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        重視財務(wù)報表分析提升中小企業(yè)財務(wù)管理能力

        2021-01-05 09:13:12鄭亞菲
        今日財富 2021年35期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)報表資產(chǎn)經(jīng)營

        鄭亞菲

        隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展進(jìn)步,我國中小企業(yè)對于財務(wù)管理的要求也越來越高。財務(wù)管理是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要組成部分,它關(guān)系著企業(yè)自身的財務(wù)安全和未來發(fā)展規(guī)劃,在中小企業(yè)的財務(wù)管理工作中,財務(wù)報表分析是其中必不可少的重要環(huán)節(jié),財務(wù)報表分析對于中小企業(yè)做好相關(guān)的財務(wù)管理工作具有非常重要的作用和價值,在市場經(jīng)濟制度下,企業(yè)要做好相關(guān)的財務(wù)管理工作,必須更加重視財務(wù)報表分析的重要性,提高進(jìn)行財務(wù)報表分析的能力,從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟利益的創(chuàng)造提供保障。本文從新時代下經(jīng)濟改革的要求出發(fā),對于中小企業(yè)財務(wù)報表分析的重要性進(jìn)行了探討,根據(jù)財務(wù)報表分析對于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作的作用,針對中小企業(yè)在新時代下的進(jìn)一步發(fā)展,提出了面對市場經(jīng)濟應(yīng)該如何提高財務(wù)報表分析能力和財務(wù)管理能力的策略。

        當(dāng)前,我國經(jīng)濟的不斷增長使得我國中小企業(yè)在自身的財務(wù)管理方面必須更加重視,財務(wù)問題對于中小企業(yè)的經(jīng)濟狀況和發(fā)展規(guī)劃都具有非常重要的影響,優(yōu)秀的財務(wù)管理能力能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益,幫助企業(yè)更加合理高效地利用資金資源。財務(wù)報表分析是和財務(wù)管理緊密相連的重要內(nèi)容,我國目前中小企業(yè)在財務(wù)報表分析上還不夠重視,在傳統(tǒng)的經(jīng)濟環(huán)境下,中小企業(yè)的財務(wù)管理能力普遍較弱,因此在面臨進(jìn)一步由市場主導(dǎo)的經(jīng)濟條件下,中小企業(yè)必須更加重視提高自身的財務(wù)報表分析,重視財務(wù)報表分析在財務(wù)管理中的作用,從而更好地適應(yīng)時代的發(fā)展,建立起完善的財務(wù)管理體系,提高企業(yè)的財務(wù)管理能力,從而不斷推動中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,讓這些中小企業(yè)在市場競爭中能夠更具有優(yōu)勢。

        一、財務(wù)報表分析的內(nèi)容和方式

        (一)財務(wù)報表分析內(nèi)容

        企業(yè)在日常經(jīng)營管理中,必須要對自身的財產(chǎn)負(fù)債情況、利潤成本以及現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的計算整理,這一系列對自身財務(wù)問題進(jìn)行管理管控并形成的書面文件就是財務(wù)報表分析。

        1.做好財務(wù)報表分析,首先能夠幫助企業(yè)迅速整理好一定時間內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),對內(nèi)部的固定資產(chǎn)和相關(guān)項目進(jìn)行專業(yè)的金額預(yù)估。企業(yè)的資產(chǎn)狀況主要包括兩個方面,一方面是企業(yè)自身擁有的動產(chǎn)和不動產(chǎn)資本,另一方面則是企業(yè)的債務(wù)情況。在企業(yè)的資產(chǎn)方面,主要是對企業(yè)自身的固定設(shè)備、不動產(chǎn)進(jìn)行資本預(yù)估,而在債務(wù)情況方面,則是對企業(yè)的負(fù)債情況和外債情況進(jìn)行統(tǒng)計,從而形成一個完整清晰的企業(yè)資產(chǎn)概況。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)報表分析的時候,這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信度是非常重要的。企業(yè)資產(chǎn)狀況和組成結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)在未來發(fā)展過程承擔(dān)風(fēng)險的能力,是否能夠在面對突如其來的市場風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險時,能夠保護(hù)自身,及時作出應(yīng)對調(diào)整,能夠憑借自身的資產(chǎn)實力度過難關(guān)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況和債務(wù)情況是評價一個企業(yè)是否能夠取得投資者和消費者信任的首要條件,尤其是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估或償債能力的重要指標(biāo)。

        中小企業(yè)的特點就是規(guī)模小,企業(yè)資金少。因此,在面臨市場競爭和經(jīng)濟風(fēng)險的時候,中小企業(yè)與大型企業(yè)相比更加容易受到外界因素的影響,在市場中缺少抵御風(fēng)險的能力。這就使得中小企業(yè)要想更好地發(fā)展下去,就必須尋求外部資金的支持,這主要就是依靠企業(yè)的銀行貸款和三方投資。但銀行或投資者的資金也不是平白無故就拿出來的,他們也是以利益追求為目的,要充分考慮在貸款或投資上要承擔(dān)的風(fēng)險和收益分別是多少,必須依據(jù)相關(guān)的調(diào)查和評估才會做出決定。而這些風(fēng)險評估的重要依據(jù)就是看企業(yè)的財務(wù)報表分析,通過這些數(shù)據(jù)和資料確定企業(yè)償還債務(wù)的能力和在風(fēng)險把控上的能力是否符合他們的要求,從而確定投資和貸款的風(fēng)險。當(dāng)然,這些資料的收集和整理也能夠極大地幫助企業(yè)做好在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)方面的優(yōu)化調(diào)整,更加合理地利用企業(yè)的相關(guān)資源,從而實現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營上的戰(zhàn)略調(diào)整。

        2.其次,在企業(yè)的利潤成本方面,做好相關(guān)的財務(wù)報表也是非常重要的。中小企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模有限,在利潤成本方面更要做到精確明細(xì),每一筆資金的去向和收回都關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益。

        做好企業(yè)利潤和成本方面的財務(wù)報表分析,能夠為管理經(jīng)營者提供一個清晰的思路依據(jù),分析哪些產(chǎn)品項目能夠為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益,哪些項目的存在對于企業(yè)而言是虧本的,從而更好地幫助管理者進(jìn)行經(jīng)營管理。一般來說,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營都是為了追求更大的經(jīng)濟利益,但在同一個市場行業(yè)中,不同的企業(yè)在產(chǎn)品和經(jīng)營上有著不同的優(yōu)勢,使得企業(yè)生產(chǎn)的一系列產(chǎn)品在利潤方面是不同的。但是由于企業(yè)在同一市場中的產(chǎn)品定價基本上與市場價格沒有太大的差距,因此,自身產(chǎn)品成本的管控和銷售量就決定了企業(yè)的利潤額。通過財務(wù)報表分析,可以明確清晰地看到企業(yè)在不同時間段的生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)投入成本、其他固定成本、銷售量以及最后的利潤和利潤率。這些數(shù)據(jù)鮮明地表現(xiàn)出了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上的優(yōu)勢和劣勢。

        這對于管理者在生產(chǎn)經(jīng)營管理上的挑戰(zhàn)提供了強有力的數(shù)據(jù)支撐,能夠幫助企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營的模式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),更多將重點放在生產(chǎn)低成本高收益的產(chǎn)品上,對于高成本低收益的產(chǎn)品,則可以通過考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略布局來決定是否需要減少或取消生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。而企業(yè)不同時間段的產(chǎn)品銷售額則可以幫助企業(yè)分清楚產(chǎn)品銷售的旺季和淡季,結(jié)合企業(yè)營業(yè)收入的組成結(jié)構(gòu)和利潤率,為企業(yè)管理者在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上的調(diào)整提供依據(jù),一切以追求企業(yè)更高的經(jīng)濟利益為目的,從而推動企業(yè)的不斷發(fā)展。最后,企業(yè)的財務(wù)報表分析還會顯示出企業(yè)的固定成本和費用支出情況,這一部分也是企業(yè)必須重點關(guān)注的部分。企業(yè)的利潤是用營業(yè)收入減去成本和費用得到的,在營業(yè)收入一定時,企業(yè)要想增加利潤,就必須做好內(nèi)部成本的管控,合理對現(xiàn)有的閑置資產(chǎn)、積壓產(chǎn)品等進(jìn)行折舊變現(xiàn),從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

        3.最后,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營涉及的資金情況是非常復(fù)雜的,但是,一個企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展下去,必須做好自身現(xiàn)金流的管理。這就需要企業(yè)在自己的財務(wù)管理工作中,做好現(xiàn)金流量表的報表分析,企業(yè)的流動資產(chǎn)和現(xiàn)金鏈關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展,一個良好優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流量狀況對于企業(yè)在銀行貸款和正產(chǎn)的資產(chǎn)審核方面都具有非常大的優(yōu)勢,對于公眾和消費者而言,這些財務(wù)報表也能顯示出企業(yè)的資金實力,對于對外合作也具有非常強的優(yōu)勢,能夠幫助企業(yè)管理者更好地分析企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險,為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。

        (二)財務(wù)報表分析方式選擇

        一般來說,財務(wù)報表分析的方式主要是根據(jù)每個企業(yè)自身的不同情況和需求來采用的,當(dāng)前我國比較常用的財務(wù)報表分析方式主要有六種,針對企業(yè)的規(guī)模和財務(wù)狀況,企業(yè)可以根據(jù)這些財務(wù)報表分析方式的不同優(yōu)缺點進(jìn)行選擇,從而滿足企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的不同需求。在企業(yè)實際的財務(wù)管理工作中,主要還是根據(jù)實際情況采取具有針對性的財務(wù)報表分析方案。

        二、中小企業(yè)財務(wù)報表分析在財務(wù)管理中的作用

        (一)明確中小企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀

        中小企業(yè)做好財務(wù)報表分析,能夠更加明確地對當(dāng)前企業(yè)的一系列資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理,財務(wù)管理是對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行管理,只有掌握了企業(yè)全面的財務(wù)數(shù)據(jù)才能更好地幫助企業(yè)進(jìn)行管理。不同企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上都是不同的,企業(yè)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況是對企業(yè)資金來源和資金實力的重要體現(xiàn)。在企業(yè)的經(jīng)營管理中,資產(chǎn)狀況主要包括企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)和債務(wù)狀況,現(xiàn)金資產(chǎn)主要是指企業(yè)的現(xiàn)金流情況,現(xiàn)金流是指企業(yè)的現(xiàn)金支付能力,最直接的表現(xiàn)就是企業(yè)賬目上的余額是正還是負(fù),它直接關(guān)系到企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中是否具有承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險的能力,現(xiàn)金流狀況越好,代表企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況越好。債務(wù)狀況主要是分析企業(yè)的負(fù)債情況,包括經(jīng)營性負(fù)債和長期負(fù)債等,其中長期負(fù)債屬于企業(yè)的營運資本,直接關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),而經(jīng)營性負(fù)債則是與企業(yè)的營運資金相關(guān),屬于企業(yè)現(xiàn)金流中的重要部分。企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)占比越大,則經(jīng)營負(fù)債和營運資本越難以支撐其運行,企業(yè)的發(fā)展就會受到財務(wù)管理上的阻礙,而資產(chǎn)的流動性越強,現(xiàn)金流狀況越好,就代表企業(yè)的現(xiàn)金支付能力越強,越能幫助企業(yè)進(jìn)一步擴大經(jīng)營,推動企業(yè)不斷發(fā)展。

        財務(wù)報表分析就是對企業(yè)自身的資產(chǎn)信息結(jié)構(gòu)和相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理歸納,從而呈現(xiàn)出企業(yè)最原始的資產(chǎn)狀況,只有做好了財務(wù)報表分析,建立起一個詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)庫,才能幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中把握企業(yè)發(fā)展的大方向,幫助管理經(jīng)營人員做好相關(guān)的決策,從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供依據(jù)。

        (二)創(chuàng)造更多企業(yè)經(jīng)濟利益

        中小企業(yè)的財務(wù)報表分析不僅包括企業(yè)自身的資產(chǎn)現(xiàn)狀,對于企業(yè)每年的利潤成本等流動性的數(shù)據(jù)也進(jìn)行了整體分析,通過財務(wù)報表分析將企業(yè)每年的經(jīng)營情況在支出和收入上進(jìn)行對比和統(tǒng)計,可以幫助管理者分析判斷企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,哪些方面有更高的經(jīng)濟利潤,哪些方面對于企業(yè)的發(fā)展起阻礙作用,從而及時調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),通過擴大利潤,縮減成本來使企業(yè)能夠創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟利益,從而推動企業(yè)的更好發(fā)展。

        通過這些數(shù)據(jù)和資料,企業(yè)在利潤規(guī)模占比、利潤結(jié)構(gòu)、利潤趨勢上進(jìn)行了整體規(guī)模的分析,其中利潤規(guī)模占比是對企業(yè)的經(jīng)營收入成本與利潤在占比方面進(jìn)行對比,而利潤結(jié)構(gòu)則是分析企業(yè)的利潤來源主要由哪些部分組成,利潤趨勢則是通過不同年度、季度等營業(yè)周期,企業(yè)利潤的上升和下降趨勢,通過年度比、環(huán)比等方式,來為企業(yè)未來發(fā)展設(shè)定目標(biāo)。通過分析企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,及時找出經(jīng)營管理中存在的問題,從而優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式,升級產(chǎn)品結(jié)構(gòu)規(guī)模,為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利益。

        當(dāng)然,除了利潤方面,財務(wù)報表分析還重點分析了企業(yè)在內(nèi)部管理上的費用和成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的利潤和營業(yè)成本屬于對外經(jīng)營的指出,而內(nèi)部管理的費用和成本則是企業(yè)在內(nèi)部管理過程中所產(chǎn)生的費用花銷。通過對企業(yè)內(nèi)部管理費用的結(jié)構(gòu)分析,可以明確企業(yè)內(nèi)部管理的費用是否合理,對不合理的費用可以及時進(jìn)行管理制度上的優(yōu)化,從而達(dá)到節(jié)約管理成本,最大化企業(yè)經(jīng)濟利益的目的。

        (三)幫助企業(yè)貸款和融資

        我國的市場經(jīng)濟制度要求重視扶持中小企業(yè)發(fā)展,在幫助中小企業(yè)發(fā)展上制定了許多相關(guān)的扶持政策,中小企業(yè)要想進(jìn)一步擴大生產(chǎn)規(guī)模,在市場上具有更大的競爭力,就需要加大資金投入,但由于企業(yè)規(guī)模較小,在資金投入上更多的是依靠貸款和融資來實現(xiàn)的。銀行和投資者在對中小企業(yè)進(jìn)行貸款投資時,必然會對中小企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行審核,根據(jù)企業(yè)的流動性資產(chǎn)和相關(guān)的資金數(shù)據(jù)來對企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行風(fēng)險評估。這就需要企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的時候,根據(jù)自身的財務(wù)報表分析情況,做好在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債情況上的優(yōu)化和調(diào)整。在申請銀行貸款或融資的時候,在企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)上,處理好產(chǎn)品的積壓問題,及時對這些產(chǎn)品進(jìn)行折價變現(xiàn),增加企業(yè)的現(xiàn)金量。對于長期的應(yīng)收未收賬款,也要做好相應(yīng)的回收工作,確保企業(yè)在營運資金方面能夠有足夠的實力承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,使得企業(yè)能夠在發(fā)展的道路上擁有良好的財務(wù)管理支撐。

        因此,做好財務(wù)報表分析能夠更好地幫助企業(yè)在進(jìn)行貸款和融資的時候,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),減少企業(yè)貸款經(jīng)營的風(fēng)險,從而增加企業(yè)的資金來源,幫助企業(yè)更好地生產(chǎn)經(jīng)營。

        三、提升中小企業(yè)財務(wù)報表分析能力和財務(wù)管理能力的策略

        (一)完善財務(wù)報表分析的框架體系建設(shè)

        中小企業(yè)提高財務(wù)報表分析能力的首要任務(wù)就是要提高財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。由于企業(yè)發(fā)展涉及很多方面,財務(wù)報表的數(shù)據(jù)也非常的繁瑣,因此,要做好財務(wù)報表分析,首先必須建立起一個完整的財務(wù)報表分析框架體系。以這個框架體系為依據(jù),企業(yè)相關(guān)的財務(wù)管理人員才能根據(jù)體系模塊的要求,有目標(biāo)性地進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸納,才能建立起一個清晰準(zhǔn)確,具有財務(wù)管理價值的財務(wù)報表。在這個財務(wù)報表分析的框架體系中,財務(wù)管理的工作人員要做好對往年企業(yè)財務(wù)方面數(shù)據(jù)的收集整理,并核對其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整,并根據(jù)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的目的,對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和完善,突出企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的財務(wù)管理優(yōu)勢。

        (二)利用信息技術(shù)進(jìn)行財務(wù)管理

        在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中,由于財務(wù)方面數(shù)據(jù)的龐大和繁瑣,因此在進(jìn)行財務(wù)管理時通常會選擇一個適合企業(yè)自身發(fā)展需求的財務(wù)分析軟件。這種財務(wù)分析軟件可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求搭建起一個完整的財務(wù)分析程序,將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)利用信息技術(shù)進(jìn)行整理和分析,并建立一個實時的數(shù)據(jù)庫,根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對錄入其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行隨時的修改和增加。根據(jù)企業(yè)的管理需求,選擇一個合適的財務(wù)分析軟件對于提高企業(yè)在財務(wù)管理上的工作質(zhì)量和工作效率具有很大的幫助。利用計算機技術(shù)來進(jìn)行財務(wù)報表分析不僅能夠保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和計算結(jié)果的準(zhǔn)確性,在分析結(jié)果和相關(guān)建議上也能更加全面地對企業(yè)目前的現(xiàn)狀進(jìn)行整體的評價,從而幫助企業(yè)管理人員更好地優(yōu)化企業(yè)財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和框架,更好地提高財務(wù)管理能力。

        (三)提高財務(wù)報表人員的素質(zhì)和能力

        當(dāng)前,我國許多中小企業(yè)由于自身發(fā)展的限制,在相關(guān)財務(wù)管理人員上沒有進(jìn)行過多的限制,許多小型企業(yè)的財務(wù)管理人員甚至就是缺少會計從業(yè)資格證,因此,要提高中小企業(yè)財務(wù)報表分析能力和財務(wù)管理能力,必須重視企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)和能力的提升。無論是人工計算還是利用計算機計算,財務(wù)報表分析項目的主體都是個人,人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的能力,因此,只有不斷提高財務(wù)管理人員的工作素質(zhì),定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)上的知識培訓(xùn),在企業(yè)財務(wù)管理的工作崗位上適當(dāng)提高相應(yīng)的門檻限制,確保從事財務(wù)管理的人員都擁有相關(guān)的會計從業(yè)資格證,才能更好地提高企業(yè)財務(wù)報表分析的能力和財務(wù)管理能力。除了在財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)上的重視,企業(yè)也要重視培養(yǎng)財務(wù)人員使用計算機進(jìn)行財務(wù)報表分析的能力,提高財務(wù)人員對財務(wù)報表分析程序的使用水平,進(jìn)一步增強財務(wù)工作的效率,從而為企業(yè)的長期發(fā)展提供保證。

        結(jié)語

        在新時代下,中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中要想更好地發(fā)展下去不僅要求在產(chǎn)品競爭上具有一定的優(yōu)勢,更要重視自身內(nèi)部的財務(wù)資金狀況管理工作,只有做到穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部,提高對財務(wù)資金的使用規(guī)范,明確當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)狀況,才能在企業(yè)的發(fā)展過程中為企業(yè)經(jīng)營的擴大或縮小提供可靠的依據(jù),才能為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供保障。本文通過分析中小企業(yè)財務(wù)報表在財務(wù)管理中的作用進(jìn)行了探討,深刻剖析了當(dāng)前中小企業(yè)要適應(yīng)時代發(fā)展需要必須做好企業(yè)內(nèi)部管理的重要性,強調(diào)了財務(wù)報表分析的作用和價值意義,為我國中小企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展提供了借鑒。

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