惠曉敏 山東百丞稅務(wù)服務(wù)股份有限公司

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平也不斷提高，我國(guó)在國(guó)際中的地位也在不斷提高，這一切的發(fā)展都離不開(kāi)稅收。其大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，給人們的生活、工作和思想都帶來(lái)了巨大改變。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代推進(jìn)給我國(guó)稅收征管問(wèn)題也帶來(lái)了巨大改革。本文主要針對(duì)大數(shù)據(jù)與稅收征管概念、稅收征管模式現(xiàn)狀、大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收征管存在的問(wèn)題、大數(shù)據(jù)服務(wù)稅收征管的國(guó)際借鑒和大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收征管改革的路徑分析等問(wèn)題進(jìn)行闡述。

一、大數(shù)據(jù)與稅收征管概念概述

大數(shù)據(jù)是當(dāng)下發(fā)展的新話題，主要是對(duì)數(shù)據(jù)的整合，而且數(shù)據(jù)種類繁多，信息量特別大。其相關(guān)用戶可以對(duì)大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，并得出相應(yīng)的數(shù)據(jù)結(jié)果以此來(lái)滿足用戶不同的需求。其數(shù)據(jù)主要通過(guò)對(duì)信息的挖掘、采集、整合與數(shù)據(jù)分析來(lái)完成整個(gè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，因此，大數(shù)據(jù)非常全面與真實(shí)。

稅收征管主要是稅收監(jiān)管，防止納稅人偷稅漏稅等現(xiàn)象發(fā)生。稅收征管相對(duì)來(lái)說(shuō)是一種非常規(guī)范化的征管模式。稅收征管工作內(nèi)容主要是落實(shí)和執(zhí)行稅收政策所實(shí)施的管理工作，其管理工作內(nèi)容主要為稅務(wù)登記、評(píng)估、審計(jì)、退稅等等。

二、稅收征管模式現(xiàn)狀分析

據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果顯示，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，目前我國(guó)稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)對(duì)電子計(jì)算機(jī)充分使用，在一定程度上提升了稅收征管的工作效率。但是我國(guó)稅收的業(yè)務(wù)流程還存在一定問(wèn)題，目前稅收形式多數(shù)依靠納稅人自主申報(bào)進(jìn)行納稅繳稅，對(duì)涉稅信息的收集也是以開(kāi)展的相關(guān)稅務(wù)來(lái)進(jìn)行搜集，主要由納稅人自己對(duì)納稅情況進(jìn)行核算和申報(bào)，其真實(shí)性比較存疑[1]。其次，在我國(guó)稅收的整個(gè)過(guò)程中需要與多個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，如遇特殊情況，其過(guò)程較長(zhǎng)，工作效率嚴(yán)重降低。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收征管存在的問(wèn)題

（一）稅收管理思維有待轉(zhuǎn)化

雖然大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，但是我國(guó)多數(shù)稅務(wù)人員依然采用傳統(tǒng)的稅收征管手段進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)的管理，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用思想認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足。沒(méi)有意識(shí)到通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用給稅收工作帶來(lái)的創(chuàng)新與機(jī)遇；其次，我國(guó)稅收的征收途徑一直是用戶自主申報(bào)，對(duì)涉稅人的信息收集方式比較單一，沒(méi)有充分利用互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，各部門(mén)之間缺乏信息的溝通和共享，信息傳遞速度較慢，過(guò)程較煩瑣，嚴(yán)重降低了稅收征管工作的工作效率。還有我國(guó)體制內(nèi)一貫的工作思想，“重建設(shè)，輕服務(wù)”這種工作作風(fēng)和管理思維不能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐。

（二）相關(guān)法律法規(guī)尚未健全

由于我國(guó)稅收信息管稅相關(guān)法律的空缺，導(dǎo)致我國(guó)在利用互聯(lián)網(wǎng)和對(duì)大數(shù)據(jù)分析解決稅收征管問(wèn)題沒(méi)有相應(yīng)的法律支持和保障，稅收管理工作存在許多法律漏洞，這給大數(shù)據(jù)的應(yīng)用帶來(lái)了嚴(yán)重阻礙，從而影響了我國(guó)征管稅收工作的進(jìn)程。

（三）大數(shù)據(jù)應(yīng)用分析平臺(tái)有待完善

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，在稅收工作中也帶來(lái)了相應(yīng)的技術(shù)支持與改變，但是仍有較多問(wèn)題存在。多數(shù)稅務(wù)工作人員對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用層面只是用于信息查詢和比對(duì)，沒(méi)有充分利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整合從而得到適應(yīng)相關(guān)稅務(wù)工作的工作方法和有效結(jié)果。

（四）缺乏技術(shù)型人才

互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用有較強(qiáng)的專業(yè)性，需要利用技能型人才與大數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方式才得以發(fā)揮最大作用。隨著稅務(wù)工作信息化的建設(shè)，對(duì)相關(guān)工作人員的要求也隨之提高。相關(guān)工作人員在掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上也要提高對(duì)計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，這就要求稅務(wù)部門(mén)要培養(yǎng)出高素質(zhì)復(fù)合型人才，不僅要對(duì)相關(guān)稅務(wù)工作精通，也要掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收征管改革的路徑分析

（一）提升相關(guān)工作人員對(duì)大數(shù)據(jù)稅收征管改革的認(rèn)識(shí)

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速普及，信息技術(shù)日益完善，乃至全世界都已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代。近年來(lái)，我國(guó)出臺(tái)了一系列大數(shù)據(jù)發(fā)展的應(yīng)用和國(guó)家政策。著重強(qiáng)調(diào)我國(guó)應(yīng)審時(shí)度勢(shì)、精心謀劃、超前布局、力爭(zhēng)主動(dòng)，推動(dòng)實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。因此，在國(guó)家相關(guān)政策的引領(lǐng)下，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)首先應(yīng)提高對(duì)大數(shù)據(jù)稅收征管改革的應(yīng)用意識(shí)，并且要樹(shù)立時(shí)代意識(shí)，深刻理解這是目前我國(guó)國(guó)家大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢(shì)，其次要樹(shù)立學(xué)習(xí)意識(shí)，我國(guó)大數(shù)據(jù)發(fā)展目前仍處于發(fā)展初期，應(yīng)樹(shù)立較強(qiáng)的學(xué)習(xí)意識(shí)，切實(shí)提高大數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平。

（二）完善制度體系與相關(guān)法律政策

我國(guó)應(yīng)盡快完善對(duì)稅務(wù)征收管理工作的相關(guān)法律，使相關(guān)工作得到相應(yīng)的法律支持和保障。其次，由于目前我國(guó)新興電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快，相關(guān)法律還沒(méi)有制定相應(yīng)的稅收立法，對(duì)這些新興產(chǎn)業(yè)缺少相應(yīng)具體的法律約束，這樣一來(lái)容易造成法律空缺，電商平臺(tái)的成交量和交易額難以進(jìn)行稅務(wù)檢查，同樣會(huì)造成偷稅漏稅等情況發(fā)生，給社會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。其次是我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅信息的隱私保護(hù)工作，避免納稅人相關(guān)信息的泄露。積極響應(yīng)相關(guān)地方政府根據(jù)各地方的稅務(wù)情況制定相應(yīng)的稅務(wù)立法，以最大力度的協(xié)助當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿墓ぷ鱗2]。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)重塑稅收組織體系

由于互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，相關(guān)的職業(yè)技能人才的培養(yǎng)得到加倍重視，我國(guó)高校中都均設(shè)有相應(yīng)的研究所，配備有許多高素質(zhì)技能型人才。因此，我國(guó)應(yīng)重點(diǎn)發(fā)展高素質(zhì)技能型人才與大數(shù)據(jù)相結(jié)合的稅收管理體系，最大化的利用高技術(shù)人才對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用和對(duì)大數(shù)據(jù)的挖掘、整合和分析重塑我國(guó)稅務(wù)工作的稅收組織體系。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，要想我國(guó)稅收征管工作在大數(shù)據(jù)時(shí)代的影響下進(jìn)行全面改革，首先必須提高相關(guān)部門(mén)和工作人員的思想認(rèn)識(shí)，其次制定完善的應(yīng)用制度體系和相關(guān)法律制度，才能使得我國(guó)稅務(wù)工作得以推進(jìn)。