金收付管理、重視公積金財務管理內(nèi)部控制建設、明確核算目標，提升管理系統(tǒng)性，提升公積金資金風險防控水平與管理能力，保障資金安全運作，維護繳存職工的合法權益。