王維娜

一、前言

在減稅降費(fèi)政策的不斷實(shí)施之下，其建筑企業(yè)經(jīng)營期間，整體的負(fù)擔(dān)會(huì)實(shí)現(xiàn)減輕，辦稅效率也能夠有效提高。但與此同時(shí)，由于受到異地增值稅預(yù)繳政策以及延期等方面的影響，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，也受到了一些阻礙。所以，為了能夠保證建筑企業(yè)的長久發(fā)展，一定要科學(xué)地分析減稅降費(fèi)政策對(duì)建筑企業(yè)的影響，并能夠結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)地制定相應(yīng)建議。

二、減稅降費(fèi)帶給建筑企業(yè)的具體影響

（一）減稅降費(fèi)帶給建筑企業(yè)的積極影響

第一，可以有效降低建筑企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)。從宏觀的角度上分析，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，可以帶來非常多的普惠性優(yōu)惠政策，而這些政策在嚴(yán)格落實(shí)之下，能夠?yàn)榻ㄖ髽I(yè)發(fā)展提供非常大的動(dòng)力。諸如國家出臺(tái)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮著非常積極的作用，不僅使得企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)得到有效降低，還全面減少了稅金支出，包括稅收返還以及出口退稅等，這些政策的實(shí)施，必然會(huì)讓企業(yè)的負(fù)擔(dān)得到緩解。

第二，能夠有效促進(jìn)辦稅效率的提高。在涉稅審批事項(xiàng)減少以及涉稅審批事項(xiàng)下放等改革的影響之下，建筑企業(yè)在發(fā)展過程中，辦稅的成本也會(huì)相應(yīng)減少，大大促進(jìn)了建筑企業(yè)辦稅效率的整體提高，極大增加了建筑企業(yè)參與生產(chǎn)經(jīng)營的時(shí)間，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第三，能夠增強(qiáng)建筑企業(yè)的獲得感。在便民化辦稅措施的實(shí)施下，建筑企業(yè)結(jié)合就近便利的原則，并依照涉稅業(yè)務(wù)的同城通辦政策，在具體的辦事過程中，時(shí)間會(huì)得到有效縮短，尤其是網(wǎng)上辦理機(jī)制的不斷完善和落實(shí)，更是在很大程度上提高了辦稅效率，減輕了工作人員的負(fù)擔(dān)，有利于工作質(zhì)量和工作水平的增強(qiáng)?！皽p稅降費(fèi)”背景下，從直觀層面考量，建筑企業(yè)無論是在資金成本上還是支出方面都能實(shí)現(xiàn)整體節(jié)約的目的。近年來，國家在研發(fā)費(fèi)抵扣上，比例明顯提升，涵蓋范圍逐步擴(kuò)大，為建筑企業(yè)的整體發(fā)展提供較大機(jī)遇。并且這一政策的落實(shí)，建筑企業(yè)能將更多精力放在技術(shù)水平提升上，對(duì)于企業(yè)綜合實(shí)力的增強(qiáng)大有裨益。

第四，有利于建筑企業(yè)資金量的獲得。減稅降費(fèi)政策的深入落實(shí)，建筑企業(yè)在對(duì)資金處理方面效率會(huì)更高，有助于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利潤的提升。建筑企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模期間，能有充足的資金作為支撐，提升建筑企業(yè)的整體管理水平。不僅如此，減稅降費(fèi)政策的落實(shí)也能讓建筑企業(yè)的發(fā)展得到調(diào)整，企業(yè)可以借助這些資金大力發(fā)展先進(jìn)技術(shù)，提升生產(chǎn)水平，促進(jìn)整體建設(shè)質(zhì)量的提高[1]。

（二）減稅降費(fèi)帶給建筑企業(yè)的消極影響

在減稅降費(fèi)政策具體實(shí)踐過程中，雖然可以為建筑企業(yè)帶來非常多的積極影響，但不可規(guī)避的是，也會(huì)給建筑企業(yè)帶來一些消極影響，不利于其后續(xù)的可持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)階段，一些稅收優(yōu)惠政策都依靠我國相關(guān)部門、稅務(wù)總局等采取通知的方式予以規(guī)定，納稅人在執(zhí)行期間，部分人員的法律效力缺失，不能深刻認(rèn)識(shí)到減稅降費(fèi)政策的價(jià)值，也不能充分利用其中的優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致建筑企業(yè)的發(fā)展受到消極影響，減稅降費(fèi)政策落實(shí)，其目的是要讓建筑企業(yè)稅收優(yōu)惠力度不斷增強(qiáng)，真正為建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕的目的。但由于受到頗多因素的阻礙，導(dǎo)致政策在落實(shí)期間經(jīng)常出現(xiàn)系統(tǒng)性缺乏的問題。稅收法定原則在執(zhí)行期間，很多環(huán)節(jié)亟待優(yōu)化，影響了減稅降費(fèi)政策與實(shí)際工作的高效融合。稅收法定原則是稅收優(yōu)惠政策能否貫徹到實(shí)際工作中的重要保障，但部分部門在執(zhí)行以及制定優(yōu)惠政策時(shí)，會(huì)出現(xiàn)鉆法律漏洞的情況，導(dǎo)致國家稅收流失，或者利用自身權(quán)職選擇性的執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，致使一些能夠滿足條件的建筑企業(yè)無法享受相應(yīng)優(yōu)惠政策，影響了一些建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于受到增值稅退稅政策的影響，使得部分大型的建筑企業(yè)在發(fā)展過程中，時(shí)常出現(xiàn)大量留抵退稅的情況，建筑企業(yè)與相關(guān)部門也因此面臨著非常大的挑戰(zhàn)。為解決這一現(xiàn)狀，在建筑企業(yè)今后發(fā)展期間，一定要加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)政策的認(rèn)識(shí)，能在依照企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，科學(xué)落實(shí)該政策，合理制定應(yīng)對(duì)措施。[2]

三、減稅降費(fèi)在建筑企業(yè)中的具體落實(shí)建議

為了能夠從整體上對(duì)減稅降費(fèi)政策進(jìn)行深化，讓其能夠真正地落實(shí)到建筑企業(yè)中，有關(guān)部門一定要依照具體情況，合理地制定落實(shí)意見。

（一）強(qiáng)化對(duì)相關(guān)政策的完善，為減稅降費(fèi)的落實(shí)提供更多空間

在具體的發(fā)展過程中，為確保減稅降費(fèi)的落實(shí)能夠更加合理、科學(xué)，能夠有針對(duì)性地為建筑企業(yè)提供服務(wù)，完善和優(yōu)化暫停預(yù)交所得稅等各類政策，保證政策的優(yōu)勢(shì)和作用能有充分凸顯。依照建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，將權(quán)限適當(dāng)下方并提前將預(yù)測(cè)做好，通過不斷交流和溝通，強(qiáng)化對(duì)信息系統(tǒng)功能的創(chuàng)新和改進(jìn)，以便各項(xiàng)工作能有序且順利的實(shí)施，真正將減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，為建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在政策優(yōu)化期間，應(yīng)該依照建筑企業(yè)的具體情況和要求，根據(jù)收入比例確定優(yōu)惠政策金額，在此期間，需要高度重視預(yù)繳增值稅政策的取消等內(nèi)容[3]。在實(shí)際的發(fā)展階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常工作中，應(yīng)該提前做好預(yù)判，配合財(cái)政部門，積極地進(jìn)行溝通和交流，明確各項(xiàng)事宜的具體情況，以便能夠?yàn)橥硕愓叩纳钊肼鋵?shí)提供保證，讓企業(yè)退稅條件可以得到進(jìn)一步的完善。此外，信息系統(tǒng)功能在進(jìn)行優(yōu)化階段，也可以依照金稅三期的系統(tǒng)來進(jìn)行深層次的開展，諸如一鍵提取企業(yè)報(bào)表、及時(shí)對(duì)信息進(jìn)行共享、有效對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)加以分析，以保證相關(guān)工作的負(fù)擔(dān)能夠得到減輕，促進(jìn)工作效率的提升。

（二）業(yè)主層面要秉持誠實(shí)守信，以便減稅降費(fèi)能讓利于建筑企業(yè)

通常情況下，對(duì)于建筑企業(yè)來說，由于其處在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)業(yè)鏈的中游，所以企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中，面臨的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，整體的議價(jià)能力也較為薄弱，對(duì)成本加成定價(jià)的應(yīng)用較為廣泛。增值稅的稅率再下調(diào)之后，工程項(xiàng)目的業(yè)主必須要本著誠實(shí)守信的原則，能夠讓減稅降費(fèi)更多地讓利于建筑企業(yè)，以保證建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，進(jìn)而促進(jìn)自身的良好發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。一方面，建筑企業(yè)在與業(yè)主就合同價(jià)格進(jìn)行溝通和探討過程中，應(yīng)該盡可能地保證含稅價(jià)格不發(fā)生任何改變，并結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)狀，科學(xué)地對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，從而使得工程項(xiàng)目的成本能夠在可控范圍內(nèi)[4]。另一方面，業(yè)主應(yīng)該本著客觀且公正的態(tài)度，對(duì)建筑企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行合理索賠，依照相關(guān)索賠項(xiàng)目的成本費(fèi)用實(shí)際支出，科學(xué)地選擇稅率，核定含稅總價(jià)，以便建筑企業(yè)能夠真正意義上享受到減稅降費(fèi)所帶來的紅利。

（三）建筑企業(yè)要合理應(yīng)用國家政策紅利，增強(qiáng)自身發(fā)展動(dòng)力

從建筑企業(yè)的角度分析，在實(shí)際的經(jīng)營和發(fā)展過程中，需要結(jié)合自身的具體情況，合理地對(duì)國家政策紅利加以利用，保證企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力能夠?qū)崿F(xiàn)整體增強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。一方面，建筑企業(yè)在發(fā)展階段，應(yīng)該積極地對(duì)國家減稅降費(fèi)政策予以宣傳。近年來，城市化進(jìn)程的深入推進(jìn)，使得建筑企業(yè)也得到了良好發(fā)展。與此同時(shí)，國家也相繼出臺(tái)了很多減稅降費(fèi)政策。所以，為了更好地響應(yīng)國家號(hào)召，建筑企業(yè)在開展各項(xiàng)工作時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要高度重視，能夠及時(shí)地進(jìn)行梳理和整合，將縱向以及橫向的宣傳工作做好，邀請(qǐng)稅務(wù)部門以及行業(yè)咨詢專家來精準(zhǔn)地講解減稅降費(fèi)政策，以保證企業(yè)的職工，尤其是管理層，能夠熟悉這方面政策，從而讓政策的實(shí)施和貫徹能夠到位。另一方面，苦練“內(nèi)功”。具體是指建筑企業(yè)管理人員需要加大對(duì)減稅降費(fèi)的重視，能夠科學(xué)地對(duì)政策紅利加以利用，保證該政策的價(jià)值和作用能夠充分發(fā)揮出來，有效解決企業(yè)現(xiàn)存的各類問題，以保證企業(yè)能夠朝著長久持續(xù)的方向發(fā)展。在實(shí)際的實(shí)踐期間，建筑企業(yè)需要側(cè)重對(duì)自身盈利能力以及項(xiàng)目經(jīng)營管理水平的提高，可以依托于現(xiàn)行的各項(xiàng)政策，加大對(duì)施工裝備研發(fā)投入力度，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)和教育，積極地應(yīng)用和購進(jìn)現(xiàn)代化信息技術(shù)。此外，為了能夠讓政策的應(yīng)用更加合理高效，建筑企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注增值稅期末留抵稅額政策內(nèi)容的具體變化情況，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)分析現(xiàn)階段增值稅申報(bào)過程，統(tǒng)籌進(jìn)行規(guī)劃，以保證減稅降費(fèi)政策能夠更好地為企業(yè)提供服務(wù)，進(jìn)而加快企業(yè)的發(fā)展速度。

（四）做好宣傳與教育工作

對(duì)有關(guān)稅務(wù)部門而言，為了落實(shí)職能與責(zé)任，提高人員的思想意識(shí)，就需要做好宣傳與教育工作，不斷增強(qiáng)服務(wù)工作的質(zhì)量，并且做到有效利用相關(guān)優(yōu)惠政策?；谠鰪?qiáng)納稅服務(wù)質(zhì)量的目的，可以在相關(guān)辦稅服務(wù)廳科學(xué)地設(shè)置相應(yīng)的優(yōu)惠政策咨詢服務(wù)區(qū)，實(shí)現(xiàn)專人式服務(wù)，開通綠色通道，依靠相關(guān)政策文件等服務(wù)，窗口工作者應(yīng)該在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中多為用戶解答相關(guān)問題，以便確保納稅人已對(duì)有關(guān)減稅降費(fèi)政策有了充分了解，之后才能進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)的受理，真正發(fā)揮出相關(guān)優(yōu)惠政策的良好功效與作用。從宣傳與推廣的角度來看，則應(yīng)該加大對(duì)稅收政策宣傳的創(chuàng)新力度，使其體現(xiàn)出一定的感染力，并且借助相關(guān)網(wǎng)絡(luò)電臺(tái)、H5 頁面等不同的新媒體形式，完成對(duì)相關(guān)政策的宣傳任務(wù)。而且，稅務(wù)部門還應(yīng)該實(shí)施進(jìn)戶走訪、集中與現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)相結(jié)合，在落實(shí)上述工作的同時(shí)，讓有關(guān)稅法知識(shí)被運(yùn)用到企業(yè)、校園以及社區(qū)等工作當(dāng)中，進(jìn)而促進(jìn)減稅降費(fèi)政策培訓(xùn)與教育活動(dòng)的開展。除此之外，還需要體現(xiàn)出有關(guān)黨支部的功效、共產(chǎn)黨員的楷模作用等，借助稅企黨建的方式，組織進(jìn)行關(guān)于減稅降費(fèi)的黨日活動(dòng)，以達(dá)到宣傳與推廣減稅降費(fèi)政策的目的。

（五）加快新興業(yè)態(tài)的發(fā)展速度

面對(duì)全新的發(fā)展形勢(shì)，在減稅降費(fèi)政策執(zhí)行之后，將會(huì)給建筑企業(yè)帶來很大的影響。從目前的情況來看，我國的各行各業(yè)已經(jīng)開始出現(xiàn)并廣泛運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算以及人工智能等新型技術(shù)，體現(xiàn)出技術(shù)交互的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也屬于未來發(fā)展的必然趨勢(shì)。因而，處于此種環(huán)境當(dāng)中，從建筑企業(yè)的視角而言，新興業(yè)態(tài)需要繳納的營業(yè)稅主要從建筑企業(yè)的成本中加以扣除，并非從相關(guān)下游企業(yè)中加以抵扣，因而，建筑企業(yè)自身面臨著很大的經(jīng)濟(jì)成本壓力。不過，當(dāng)有關(guān)稅費(fèi)改革工作執(zhí)行以后，上述難題均得到了解決，建筑企業(yè)肩負(fù)的稅負(fù)壓力逐漸變小。當(dāng)然，建筑企業(yè)在運(yùn)營的時(shí)候，也擴(kuò)大了其自主選擇的空間與機(jī)會(huì)，有助于加快建筑企業(yè)改革的速度。

（六）落實(shí)可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃

建筑企業(yè)為了健康發(fā)展，需不斷擴(kuò)大自身的規(guī)模，不僅應(yīng)該嚴(yán)格遵守有關(guān)法律與法規(guī)方面的規(guī)定，而且在建筑企業(yè)的運(yùn)營過程當(dāng)中，需要科學(xué)整合并利用資金、土地、人力等相關(guān)資源，并且根據(jù)有關(guān)銷售、規(guī)劃方案，完成既定的工作任務(wù)，從而促進(jìn)建筑企業(yè)的不斷進(jìn)步。從企業(yè)未來發(fā)展的角度來說，具備資源的數(shù)量與建筑企業(yè)的規(guī)模之間密切相關(guān)，同時(shí)也影響到建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。為此，建筑企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候，需要避免出現(xiàn)違規(guī)違法的情況，尤其當(dāng)建筑企業(yè)的投資行為被增值稅杠桿調(diào)控所影響以后，建筑企業(yè)在開展交易的過程中，其繳納的增值稅額度與所納稅額間呈現(xiàn)出正比的關(guān)系情況已得到有效控制。

（七）不斷改進(jìn)和完善建筑企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，確保工作質(zhì)量達(dá)到相關(guān)規(guī)定

現(xiàn)階段服務(wù)經(jīng)濟(jì)在社會(huì)當(dāng)中占據(jù)了主流的地位，在此過程當(dāng)中，逐漸形成了提升廣大消費(fèi)者滿意度、增強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的思想意識(shí)，這種服務(wù)意識(shí)也帶給建筑企業(yè)很大的影響，并且已經(jīng)被引入到建筑企業(yè)的運(yùn)營和管理工作當(dāng)中。從建筑企業(yè)的視角來說，由于建筑企業(yè)開展的建設(shè)項(xiàng)目，在周期上很長，所進(jìn)行的購買行為十分復(fù)雜，并且在信用金買方市場(chǎng)日益健全之后，消費(fèi)者進(jìn)行購房時(shí)采用的決策逐步理性、科學(xué)，因而，對(duì)于建筑企業(yè)而言，需要確保服務(wù)工作的質(zhì)量達(dá)到相關(guān)規(guī)定。當(dāng)建筑企業(yè)在運(yùn)營的時(shí)候，隨著服務(wù)質(zhì)量的進(jìn)一步增強(qiáng)，廣大顧客的滿意度也隨之提升。借助此項(xiàng)舉措，可以提升建筑企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，建筑企業(yè)基于當(dāng)前的減稅降費(fèi)政策，并且依靠相關(guān)減稅降費(fèi)政策，推動(dòng)建筑企業(yè)的不斷進(jìn)步。由此可見，不斷改進(jìn)和完善建筑企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，確保工作質(zhì)量達(dá)到相關(guān)規(guī)定，對(duì)于建筑企業(yè)的發(fā)展十分關(guān)鍵，并且具有很大的實(shí)施價(jià)值。

（八）確保所選取納稅人類型的合理性

從建筑企業(yè)的角度而言，進(jìn)行納稅的過程當(dāng)中，對(duì)于納稅人的類型來說，自然人與納稅人，二者存在著一定的差別，因而，建筑企業(yè)類納稅人與征稅對(duì)象，同樣存在著很大的差別。建筑企業(yè)在具體進(jìn)行納稅的時(shí)候，有關(guān)政策、法律與法規(guī)所面對(duì)的對(duì)象也同樣有所差別。當(dāng)建筑企業(yè)進(jìn)行納稅的時(shí)候，需要一直到相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完畢以后，方可進(jìn)行報(bào)稅與納稅，在此環(huán)節(jié)當(dāng)中容易被不同的主、客觀因素所干擾，進(jìn)而造成很多違法、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。一旦發(fā)生上述情況，必然會(huì)讓建筑企業(yè)遭到懲處。為此，當(dāng)建筑企業(yè)進(jìn)行納稅以前，需要與相關(guān)部門進(jìn)行密切交流與對(duì)接，做好事先布置與落實(shí)納稅工作，與此同時(shí)，將那些優(yōu)惠力度最高的相關(guān)條款作為首選，以便為對(duì)建筑企業(yè)的納稅工作提供參考。此外，受到營改增的影響，由于納稅人的類別不一樣，征收稅額的稅率也同樣存在著差異性，這就要求建筑企業(yè)對(duì)此加以重視。

四、結(jié)語

綜合而言，在減稅降費(fèi)政策的不斷實(shí)施之下，其對(duì)建筑企業(yè)的影響非常大。因此，為了能夠讓建筑企業(yè)朝著可持續(xù)的方向發(fā)展，必須要合理地分析減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響，并在此基礎(chǔ)上，科學(xué)地制定發(fā)展戰(zhàn)略，以確保建筑企業(yè)的經(jīng)營管理以及信息化建設(shè)等方面能夠取得良好成效。

引用

[1]張穎,王明宇,李玉婷.減稅降費(fèi)對(duì)建筑企業(yè)的影響以及具體建議探究[J].財(cái)經(jīng)界,2020,22(23):231-232.

[2]周靖,戴國華.新時(shí)期下減稅降費(fèi)對(duì)建筑企業(yè)的影響及建議[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2019,23(13):153-156.

[3]陳麗娜.現(xiàn)階段減稅降費(fèi)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成本的影響分析及具體建議研究[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2021,13(02):170-171.

[4]崔毅,張婷婷.淺析減稅降費(fèi)對(duì)建筑施工企業(yè)的影響及具體應(yīng)對(duì)措施[J].納稅,2020,14(31):123-124.