曹樹鵬

目前，我國金融行業(yè)已全面開始使用“國庫集中支付體系”。在這類透明、公正的財(cái)務(wù)資金支付背景下，日漸頻繁的支付工作也出現(xiàn)了諸多資金管控問題。由此可見，有關(guān)財(cái)政管控機(jī)構(gòu)還需要進(jìn)一步增強(qiáng)自身的財(cái)政資金管控工作。本文主要剖析了國庫集中支付下的財(cái)政資金管理信息化工作，并給出了一些意見和建議。

一、國庫集中支付的必要性

（一）實(shí)現(xiàn)資金健康有效運(yùn)行

在國庫集中支付體制背景下，進(jìn)一步提升了財(cái)政資金審核門檻，規(guī)范各企業(yè)資金使用規(guī)劃的具體申請(qǐng)方式和運(yùn)用這些財(cái)政資金的辦法，以此提高了資金支付工作的可行性及合理性。此外，國庫集中支付背景下的財(cái)政資金運(yùn)作方式，不但省去了傳統(tǒng)模式下的管控企業(yè)與其他企業(yè)間的財(cái)政資金調(diào)撥和傳輸環(huán)節(jié)，而且還實(shí)現(xiàn)了監(jiān)管財(cái)政資金具體運(yùn)用情況的目標(biāo)。在整個(gè)工作過程中，切實(shí)杜絕了私占、截款、挪用等違法活動(dòng)，確保了國家及各企業(yè)間的財(cái)政資金可以有序、高效使用。

（二）全面展現(xiàn)出國庫資金的作用

國庫集中支付的執(zhí)行可以讓各級(jí)財(cái)政資金的流動(dòng)變得更加簡(jiǎn)單便捷，規(guī)避了財(cái)政資金經(jīng)常被挪用的情況。在進(jìn)行財(cái)政資金調(diào)撥運(yùn)用的時(shí)候，資金運(yùn)用企業(yè)在申請(qǐng)領(lǐng)用資金規(guī)劃的過程中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)撥款文件的規(guī)定遞交資金領(lǐng)用申請(qǐng)，資金可經(jīng)過有關(guān)財(cái)政結(jié)余賬戶支付。但值得注意的是企業(yè)需要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展申請(qǐng)財(cái)務(wù)資金內(nèi)部審核。財(cái)政機(jī)構(gòu)利用“國庫集中支付體系”審核并批準(zhǔn)申請(qǐng)資金，無需再通過預(yù)算企業(yè)可直接支付給收款人，大大提升了國庫資金的運(yùn)用效率和質(zhì)量。

（三）增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管控理念

在國庫集中支付背景下，預(yù)算企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立單獨(dú)的零余額賬戶，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定運(yùn)用和管控財(cái)政資金。在這類管控背景的影響下，不但徹底處理了傳統(tǒng)模式中上、下級(jí)企業(yè)在資金預(yù)算上的限制性，又管控了上、下級(jí)企業(yè)間的預(yù)審、補(bǔ)正、審批效率等，提高了財(cái)政資金管控觀念的同時(shí)，還確保了財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)度與規(guī)范性。

（四）提升財(cái)政資金收支的透明度

如果沒有高效的財(cái)政資金管控體制，在財(cái)政資金應(yīng)用和分配的階段就會(huì)發(fā)生擅自挪用、截留資金等現(xiàn)象，不但會(huì)直接影響到資金的應(yīng)用和分配情況，還會(huì)損壞政府部門的公信力。實(shí)行國庫集中支付體制，嚴(yán)格根據(jù)年初的資金預(yù)算執(zhí)行財(cái)政資金使用標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)財(cái)政資金的使用規(guī)劃申報(bào)。國庫預(yù)算支出總額能夠真實(shí)展現(xiàn)出實(shí)際支出情況，讓財(cái)政資金支付更加直觀、合理、科學(xué)，有助于有關(guān)人員對(duì)財(cái)政狀況作出更為精準(zhǔn)的判斷。

（五）提升財(cái)政資金預(yù)算管控水平

經(jīng)過相應(yīng)的財(cái)政資金管控舉措，不但確定了財(cái)政資金的流向，還能夠全面掌握財(cái)政資金預(yù)算編制和落實(shí)的真實(shí)狀況，科學(xué)分配財(cái)政資金預(yù)算，增強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管力度，規(guī)避無預(yù)算指標(biāo)分配的情況出現(xiàn)。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格在預(yù)算指標(biāo)的管控下進(jìn)行，以此提升有關(guān)企業(yè)和機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政資金預(yù)算編制的重視程度，提升核算和預(yù)算編制的整體質(zhì)量，進(jìn)而更好地解決各企業(yè)中預(yù)算落實(shí)不到位的情況。

（六）提升國有資產(chǎn)的流動(dòng)性

在傳統(tǒng)“分散支付”管控體制的影響下，國庫把預(yù)算劃分到多個(gè)賬戶中，難以控制和保證財(cái)政資金的利用率，并且極易發(fā)生資金長時(shí)間占用、閑置的情況。財(cái)政資金損耗的情況十分常見，嚴(yán)重影響到了國有資產(chǎn)的流動(dòng)性。在國庫集中支付體制的背景下，財(cái)政資金管控工作由國庫統(tǒng)一進(jìn)行管理，實(shí)行單一賬戶制，所有財(cái)政支出均由國庫統(tǒng)一支付。經(jīng)過使用對(duì)應(yīng)的財(cái)政資金管控舉措，對(duì)資金開展相對(duì)統(tǒng)一的管控。按照財(cái)政資金的真實(shí)支付情況，規(guī)避財(cái)政資金長期處在積壓和浪費(fèi)的狀態(tài)下，以此提升財(cái)政資金的流動(dòng)性。

二、國庫集中支付下的財(cái)政資金管理信息化的現(xiàn)存問題

（一）國庫集中支付體制不健全

隨著國庫集中支付工作的日益增加和擴(kuò)張，傳統(tǒng)模式下的國庫集中支付體系中的有關(guān)規(guī)章制度已逐漸無法滿足財(cái)務(wù)管控不停前進(jìn)的需要。從當(dāng)前的情況來看，我國各省、市財(cái)政管控機(jī)構(gòu)中的國庫集中支付是以財(cái)政機(jī)構(gòu)、預(yù)算企業(yè)和代理銀行一同協(xié)作的模式開展的?？稍诼鋵?shí)此項(xiàng)工作的過程中各類問題也是無法規(guī)避的，比如：預(yù)算企業(yè)主要擔(dān)負(fù)財(cái)政資金管控工作，在進(jìn)行支付和運(yùn)行時(shí)經(jīng)常忽略要實(shí)時(shí)監(jiān)管工作。所以，在進(jìn)行財(cái)政資金支付工作的時(shí)候，極易發(fā)生暗箱操作等違規(guī)行為;再比如：在特需工作覆蓋范圍廣、工作量大的情況下，存在國庫支付體系不健全、不規(guī)范等問題，急需有關(guān)財(cái)政機(jī)構(gòu)匯總經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建高效的舉措，進(jìn)一步健全財(cái)政工作體制。

（二）有關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)不高

根據(jù)目前企業(yè)中人才構(gòu)架的現(xiàn)狀開展剖析，可以看出，有關(guān)工作人員缺少一定的專業(yè)素養(yǎng)和能力。盡管他們可以熟練地使用工作流程，但并未全面掌握專項(xiàng)資金，缺少有關(guān)知識(shí)，對(duì)資金的管控能力還比較低下，缺少一定實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)，甚至還對(duì)國庫集中支付背景下的財(cái)政資金管控缺少較為全面、準(zhǔn)確的認(rèn)知，這樣的情況難以確保財(cái)政資金管控工作的精準(zhǔn)度。另外，很多相關(guān)工作人員認(rèn)為，他們的工作內(nèi)容就是做好核算，其他工作內(nèi)容均不在自己的工作范圍內(nèi)，對(duì)財(cái)政資金管控工作的掌握和認(rèn)知遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

（三）對(duì)國庫集中支付體系的重視程度不夠

若國庫集中支付有關(guān)工作者無法全面認(rèn)識(shí)到國庫集中支付工作的必要性，則國庫集中支付工作就沒有辦法展現(xiàn)出其真實(shí)的作用。首先，國庫集中支付體系的首要功能是集中管控全部財(cái)政預(yù)算，讓全部相關(guān)的收支在運(yùn)作時(shí)更加直觀、可靠?？蛇@會(huì)讓有關(guān)預(yù)算企業(yè)中的管控者或個(gè)人財(cái)務(wù)效益受到影響。所以，這部分人在某種程度上會(huì)對(duì)國庫集中支付工作的貫徹落實(shí)造成一定的阻力。其次，在進(jìn)行此項(xiàng)工作的時(shí)候，國庫集中支付體系沒有做到快速、高效的宣傳和引導(dǎo)此項(xiàng)工作的實(shí)施。所以，在執(zhí)行此項(xiàng)工作的時(shí)候，部分人員沒有全面認(rèn)識(shí)到國庫集中支付體制對(duì)個(gè)人、財(cái)政體系和我國經(jīng)濟(jì)不斷前進(jìn)的必要性，這也是直接影響國庫集中支付工作高效執(zhí)行的重要原因之一。

（四）國庫集中支付申請(qǐng)的流程尚未健全

當(dāng)前我國國庫集中支付通常使用年度申報(bào)，資金金額會(huì)受到一定的制約和阻礙?？墒?，仍有許多工作無法滿足各企業(yè)不斷前進(jìn)的需要。此外，月度正常資金和支付申請(qǐng)是國庫集中支付申請(qǐng)工作中的兩大基本內(nèi)容，但許多企業(yè)在真實(shí)的運(yùn)作中并未主動(dòng)貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)容，導(dǎo)致信息虛假的情況屢見不鮮。同時(shí)，財(cái)政資金的過度使用和損耗的情況也經(jīng)常發(fā)生，國庫集中支付申請(qǐng)流程尚未健全的問題也是構(gòu)成各企業(yè)中財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)混亂的根本原因。

（五）財(cái)政資金流動(dòng)存在諸多困難

當(dāng)前，存量財(cái)政資金預(yù)算管控缺少較為統(tǒng)一的規(guī)定和參考依據(jù)，這樣的情況，讓財(cái)政資金的應(yīng)用難以進(jìn)行統(tǒng)一的管控，目前仍有存在資金余額大，資金使用率不高等情況。特別是在專項(xiàng)資金的使用上，流動(dòng)性財(cái)政資金的問題更加突出，分配不及時(shí)的情況也變得更加常見。專項(xiàng)資金是很多事業(yè)單位中的首要財(cái)政收支，它能夠直接影響到本單位的各項(xiàng)職能。財(cái)政資金管控工作上如果出現(xiàn)缺陷，就會(huì)引發(fā)分配構(gòu)架不科學(xué)的情況出現(xiàn)，讓財(cái)政資金的流動(dòng)變得更加艱難。

（六）滯后的財(cái)政資金管理模式

現(xiàn)階段，在國庫集中支付體系的影響下，我國財(cái)政資金管控模式還比較滯后，無法跟緊時(shí)代發(fā)展的步伐，與真實(shí)的管控工作不符，信息化程度不高，國庫傳輸流程多，資金結(jié)算時(shí)間過長，基礎(chǔ)信息的匯集、整理和剖析的效率不高，最終效果與預(yù)期有較大的偏差。沒有辦法及時(shí)跟蹤和監(jiān)控賬戶的真實(shí)情況，所以很難為事前管控供給相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)。很多情況下，多使用舊模板開展事后剖析和管控，讓財(cái)政資金管控規(guī)劃缺少縝密性、規(guī)范性、合理性，管控工作的時(shí)效性低下。在這種管控模式的影響下，監(jiān)管功能很難展現(xiàn)出其真正的作用，資金核算經(jīng)常出現(xiàn)誤差，資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下、庫存過剩的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，嚴(yán)重影響到了國庫的支付效率和質(zhì)量。

三、國庫集中支付下的財(cái)政資金管理信息化的解決對(duì)策

（一）健全國庫集中支付體制

首先，財(cái)政管控機(jī)構(gòu)中各部門要按照有關(guān)預(yù)算規(guī)定，提前編制下一年度的機(jī)構(gòu)預(yù)算，并逐項(xiàng)核對(duì)各部門所遞交的財(cái)務(wù)工作報(bào)表，進(jìn)一步保證各類預(yù)算信息的精準(zhǔn)性，提升預(yù)算工作的準(zhǔn)確率。另外，在執(zhí)行預(yù)算的時(shí)候，各部門要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)進(jìn)程和預(yù)算水平撥付資金，嚴(yán)格落實(shí)管理人員審查批準(zhǔn)體制。增強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算管控整體績(jī)效的考核，以此加強(qiáng)部門績(jī)效管控理念和責(zé)任感，監(jiān)督各部門更高效地踐行自身責(zé)任，提高各部門中預(yù)算管控的水準(zhǔn)。其次，有關(guān)財(cái)政資金管控機(jī)構(gòu)和部門也應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，落實(shí)好實(shí)時(shí)監(jiān)管工作，追蹤查詢結(jié)果，嚴(yán)格管控資金應(yīng)用，經(jīng)過對(duì)各類政策的運(yùn)用，提升資金應(yīng)用的效率和質(zhì)量。此外，根據(jù)“花錢負(fù)責(zé)、失效負(fù)責(zé)”的規(guī)定，建立健全合理、規(guī)范的資金項(xiàng)目管控體制，構(gòu)建專戶、專款專用，嚴(yán)禁挪用公款的情況發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)下達(dá)和批準(zhǔn)預(yù)算，提高財(cái)政資金支出的速度，全面展現(xiàn)出財(cái)政資金運(yùn)用的效率和質(zhì)量。增強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵項(xiàng)目的管控，盡早構(gòu)成實(shí)際支出，高效管控新出現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)資金。貫徹執(zhí)行我國的新預(yù)算法，做到快速清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，增強(qiáng)規(guī)劃工作。

（二）改進(jìn)財(cái)政資金管控辦法

財(cái)政機(jī)構(gòu)要全方位地改進(jìn)創(chuàng)新財(cái)政資金管控辦法，主動(dòng)引進(jìn)信息化核算辦法，讓資金結(jié)算工作內(nèi)容變得更加簡(jiǎn)便，合理減少運(yùn)營成本，擺脫“重分配、輕管理”的情況。使用現(xiàn)代化信息技術(shù)開展核算工作，能夠規(guī)范高效地剖析對(duì)財(cái)政資金的流動(dòng)性管控及對(duì)有關(guān)信息數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)管，進(jìn)一步提升財(cái)政資金核算的精準(zhǔn)度。另外，有關(guān)工作人員還應(yīng)按照財(cái)政資金核算的最終結(jié)果，剖析資金支付和運(yùn)行的真實(shí)情況，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)信息化體系，對(duì)資金收支、資金動(dòng)向和各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行全面的管控。

（三）增強(qiáng)對(duì)有關(guān)工作人員的培訓(xùn)

想要全方位地提高財(cái)政資金信息化管控水平，就必須要注重對(duì)有關(guān)工作人員專業(yè)能力和整體素養(yǎng)的培訓(xùn)和提高。在國庫集中支付的背景下，財(cái)務(wù)工作部門不但要培養(yǎng)有關(guān)工作人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，讓其能夠快速、高效地解決各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)和問題，還應(yīng)讓有關(guān)工作人員對(duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)有一定的掌握，讓其可以全面管控財(cái)政資金信息化管控體系，不斷提高有關(guān)工作人員的現(xiàn)代化信息技術(shù)水平，讓其可以熟練使用這些技術(shù)，挖掘、匯整、共享和剖析財(cái)政信息數(shù)據(jù)，以此保證財(cái)政信息數(shù)據(jù)的可靠性及可行性。除此之外，還應(yīng)增強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作信息化的宣傳及推廣，讓全體工作人員均能夠掌握其真正的含義，對(duì)各工作流程做到精細(xì)化的管控，做好資金筆記、財(cái)務(wù)核算和報(bào)銷等工作，以此確保國庫集中支付下的財(cái)政資金管理信息化工作能夠高效、穩(wěn)定地運(yùn)作。

（四）提升對(duì)國庫集中支付觀念的認(rèn)識(shí)

國庫集中支付機(jī)制是我國在財(cái)政資金管控領(lǐng)域的一項(xiàng)改革與創(chuàng)新，也是我國正在全方位推進(jìn)的改革創(chuàng)新規(guī)劃中的一類關(guān)鍵內(nèi)容。所以，必須要對(duì)傳統(tǒng)模式下的財(cái)政管控理念開展全面創(chuàng)新，特別關(guān)注和組織財(cái)政創(chuàng)新改革后的各項(xiàng)工作內(nèi)容。在進(jìn)行實(shí)際操作的時(shí)候，對(duì)國庫集中支付管控的模式要做到逐步適應(yīng)。另外，所有預(yù)算企業(yè)應(yīng)不斷提高國庫集中支付管控工作方面的能力和認(rèn)知，從根本上讓有關(guān)工作人員的思想發(fā)生改變，努力落實(shí)好國庫集中支付的宣傳和推廣工作，積極解決創(chuàng)新后所發(fā)生的各類問題，以此保證循序漸進(jìn)地推動(dòng)國庫集中支付各方面工作的落實(shí)，進(jìn)一步達(dá)到精細(xì)化財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)。

（五）增強(qiáng)財(cái)政資金管控信息化

健全的政府財(cái)政管控信息化體系是高效實(shí)現(xiàn)國庫集中支付下財(cái)政資金安全、有序運(yùn)作的主要辦法。所以，對(duì)財(cái)政資金集中支付工作體系而言，要構(gòu)建完善的信息化體系，并不斷監(jiān)察和更新支付軟件，拓寬體系中的各項(xiàng)功能，提高體系傳遞的速度，達(dá)到信息資源共享的目的。進(jìn)而讓預(yù)算落實(shí)目標(biāo)能夠更全面和精準(zhǔn)，在進(jìn)行此項(xiàng)工作的時(shí)候，對(duì)財(cái)政資金落實(shí)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)管也是其中不可或缺的重點(diǎn)內(nèi)容之一，它不但能夠全方位地監(jiān)管和掌控各企業(yè)的資金流動(dòng)情況，而且還能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控和追蹤財(cái)政資金的使用情況，以此降低違法情況的發(fā)生率。

（六）健全資金管控機(jī)制

國庫集中支付是我國財(cái)政資金管控工作中的關(guān)鍵措施，對(duì)提升財(cái)政預(yù)算資金的應(yīng)用質(zhì)量和效率而言，有著非常大的推動(dòng)作用。所以，為了讓此項(xiàng)機(jī)制的功能可以得到最大化的展現(xiàn)，科學(xué)進(jìn)行財(cái)政資金管控，健全資金管控機(jī)制，以此為資金管控供給機(jī)制上的支持。簡(jiǎn)單來說，應(yīng)使用相應(yīng)的解決辦法去處理目前國庫集中支付下的資金管控問題、狀況等。比如：健全財(cái)政資金支付機(jī)制，讓此項(xiàng)工作更加信息化，對(duì)資金管控工作提出更嚴(yán)格的規(guī)定，明確管控關(guān)鍵點(diǎn)，構(gòu)建財(cái)政資金支付清單，清楚支付工作的區(qū)域、規(guī)定，提升支付占比，讓管控目標(biāo)更加精準(zhǔn)，以此保證財(cái)政集中支付工作能夠落實(shí)到位。

另外，還必需不斷深化資金預(yù)算編制機(jī)制，推廣和宣傳國庫電子化支付體制，調(diào)整銀行結(jié)算工作中的各個(gè)流程，讓其與目前的國庫電子化支付相配合，進(jìn)一步規(guī)范國庫資金管控環(huán)節(jié)。此外，在健全完體制后，還應(yīng)全面開展好督導(dǎo)評(píng)估工作，調(diào)整考評(píng)體制，進(jìn)行好審核工作，按照體制執(zhí)行的真實(shí)狀況開展較為客觀的評(píng)估，以此保障體制的落實(shí)能力。

（七）改革創(chuàng)新財(cái)政資金管控模式

國庫中較為單一的賬戶體制包含了：財(cái)政機(jī)構(gòu)在同等人民銀行構(gòu)建的國庫單一賬戶，財(cái)政資金管控機(jī)構(gòu)在代理銀行構(gòu)建的財(cái)政零余額賬戶、企業(yè)零余額賬戶、預(yù)算外財(cái)政賬戶以及特殊賬戶。在這類賬戶體制下，傳統(tǒng)模式下的財(cái)政資金管控模式整體效率和質(zhì)量不高，監(jiān)管難度較大，不利于財(cái)政資金的應(yīng)用和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管控，管控實(shí)效性不高。所以，為了提升財(cái)政資金管控的整體水準(zhǔn)，優(yōu)化審核過程，改革創(chuàng)新財(cái)政資金管控模式，構(gòu)建對(duì)工作的全過程監(jiān)管，以及完善內(nèi)部的管控體制、公務(wù)卡機(jī)制、職位均衡機(jī)制、劃分職責(zé)等有關(guān)機(jī)制，引進(jìn)信息化財(cái)政資金管控辦法，經(jīng)過人民銀行國庫集中進(jìn)行支付工作，削減資金的流動(dòng)性，增強(qiáng)人民銀行自身的督導(dǎo)功能。

此外，還應(yīng)改進(jìn)財(cái)政資金管控信息體系，完善其自身的信息數(shù)據(jù)庫，把往年的財(cái)政預(yù)算信息計(jì)入到信息數(shù)據(jù)庫中，以此全方位地提高信息數(shù)據(jù)資源的共享效率和質(zhì)量，為流動(dòng)性管控打下夯實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，掌控好各類財(cái)政資金預(yù)算的動(dòng)向，從而提升財(cái)政資金管控規(guī)劃的縝密性及合理性。

結(jié)語

綜上所述，在我國國庫集中支付背景的影響下，怎樣增強(qiáng)財(cái)政管控工作信息化的水平已變成目前的重點(diǎn)內(nèi)容。從本文剖析的財(cái)政資金管控信息化現(xiàn)狀來看，想在國庫集中支付背景下做好此類工作就必須提高核算質(zhì)量，提高資金使用的整體效率和質(zhì)量，強(qiáng)化資金運(yùn)作的可行性，提高此項(xiàng)工作的信息化水平。在進(jìn)行財(cái)政資金管控工作的時(shí)候，要做到不斷改革創(chuàng)新實(shí)踐工作，改變財(cái)政資金管控觀念，健全資金管控信息化體系，只有這樣才能進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效率，做到合理規(guī)避支付問題。