周祖勝 中鐵十局集團(tuán)有限公司

一、引言

近年來，建筑施工企業(yè)規(guī)模急速擴(kuò)張，新簽合同額和營(yíng)業(yè)收入較之以前均有大幅度提升，但企業(yè)的項(xiàng)目管理水平和創(chuàng)效水平卻沒有得到相應(yīng)的提升，特別是國(guó)有建筑施工企業(yè)，存在著員工工作效率低、崗位權(quán)責(zé)不明確、成本管控不到位等問題，導(dǎo)致項(xiàng)目管理粗放，“跑冒滴漏”現(xiàn)象頻現(xiàn)，創(chuàng)效能力大打折扣，一方面影響了國(guó)有建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和效益水平，另一方面也導(dǎo)致員工收入增加不明顯，項(xiàng)目管理水平提升緩慢。

探索推行項(xiàng)目模擬股權(quán)就是要激發(fā)全體項(xiàng)目員工的主人翁意識(shí)和工作積極性，將項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與員工收入掛鉤，形成員工收入與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、運(yùn)行質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管控、專項(xiàng)管理水平相配套的激勵(lì)機(jī)制。

二、推行項(xiàng)目模擬股權(quán)的主要做法

（一）推行模擬股權(quán)項(xiàng)目的選取

國(guó)有建筑施工企業(yè)模擬股權(quán)的推廣應(yīng)遵循“試點(diǎn)先行、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善配套、全面推廣”的原則逐步推進(jìn)。選取適合項(xiàng)目試點(diǎn)，進(jìn)行“賽前熱身”，從而達(dá)成共識(shí)，形成合力，并進(jìn)一步理順管理關(guān)系，進(jìn)一步完善配套的管理思路、制度辦法、方式方法。同時(shí)，通過試點(diǎn)項(xiàng)目的超額利潤(rùn)分配，提高大家“參賽”熱情。試點(diǎn)項(xiàng)目的選取一般應(yīng)遵循“規(guī)模適當(dāng)、邊界清晰、工期較短、成本明確、風(fēng)險(xiǎn)可控”的原則。

（二）組建精干高效管理新團(tuán)隊(duì)

在項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的選擇上，應(yīng)明確主要管理成員的選聘標(biāo)準(zhǔn)，采取“雙向選擇”的方式進(jìn)行聘任。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理的選擇，一般采取自愿和組織委派相結(jié)合的原則，挑選創(chuàng)新精神強(qiáng)、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)哪贻p有為干部擔(dān)當(dāng)重任。項(xiàng)目部班子副職及一般員工選聘，通過“洽談自愿、擇優(yōu)錄用”的方式，由項(xiàng)目部黨政正職在公司范圍內(nèi)挑選，確保項(xiàng)目人員一專多能，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)精干高效。

通過實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，國(guó)有建筑施工企業(yè)推行模擬股權(quán)的項(xiàng)目，從成本管理角度考慮，一般選取的管理團(tuán)隊(duì)配置會(huì)低于企業(yè)規(guī)定的機(jī)構(gòu)設(shè)置及定員編制標(biāo)準(zhǔn)。

（三）構(gòu)建股權(quán)合理分配新架構(gòu)

1.測(cè)定目標(biāo)利潤(rùn)

責(zé)任成本目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)定不僅決定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果，而且直接影響員工的股金分成，目標(biāo)測(cè)定的準(zhǔn)確性尤為關(guān)鍵。因此，國(guó)有建筑施工企業(yè)在推行模擬股權(quán)時(shí)，項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)定科可項(xiàng)目實(shí)行“雙測(cè)制”，項(xiàng)目部和公司雙方同時(shí)測(cè)定項(xiàng)目紅線責(zé)任成本，存在分歧的現(xiàn)場(chǎng)踏勘，分析溝通，達(dá)成一致，并雙方簽訂《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》，明確項(xiàng)目與公司超額利潤(rùn)分成比例及其他權(quán)責(zé)關(guān)系。

2.股金設(shè)置

股權(quán)繳納比例的選擇至關(guān)重要，一方面要達(dá)到員工心里承受標(biāo)準(zhǔn)的“最低底線”，另一方面又要保障資金投入量可控，預(yù)期回報(bào)率合理。項(xiàng)目模擬股權(quán)總股金金額按照項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)確定，原則上控制在項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)總額的合理區(qū)間。如某國(guó)有建筑施工企業(yè)在試點(diǎn)模擬股權(quán)時(shí)，將模擬股權(quán)總股金金額控制在項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)的3%-10%。

3.股權(quán)設(shè)置

堅(jiān)持“以崗定股”，并注意股權(quán)分配的縱向差異與橫向平衡。根據(jù)“全員參與、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享”的原則按其在項(xiàng)目部的崗位職責(zé)、價(jià)值貢獻(xiàn)、工作能力等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置，向項(xiàng)目管理層及核心骨干員工傾斜，控制好項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子和其他管理人員之間的股權(quán)差距。明確各層級(jí)分配占比，項(xiàng)目部正職應(yīng)相對(duì)控股，項(xiàng)目班子成員股權(quán)占比不得低于50%，其中項(xiàng)目正職占比不低于25%，允許同一職級(jí)存在差異。參股協(xié)議和股數(shù)分配方案確定后應(yīng)報(bào)送公司備案，公司按照實(shí)施方案確定的時(shí)間完成股金收繳工作，由公司根據(jù)股金收繳情況監(jiān)督兌現(xiàn)分紅的落實(shí)。

4.項(xiàng)目盈利分紅、虧損賠償

（1）項(xiàng)目盈利分紅是指項(xiàng)目實(shí)際實(shí)現(xiàn)的超額利潤(rùn)部分。虧損賠償是指項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)因經(jīng)營(yíng)、管理不善，未完成公司下達(dá)基礎(chǔ)利潤(rùn)目標(biāo)的，對(duì)未完成基礎(chǔ)利潤(rùn)目標(biāo)部分的賠償。

審計(jì)部門認(rèn)定項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)，確定項(xiàng)目超額利潤(rùn)總額，經(jīng)公司考核確認(rèn)后，即可兌現(xiàn)盈利分紅。公司和項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)實(shí)現(xiàn)的超額利潤(rùn)按照約定的比例分成。項(xiàng)目經(jīng)理部的全體股東，按照認(rèn)股股數(shù)享受超額利潤(rùn)的盈利分紅。

如某國(guó)有建筑施工企業(yè)在兌現(xiàn)模擬股權(quán)盈利分紅時(shí)，采取了“3331”兌現(xiàn)模式進(jìn)行支付。

第一階段：當(dāng)項(xiàng)目完成施工產(chǎn)值超過50%時(shí)，實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)的，兌現(xiàn)盈利分紅的30%。

第二階段：工程主體完工，職工薪酬、勞務(wù)分包、材料、機(jī)械使用費(fèi)等所有成本歸集完畢，兌現(xiàn)盈利分紅的30%。

第三階段：工程竣工，與分包企業(yè)簽訂《末次清算封賬協(xié)議》。項(xiàng)目已完工作量清算完畢，取得業(yè)主末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)或最終清算資料，項(xiàng)目經(jīng)理部完成了檔案資料的整理及評(píng)價(jià)報(bào)告，并將書面或電子文檔、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工文件、工作總結(jié)向公司對(duì)口部門進(jìn)行移交。需經(jīng)第三方審計(jì)的項(xiàng)目同時(shí)取得最終審計(jì)報(bào)告。兌現(xiàn)盈利分紅的30%。

第四階段：結(jié)算完成，項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理完畢后，根據(jù)實(shí)際結(jié)算調(diào)整兌現(xiàn)金額，兌現(xiàn)盈利分紅剩余部分，多退少補(bǔ)。

該企業(yè)一項(xiàng)目于2017 年7 月22 日中標(biāo)，8 月份推行模擬股權(quán)制改革，經(jīng)雙方測(cè)定確認(rèn)，該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入為11573.86 萬(wàn)元，責(zé)任成本預(yù)算10462.93 萬(wàn)元，目標(biāo)利潤(rùn)1111 萬(wàn)元，目標(biāo)利潤(rùn)率9.6%，公司與項(xiàng)目簽訂了經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書。公司按照項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)1111 萬(wàn)元的10%確定該項(xiàng)目模擬股權(quán)總股金為111 萬(wàn)元，項(xiàng)目人員認(rèn)購(gòu)股份總額為254 股。

2018 年7 月，公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了完工實(shí)地考核。經(jīng)考核認(rèn)定，該項(xiàng)目開累完成收入11683 萬(wàn)元，責(zé)任目標(biāo)利潤(rùn)1122 萬(wàn)元；實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2924 萬(wàn)元，其中實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)1802 萬(wàn)元。根據(jù)《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》約定，公司和項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)實(shí)現(xiàn)的超額利潤(rùn)按照5：5 分成，該項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)可分配超額利潤(rùn)總額為901 萬(wàn)元。按照項(xiàng)目認(rèn)購(gòu)股份254 股進(jìn)行計(jì)算，每股可得分紅約3.55萬(wàn)元，其中領(lǐng)導(dǎo)班子正職每人可得盈利分紅113.5 萬(wàn)元，項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人可得盈利分紅28 萬(wàn)元，一般員工可得分紅3.55 萬(wàn)元到14.2 萬(wàn)元不等，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)和個(gè)人的雙贏。

（2）項(xiàng)目虧損賠償：項(xiàng)目經(jīng)理部因經(jīng)營(yíng)、管理不善，未完成公司下達(dá)的基礎(chǔ)利潤(rùn)指標(biāo)造成虧損的，應(yīng)根據(jù)雙方簽訂《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書》進(jìn)行問責(zé)。

如某國(guó)有建筑施工企業(yè)規(guī)定，實(shí)行模擬股權(quán)項(xiàng)目未完成公司下達(dá)基礎(chǔ)利潤(rùn)目標(biāo)的，差額部分由項(xiàng)目全體股東按差額的10%進(jìn)行賠償。每個(gè)股東的賠償額按照出資比例計(jì)算，最高賠償額為出資額。

5.模擬股權(quán)的調(diào)整及退出

實(shí)行模擬股權(quán)項(xiàng)目的員工，在項(xiàng)目周期范圍內(nèi)，原則上應(yīng)相對(duì)固定，盡量避免調(diào)出、調(diào)入。某國(guó)有建筑施工企業(yè)在實(shí)行模擬股權(quán)項(xiàng)目出現(xiàn)員工調(diào)動(dòng)時(shí)，采取以下辦法進(jìn)行操作：

員工調(diào)出本項(xiàng)目、調(diào)入其他實(shí)行模擬股權(quán)制項(xiàng)目的，員工在調(diào)出項(xiàng)目的股份份額按照該項(xiàng)目完成施工產(chǎn)值的比例予以保留，剩余股份份額轉(zhuǎn)至調(diào)入項(xiàng)目。調(diào)出項(xiàng)目填寫股份份額內(nèi)部轉(zhuǎn)移表，調(diào)入項(xiàng)目按照該項(xiàng)目模擬股權(quán)實(shí)施方案、結(jié)合剩余施工產(chǎn)值比例、調(diào)出項(xiàng)目股份轉(zhuǎn)入份額組織調(diào)入員工認(rèn)購(gòu)股份、繳納股金。

員工調(diào)出本項(xiàng)目，調(diào)入未實(shí)行模擬股權(quán)的單位、調(diào)離公司、退休等，按照以下情況分別處理：

項(xiàng)目開累完成施工產(chǎn)值比例30%及以內(nèi)、員工放棄股份份額的，經(jīng)本人申請(qǐng)，公司模擬股權(quán)制領(lǐng)導(dǎo)小組審批，無息退還全部股金。該員工不再享有超額利潤(rùn)分配的權(quán)利，不承擔(dān)項(xiàng)目虧損賠償?shù)牧x務(wù)。

項(xiàng)目開累完成施工產(chǎn)值比例30%（不含）-95%（含95%）之間，經(jīng)本人申請(qǐng)，公司模擬股權(quán)制領(lǐng)導(dǎo)小組審批，按照剩余施工產(chǎn)值比例，無息退還相應(yīng)比例股金。該員工按所持股份份額，享有超額利潤(rùn)分配的權(quán)利，承擔(dān)項(xiàng)目虧損賠償?shù)牧x務(wù)。

項(xiàng)目開累完成施工產(chǎn)比例在95%以上的，股金不予返還。該員工與本項(xiàng)目其他員工同等享有超額利潤(rùn)分配的權(quán)利，承擔(dān)項(xiàng)目虧損賠償?shù)牧x務(wù)。

工程竣工、期末審計(jì)結(jié)束，經(jīng)考核確認(rèn)項(xiàng)目完成目標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)的，無息返還全部股金；考核確認(rèn)未完成目標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)、承擔(dān)賠償義務(wù)后，剩余股金予以無息返還。

三、項(xiàng)目模擬股權(quán)的應(yīng)用效果

（一）項(xiàng)目模擬股權(quán)的積極效應(yīng)

1.增強(qiáng)了項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)意識(shí)。通過推行模擬股權(quán)，項(xiàng)目員工成為“合作共贏、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益”的事業(yè)合伙人，員工工作積極性、責(zé)任心和執(zhí)行力明顯提高，互相補(bǔ)位、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)意識(shí)同步提升，對(duì)過程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范更加重視，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的主動(dòng)服務(wù)意識(shí)顯著增強(qiáng)。

2.主動(dòng)降本增效意識(shí)增強(qiáng)。推行模擬股權(quán)，管理團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目的成本分析更加透徹，對(duì)項(xiàng)目的關(guān)鍵盈利點(diǎn)和避虧點(diǎn)有更加清晰的認(rèn)識(shí)，有助于對(duì)外開源強(qiáng)化二次經(jīng)營(yíng)，對(duì)內(nèi)節(jié)流降低現(xiàn)場(chǎng)損耗，通過項(xiàng)目定期經(jīng)濟(jì)分析及時(shí)糾偏，項(xiàng)目利潤(rùn)有所提升。

3.項(xiàng)目管理效能提升。推行項(xiàng)目模擬股權(quán)，使項(xiàng)目員工對(duì)紅線成本利潤(rùn)率更加關(guān)注，前期策劃期間對(duì)圖紙的審核更加嚴(yán)格、各方面信息的搜集更加細(xì)致全面，提高了紅線責(zé)任成本測(cè)定的準(zhǔn)確度。同時(shí)，進(jìn)一步提高了員工的工作積極性，員工參與項(xiàng)目管理、項(xiàng)目決策的積極性有了大幅提升，提高了各崗位的工作效率。

（二）項(xiàng)目模擬股權(quán)的推廣探索

1.進(jìn)一步提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。項(xiàng)目管理存在不確定因素，實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)時(shí)，有股金分紅，出現(xiàn)責(zé)任目標(biāo)利潤(rùn)未能完成，需扣繳股金。為避免員工只看到收益，忽略風(fēng)險(xiǎn)，需進(jìn)一步提升員工風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)。

2.進(jìn)一步提升責(zé)任成本的及時(shí)性及準(zhǔn)確性。項(xiàng)目責(zé)任指標(biāo)的下達(dá)是項(xiàng)目模擬股權(quán)實(shí)施的基礎(chǔ)性條件，責(zé)任成本的及時(shí)性及準(zhǔn)確性一方面影響著模擬股權(quán)能否順利推進(jìn)，另一方面也關(guān)系著模擬股權(quán)制度的推行能否取得預(yù)期效果。

四、結(jié)語(yǔ)

實(shí)踐證明，項(xiàng)目模擬股權(quán)作為一種新型項(xiàng)目管理和薪酬分配機(jī)制，它將項(xiàng)目部管理人員的自身利益同項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)績(jī)效、項(xiàng)目管理緊密結(jié)合起來，在一定程度上優(yōu)化了生產(chǎn)要素配置，激發(fā)了項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理效益和員工收入的緊密掛鉤，由此產(chǎn)生一種利益趨同效應(yīng)，避免項(xiàng)目管理中普遍存在的短期經(jīng)濟(jì)行為。