葛丹丹 河南省煙草公司濮陽市公司

一、采購風(fēng)險分析

采購是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營活動正常開展的一項企業(yè)經(jīng)營活動。采購風(fēng)險通常是指采購過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，可分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，不可抗力因素或自然風(fēng)險本文不再贅述。外部風(fēng)險通常包括市場經(jīng)濟風(fēng)險、供應(yīng)商不正當(dāng)競爭風(fēng)險、合同欺詐風(fēng)險；內(nèi)部風(fēng)險通常包括計劃風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險。

（一）外部風(fēng)險

市場經(jīng)濟風(fēng)險，也可以稱為價格風(fēng)險。主要指在市場經(jīng)濟環(huán)境下，受供需關(guān)系及經(jīng)濟政策等影響，商品市場價格波動引起的采購風(fēng)險。

供應(yīng)商不正當(dāng)競爭風(fēng)險，是指從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供服務(wù)的自然人、法人和非法人組織，擾亂市場競爭秩序，損害其他供應(yīng)商或者采購人合法權(quán)益的風(fēng)險。主要包括行賄中標(biāo)、假冒他人名義投標(biāo)、捏造事實提供虛假材料、中標(biāo)后無故拒不簽訂合同或擅自變更中止合同、惡意串通等不正當(dāng)行為。

合同風(fēng)險，主要是指中選供應(yīng)商在履約過程中未經(jīng)招標(biāo)人同意擅自轉(zhuǎn)包分包中標(biāo)項目、變更合同實質(zhì)內(nèi)容、拒不履約或無故中止合同帶來的風(fēng)險。

（二）內(nèi)部風(fēng)險

計劃風(fēng)險，主要是因市場供需變動、市場調(diào)研不全面，影響采購計劃準(zhǔn)確性；或因科學(xué)預(yù)見性不強，導(dǎo)致提報采購計劃時遺漏，無形中延長采購時長。

監(jiān)督風(fēng)險，主要是指企業(yè)采購監(jiān)督機制不完善或在采購過程、履約過程中，監(jiān)督部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能，未能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤行為引起的采購風(fēng)險。

責(zé)任風(fēng)險，主要是指采購管理部門、采購實施部門、采購監(jiān)督部門工作人員由于工作失誤、責(zé)任心不強、把關(guān)不嚴、謀取私利等原因，造成履約糾紛。

二、煙草行業(yè)采購現(xiàn)狀及存在風(fēng)險

（一）整體現(xiàn)狀

我國煙草行業(yè)實行專賣專營的特殊體制，關(guān)聯(lián)企業(yè)較多，運作資金鏈龐大，規(guī)范采購管理不僅是自身發(fā)展需要，也是營造風(fēng)清氣正良好企業(yè)形象的重要舉措。自2008年以來國家煙草專賣局（總公司）開始探索采購規(guī)范運作之路，2013年出臺的313號文件，更是全國煙草行業(yè)采購實施的總指揮棒，自此采購活動的公正性和價格競爭的充分性明顯增強，尤其是公開招標(biāo)率大幅增長。以濮陽煙草為例，2020年公開招標(biāo)項目金額占比95%，同比提升12個百分點。2020年為適應(yīng)采購高質(zhì)量發(fā)展需求，國家局根據(jù)國家政策以及煙草企業(yè)采購中出現(xiàn)的問題，重新修訂采購管理辦法，為行業(yè)采購規(guī)范發(fā)展提供了重要保障。

（二）存在風(fēng)險

采購管理薄弱。采購需求論證草率，采購實施部門未經(jīng)過充分市場調(diào)研提出采購需求，管理及論證部門走形式走過場，對采購需求把關(guān)論證不嚴格，容易造成預(yù)算編制過高產(chǎn)生不必要的企業(yè)資金浪費。采購計劃科學(xué)預(yù)見性不強，采購實施部門在采購計劃提報過程中，未能全面梳理采購需求導(dǎo)致采購計劃漏報，計劃、資金落實不到位，采購無法啟動。采購方式選擇不恰當(dāng)，因行業(yè)“應(yīng)招盡招、真招實招”政策要求，公開招標(biāo)成為煙草企業(yè)最廣泛使用的采購方式。實際工作中，小部分金額較小市場競爭不充分的項目選擇公開招標(biāo)后多次流標(biāo)，一些項目選取非招標(biāo)方式理由依據(jù)不充分，造成采購整體運作不規(guī)范。

供應(yīng)商標(biāo)后管理不規(guī)范。主要體現(xiàn)在供應(yīng)商庫的管理上，在合同履約期限內(nèi)，未完全按照相關(guān)規(guī)定對供應(yīng)商庫進行動態(tài)管理。庫內(nèi)供應(yīng)商的使用未嚴格按照“公開招標(biāo)+X”模式進行選擇，使用后未及時進行評價。另外，過度相信公開招標(biāo)結(jié)果，未對中標(biāo)候選人進行必要的考察核實，使一些不法供應(yīng)商利用信息不對等提供虛假信息騙取中標(biāo)。

“互聯(lián)網(wǎng)+”思維應(yīng)用欠缺。大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)分析給各行各業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。比如國家電網(wǎng)，在其整個行業(yè)內(nèi)建立了屬于自己的采購專區(qū)，國網(wǎng)商城、國網(wǎng)商旅應(yīng)運而生。近幾年，不同省份的煙草企業(yè)開始逐步探索運用電商以及采購信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購過程的便捷化、公開化、透明化，雖然取得了一定的成效，但相較于其他企業(yè)，煙草行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)運用方面依然任重道遠。

三、對采購風(fēng)險防控的一些思考

任何事物都有風(fēng)險，采購風(fēng)險也是可以通過一定的手段和有效措施加以防范和規(guī)避的。

（一）加強采購事項源頭管理

在采購方式選擇方面，煙草行業(yè)2020年修訂采購管理辦法，規(guī)定了公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)，河南省公司根據(jù)采購實際，合理確定公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)為30萬元，該標(biāo)準(zhǔn)的制定為采購方式的選擇提供了依據(jù)，避免因采購方式選擇不當(dāng)影響采購公平公正。

在采購計劃提報方面，充分發(fā)揮煙草行業(yè)《采購目錄》界定采購范圍的指導(dǎo)性作用，將其作為采購計劃提報的重要參考和判定依據(jù)，同時，采購管理部門要根據(jù)實施臺賬梳理出該年度需要實施的項目清單，及時提醒相關(guān)部門，避免遺漏，共同保障采購項目申報的完整性。

在采購計劃審核方面，首先，實行“三關(guān)三審”，實施部門或需求歸口部門要進行充分的市場調(diào)研，提出合理采購需求，把好初審關(guān)；采購管理部門針對采購方式合規(guī)性、采購需求合理性進行論證，把好復(fù)審關(guān)；采購事項決策機構(gòu)召開會議，集體表決，落實“實名票決制”，把好終審關(guān)。另外，國有資產(chǎn)管理小組要通過查看固定資產(chǎn)臺賬、電話咨詢、實地查看等方式對物資采購項目進行調(diào)查核實，出具調(diào)查意見并提交預(yù)算管理委員會集體研究，對非必要事項不予進行預(yù)算批復(fù)。

（二）加強供應(yīng)商履約管理

考查核實履約能力。煙草企業(yè)采購管理規(guī)定，重大項目在評標(biāo)結(jié)束后，采購實施部門必須組織相關(guān)人員對中標(biāo)候選人進行履約能力考查。鑒于此規(guī)定，采購實施部門在非重大項目上并未主動進行考察，因此會出現(xiàn)在履約過程中發(fā)現(xiàn)投標(biāo)資料造假的情況，從而陷企業(yè)于被動局面。無論是否重大項目，評標(biāo)結(jié)束后中標(biāo)通知書送達前都應(yīng)當(dāng)及時通過實地調(diào)研、電話核實或網(wǎng)絡(luò)查詢等形式核實投標(biāo)資料的真實性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即組織評標(biāo)委員會評審復(fù)議，及時降低企業(yè)損失。同時，履約能力審查的依據(jù)只能是采購文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，不能繞開采購文件規(guī)定另定規(guī)則，“看人下菜”、量身定做，要杜絕隨意性。

嚴肅規(guī)范合同訂立。實行履約保證金制度，在采購文件中約定“繳納履約保證金為簽訂合同的前置條件”，可適度提高中選供應(yīng)商履約擔(dān)保額度，加大履約擔(dān)保對中選供應(yīng)商的約束能力。采購部門就采購事項起草合同時，權(quán)利義務(wù)條款內(nèi)容要盡可能詳實，同時也要全面預(yù)估條文風(fēng)險，可一并簽訂廉潔協(xié)議，約定供應(yīng)商不得與煙草行業(yè)相關(guān)工作人員進行不正當(dāng)往來，不得一任何理由為行業(yè)工作人員組織有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請和休閑娛樂等活動。

動態(tài)監(jiān)管履約情況。采購部門應(yīng)當(dāng)及時對供應(yīng)商履約情況進行查驗，建立供應(yīng)商評價和退出機制，定期對產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量等進行跟蹤評價，“一事一評”登記造冊，依據(jù)評價結(jié)果和合同約定采購相應(yīng)處理措施。加強對供應(yīng)商不良行為管理，要建章立制詳細規(guī)定不良行為的表現(xiàn)、核實、認定以及相關(guān)部門工作職責(zé)和處罰措施，一旦發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商有不良行為，由規(guī)范部門按照規(guī)定通過規(guī)范程序進行認定處理。

（三）推動采購信息化建設(shè)

探索開發(fā)煙草行業(yè)電商采購專區(qū)。大數(shù)據(jù)時代，電商采購越來越被更多的企業(yè)選擇，不少省公司已通過公開招標(biāo)方式確定了一家電商平臺，平臺商品種類齊全，價格透明操作便捷，極大地解決了“零散小”采購難題。鑒于此，煙草行業(yè)可以嘗試探索建立全國電商采購專區(qū)，引進戰(zhàn)略合作伙伴，與各省份供應(yīng)商建立合作關(guān)系，同時以各省份為單位設(shè)立索引模塊，可優(yōu)先選擇本省供應(yīng)商產(chǎn)品或服務(wù)，大到車輛小到辦公用品都可實現(xiàn)網(wǎng)上采購。采購專區(qū)的建立涉及全國范圍，物品種類需包羅萬象，需要團隊經(jīng)過長期調(diào)查研究、模擬運行才能最終實現(xiàn)，雖任重道遠但如若實現(xiàn)，將極大提高采購?fù)该鞫?，降低采購廉政風(fēng)險。

建立采購項目運行信息平臺。通過信息化手段，固化采購流程，采購項目線上線下同步運行，維護采購嚴肅性，減少人為干預(yù)，杜絕弄虛作假；設(shè)置網(wǎng)上項目巡查，通過電腦、手機APP各級采購管理部門實現(xiàn)隨時隨地指導(dǎo)，方便快捷提高工作效率。依托采購管理信息平臺，分項目建立動態(tài)采購信息數(shù)據(jù)庫，包含供應(yīng)商基本信息、交易信息?；拘畔ㄗ再Y本、營業(yè)場所、經(jīng)營范圍、法定代表人姓名等；交易信息包括工程類、服務(wù)類、物資類項目招標(biāo)中的性能參數(shù)、招標(biāo)方案、評標(biāo)方法、合同條款、價格等內(nèi)容，逐步實現(xiàn)不同地區(qū)的資源共享，推動采購數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和采購價格的比對分析，減少采購風(fēng)險。

嘗試引入共享電商平臺成果。煙草采購種類繁多，只依托于一家電商并不能最大限度地滿足我們的采購需求，可以探索通過非公開招標(biāo)方式選擇群眾公認的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商、電商平臺，或者直接使用政府采購成果。具體操作可以在一定范圍內(nèi)組織調(diào)查問卷或者成立專項課題小組廣泛開展市場調(diào)研，在電商商品種類、服務(wù)范圍、售后服務(wù)、操作流程、群眾評價、業(yè)績、物流等方面收集大量數(shù)據(jù)及信息，在綜合比對的基礎(chǔ)上集體決策選擇大眾滿意度比較高的電商平臺實現(xiàn)多種類、更透明的采購。