吳小凡 中國郵政儲蓄銀行股份有限公司江蘇省分行
信息時代的到來使人們更加重視對數(shù)據(jù)信息的處理工作,信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用較早,也較為廣泛,但當前海量的數(shù)據(jù)信息處理工作給商業(yè)銀行審計工作帶來了極大挑戰(zhàn),為實現(xiàn)更加優(yōu)秀的信息處理和分析工作商業(yè)銀行開始逐漸應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計。利用大數(shù)據(jù)審計不僅可以提升審計工作的效率與技術(shù)含量,還有利于商業(yè)銀行未來長遠發(fā)展。
商業(yè)銀行審計是直接影響我國國家金融風險的監(jiān)管活動,也是銀行監(jiān)管體系的重要組成部分。商業(yè)銀行運用規(guī)范系統(tǒng)的審計方法對自身進行監(jiān)督、管理、評價和運行,通過審計得到科學合理的分析與評價,從而為銀行未來發(fā)展經(jīng)營提供保障。商業(yè)銀行審計的主要目的是要確保銀行符合國家法律法規(guī)的前提下為銀行內(nèi)部風險管理、運營和質(zhì)量等提供保障,進一步保障銀行的經(jīng)濟效益。
大數(shù)據(jù)又被稱為海量數(shù)據(jù),是指能夠?qū)崿F(xiàn)人工無法短時內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的分析處理工作時,需要借助更加高效的新軟件對龐大信息進行采集、分析、處理、儲存管理。信息時代的到來使人們需要處理和儲存地數(shù)據(jù)量與日俱增,大量數(shù)據(jù)信息被傳輸至信息集合通過計算機系統(tǒng)進行處理可以快速有效捕捉有價值信息。
商業(yè)銀行審計工作的網(wǎng)絡(luò)化與智能化已成為當前銀行業(yè)的新工作思路,大數(shù)據(jù)時代的到來使我國眾多商業(yè)銀行紛紛開展信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)結(jié)合的大數(shù)據(jù)審計模式,利用計算機技術(shù)對銀行財務(wù)收支、預算決算等工作進行分析處理。大數(shù)據(jù)審計能夠高速適應(yīng)審計工作環(huán)境并迅速得出數(shù)據(jù)處理結(jié)果,提高審計工作效率等。其具體的表現(xiàn)有:
首先信息處理效率更高,商業(yè)銀行通常規(guī)模龐大,業(yè)務(wù)開展上通常使用信息技術(shù),這導致在經(jīng)營過程中出現(xiàn)大量數(shù)據(jù)信息,給審計工作帶來難度。此外隨著技術(shù)的不斷發(fā)展,儲存的數(shù)據(jù)類型更加多樣,給信息的有效提取帶來影響。因此為實現(xiàn)更加高效的數(shù)據(jù)處理與解決方案,銀行業(yè)開始尋求更加先進的信息處理技術(shù),大數(shù)據(jù)審計由此而生。通過運用大數(shù)據(jù)信息技術(shù),商業(yè)銀行審計工作能夠?qū)崿F(xiàn)迅速的海量信息處理,幫助審計人員提高審計數(shù)據(jù)信息的分析處理效率。其次審計方式更加優(yōu)化,審計方式是影響審計相關(guān)工作實施效果的重要因素,關(guān)乎銀行未來發(fā)展和經(jīng)營狀況,因此在信息時代背景下,商業(yè)銀行審計工作會通過利用大數(shù)據(jù)的高效性、先進性等優(yōu)勢,不斷完善和優(yōu)化審計方式,提升大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用效果。
大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行領(lǐng)域的應(yīng)用離不開信息化平臺的支撐,雖然部分商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建了大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng),但還存在信息不夠完整、分析和處理能力較低、處理速度較慢等問題。要想取得大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用的高效化就需要商業(yè)銀行在綜合自身發(fā)展需要、運營需要以及外部監(jiān)控的角度上,建立完善的數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺。商業(yè)銀行審計系統(tǒng)平臺的基礎(chǔ)主要分為三類,其一是規(guī)范的大數(shù)據(jù)審計分析平臺,能夠?qū)⒔Y(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進行科學合理的統(tǒng)籌分析;其二是大數(shù)據(jù)審計管理平臺,實現(xiàn)對審計流程的監(jiān)控、對審計成果進行評價和數(shù)據(jù)綜合管理;其三是審計監(jiān)督平臺,能夠?qū)ι虡I(yè)銀行運營情況、風險評估以及日常監(jiān)督提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。通過建立完善的審計系統(tǒng)平臺,能夠從整體上提升商業(yè)銀行審計工作中價值,為銀行未來發(fā)展提供長足動力。
當前社會發(fā)展更加現(xiàn)代化,經(jīng)濟社會環(huán)境更加復雜,商業(yè)銀行所涉及的也任務(wù)范圍更加廣泛,涵蓋領(lǐng)域更加多樣,業(yè)務(wù)范圍更加廣闊,但也由此衍生了更多的信息化現(xiàn)代化問題。大數(shù)據(jù)時代背景下信息技術(shù)發(fā)展愈發(fā)快速,這使得銀行需要從未來長遠發(fā)展角度出發(fā),積極借助先進的信息技術(shù)以應(yīng)付龐大的數(shù)據(jù)審計、分析、處理工作。從審計工作的實用性出發(fā)不斷完善和增強大數(shù)據(jù)審計工具,從而提升商業(yè)銀行抵御風險的能力。首先在技術(shù)層面商業(yè)銀行要提升對大數(shù)據(jù)審計技術(shù)的革新,要積極學習先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)與處理方法,審計人員根據(jù)自身工作需要積極參加學習活動,加強大數(shù)據(jù)審計的能力并逐漸增加審計方法、其次要加強對大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計工作中的意義與作用研究,加大投入并不斷完善審計技術(shù)的研究思路,逐漸形成順應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展并能夠為銀行提供科學、可靠的審計結(jié)果的工具,進一步提升商業(yè)銀行審計工作效率。
綜上大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用可以顯著提升審計結(jié)果的可信性,商業(yè)銀行審計涉及的數(shù)據(jù)范圍大且數(shù)據(jù)眾多,雖然傳統(tǒng)審計方式采用了一些計算機技術(shù)但面對信息時代龐大的數(shù)據(jù)規(guī)模很難取得良好效果,因此加強數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)的先進性有尤為重要。大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用能夠有效提升商業(yè)銀行審計工作的信息化與智能化,提升數(shù)據(jù)信息的利用率,進而增強審計結(jié)果的可信性。有助于銀行更好地進行風險評估、業(yè)務(wù)規(guī)劃、財務(wù)收支等安排,提升資源利用和合理配置。