余化鵬

（圣澤捷通供應(yīng)鏈有限公司，湖北 武漢 430000）

在世界產(chǎn)業(yè)大融合態(tài)勢(shì)下，各行各業(yè)跨地區(qū)及國(guó)際化分工不斷深化，物流行業(yè)數(shù)字化變革速度加快。物流公司在信息化技術(shù)的應(yīng)用上已不適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求。2020年全國(guó)“兩會(huì)”上，出臺(tái)了針對(duì)物流行業(yè)發(fā)展的眾多經(jīng)濟(jì)政策，公司的風(fēng)險(xiǎn)控制成為當(dāng)下的核心問(wèn)題。本文將探討如何加強(qiáng)物流公司財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)管控，尋求業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息反饋矛盾的解決方法，找到財(cái)務(wù)分析職能弱化的癥結(jié)，提供增強(qiáng)資產(chǎn)管理執(zhí)行力的方案。通過(guò)對(duì)以上問(wèn)題的解析，力求找到財(cái)務(wù)工作中現(xiàn)實(shí)焦點(diǎn)問(wèn)題的解決方案，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值。

一、物流公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

（一）物流公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

物流公司以貨物在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)鏈條中流轉(zhuǎn)提供服務(wù)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，它與制造業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)相對(duì)應(yīng)。物流業(yè)是全供應(yīng)鏈生產(chǎn)中的最末端，是制造業(yè)成本管理的最后一個(gè)利潤(rùn)源泉。物流公司的業(yè)務(wù)范圍主要包括倉(cāng)儲(chǔ)、配送、運(yùn)輸、貨代以及消費(fèi)者物流業(yè)務(wù)、電子信息服務(wù)平臺(tái)等，內(nèi)容涉及面廣。

（二）物流公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

物流企業(yè)財(cái)務(wù)以最大限度地為客戶節(jié)省產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的物流成本作為價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式。現(xiàn)代物流公司財(cái)務(wù)管理的工作是對(duì)物流活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中所涉及的投資、籌資、經(jīng)營(yíng)及分配等組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，具有企業(yè)財(cái)務(wù)與物流行業(yè)的共同特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中有著極為重要的位置。其對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的有效支撐可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

二、物流公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題

（一）物流項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平低

物流服務(wù)中運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)配送各環(huán)節(jié)都需要大量生產(chǎn)工具的投入。投資項(xiàng)目倉(cāng)促上馬，造成投產(chǎn)后項(xiàng)目盈利能力不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，爆發(fā)銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至惡化至被銀行收回抵押資產(chǎn)。物流公司服務(wù)的對(duì)象一般是制造業(yè)或商品流通業(yè)。項(xiàng)目投資考慮到產(chǎn)業(yè)布局和資源配置優(yōu)化等因素，一般需要緊密依托相關(guān)制造業(yè)基地、配送中心。另外，還需兼顧交通地理位置，以及地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。因此，很多項(xiàng)目投入都有對(duì)口服務(wù)的性質(zhì)。一旦外部投資環(huán)境和市場(chǎng)變化，現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)受阻，而投入的資產(chǎn)又無(wú)法輕易轉(zhuǎn)向其他業(yè)務(wù)，造成物流投資項(xiàng)目的失敗。

（二）物流公司供應(yīng)鏈上下游財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相互傳導(dǎo)

物流的過(guò)程不僅是實(shí)體“物”在整個(gè)供應(yīng)鏈鏈條上的流轉(zhuǎn)，也是價(jià)值在上下游各環(huán)節(jié)公司間的流轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)也將通過(guò)鏈條在關(guān)聯(lián)企業(yè)間傳導(dǎo)。在資金結(jié)算過(guò)程中，上下游資金收支呈現(xiàn)周期性聯(lián)動(dòng)變化。當(dāng)資金結(jié)算規(guī)律打破出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難時(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)將層層傳導(dǎo)至整個(gè)供應(yīng)鏈條上的公司。當(dāng)接包公司無(wú)法通過(guò)銀行資格審查時(shí)，往往通過(guò)有實(shí)力的發(fā)包方公司擔(dān)保，達(dá)到銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。但上游公司也將承擔(dān)擔(dān)保還款責(zé)任。

（三）物流行業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)不能對(duì)接

目前我國(guó)物流公司中，從業(yè)人員的素質(zhì)不高，信息技術(shù)應(yīng)用水平低，現(xiàn)有系統(tǒng)功能挖掘不夠，缺乏必要的物流信息流跟蹤及管理功能，且不能對(duì)物流信息進(jìn)行整合。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與物流運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)未能充分整合，常常因同一經(jīng)營(yíng)問(wèn)題財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)論不一致而備受困擾。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息割裂，給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)溯源到業(yè)務(wù)原因帶來(lái)障礙，從而使財(cái)務(wù)分析流于表面，遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的本質(zhì)，減弱了財(cái)務(wù)分析工作對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)作用。

（四）物流公司財(cái)務(wù)信息反饋脫離業(yè)務(wù)本質(zhì)

公司會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)核算在收入、成本、費(fèi)用的概念定義、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、適用范圍及計(jì)算方法上與業(yè)務(wù)思維存在很大差異。財(cái)務(wù)人員往往反映的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度下概念和方法反映的結(jié)果，財(cái)務(wù)分析以財(cái)報(bào)與核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，缺少在財(cái)務(wù)分析結(jié)果上按照業(yè)務(wù)口徑調(diào)整的步驟，服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部管理報(bào)告體系不健全。無(wú)法發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的助力作用，甚至誤導(dǎo)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的理解。在預(yù)算編制工作中，未將收入、成本、費(fèi)用、稅金的財(cái)務(wù)確認(rèn)規(guī)則與預(yù)算編制相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行充分溝通，造成業(yè)務(wù)預(yù)算按業(yè)務(wù)概念編制，而實(shí)際預(yù)算達(dá)成按財(cái)務(wù)概念確認(rèn)的矛盾，無(wú)法正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，給后期績(jī)效考評(píng)工作帶來(lái)困難。

（五）物流公司資產(chǎn)管理效率低下

在物流企業(yè)的地區(qū)分布式運(yùn)營(yíng)模式下，許多物流公司，特別是大型物流集團(tuán)常建立母子公司及辦事處的管理架構(gòu)。在復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)內(nèi)，如果缺乏資產(chǎn)管理制度和核算辦法的統(tǒng)一，將出現(xiàn)管理松弛、違規(guī)違紀(jì)、核算不規(guī)范的情況。當(dāng)前，大部分物流企業(yè)都采用的是事后控制的方法，缺少事前和事中的控制，使財(cái)務(wù)監(jiān)管職能無(wú)法得到有效實(shí)施。物流公司資產(chǎn)使用地點(diǎn)不集中的特點(diǎn)，造成資產(chǎn)使用狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)缺乏必要的職能部門監(jiān)管，信息更新是否及時(shí)只依靠使用人的覺(jué)悟和責(zé)任感。而往往能暴露管理問(wèn)題的盤點(diǎn)工作，也常常以異地實(shí)地盤點(diǎn)困難為由，流于形式。由于缺乏相應(yīng)監(jiān)管懲戒措施，造成資產(chǎn)管理失控，引發(fā)使用保管不當(dāng)提前報(bào)廢，增加后期公司資產(chǎn)投入成本。

三、物流公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）全面衡量項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，做到項(xiàng)目全流程管控

重視投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作是財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的重要內(nèi)容。投資風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)資金籌集及利用效率均有提升作用。投資項(xiàng)目需要進(jìn)行全項(xiàng)目周期的事前、事中、事后全周期跟蹤管理。在事前管理中，要利用外部咨詢機(jī)構(gòu)完成宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)調(diào)研，分析目標(biāo)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身優(yōu)劣勢(shì)進(jìn)行全面評(píng)估。同時(shí)，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析模型，綜合考慮項(xiàng)目影響因素及資金時(shí)間價(jià)值，進(jìn)行動(dòng)態(tài)投資回報(bào)分析。在事中管理中，要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整預(yù)測(cè)模型，避免預(yù)測(cè)偏離實(shí)際。在項(xiàng)目建設(shè)投產(chǎn)后，應(yīng)以投資模型的目標(biāo)作為項(xiàng)目投產(chǎn)后的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并融入年度預(yù)算編制中，將短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)統(tǒng)一。

（二）關(guān)注供應(yīng)鏈整體風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理工作的應(yīng)對(duì)能力

除了控制物流公司自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈上下游客戶、供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。要全面評(píng)估外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，需要對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合作關(guān)系穩(wěn)定性做出定性和定量的評(píng)價(jià)。在維護(hù)好現(xiàn)有客戶關(guān)系的同時(shí)，需要積極開(kāi)拓新的目標(biāo)市場(chǎng)，避免在失去上游公司經(jīng)營(yíng)資源的情況下對(duì)公司營(yíng)收產(chǎn)生影響。要采取供應(yīng)商優(yōu)勝劣汰的退出機(jī)制。在資金支出方面，要結(jié)合計(jì)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算工作進(jìn)行現(xiàn)金流的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，尋求通過(guò)內(nèi)部支付結(jié)算政策或外部融資手段，維持健康的現(xiàn)金流動(dòng)。要協(xié)調(diào)好上下游資金結(jié)算周期，解決上游客戶與下游供應(yīng)商因結(jié)算期不同步而造成的公司資金收支不平衡問(wèn)題。

（三）完善財(cái)業(yè)財(cái)系統(tǒng)融合，形成完整統(tǒng)一的信息反饋

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是公司綜合管理信息系統(tǒng)的組成部分，其不應(yīng)該脫離公司其他運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)而獨(dú)立存在。若缺乏與其他信息平臺(tái)的數(shù)據(jù)交流與共享，將使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)成為信息孤島，降低信息反饋效率，給經(jīng)營(yíng)結(jié)果的判斷帶來(lái)障礙。業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)需要與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，才能完成財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接。首次建立信息系統(tǒng)的新公司，可將財(cái)務(wù)功能模塊作為系統(tǒng)整體功能的一部分進(jìn)行設(shè)計(jì)。已存在獨(dú)立業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的公司，可通過(guò)數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)的對(duì)接。使財(cái)務(wù)輸出數(shù)據(jù)能追溯到業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭。

（四）提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，消除業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)在分析上的差異

針對(duì)財(cái)務(wù)分析工作中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)差異，采用因素分析法，層層解剖，找到引起產(chǎn)生差異的原因。要建立企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)表體系，消除財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)因計(jì)算時(shí)間和方法上的不同造成的差異。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司業(yè)務(wù)模式及經(jīng)營(yíng)方式加深理解，能從業(yè)務(wù)角度對(duì)財(cái)務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行解釋。在進(jìn)行內(nèi)部管理報(bào)表編制時(shí)，拋開(kāi)固有的財(cái)務(wù)思維模式，多從業(yè)務(wù)的角度思考問(wèn)題，從而使財(cái)務(wù)分析工作真正為公司經(jīng)營(yíng)管理出謀劃策。

（五）完善資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)管理水平

提高物流公司資產(chǎn)管理水平，首先需增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識(shí)。在管理中尤其要注意及時(shí)溝通，動(dòng)態(tài)及時(shí)地掌握資產(chǎn)使用狀態(tài)的變化。其次，需提高資產(chǎn)管理人員的工作能力，確保管理人員能更準(zhǔn)確及時(shí)地掌握企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況。再次，需規(guī)范與完善資產(chǎn)管理制度，制定相對(duì)嚴(yán)密的資產(chǎn)管理流程，使資產(chǎn)管理者可以遵循其流程，準(zhǔn)確了解資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力。具體來(lái)看可從四個(gè)方面入手。一是健全固定資產(chǎn)管理制度，做到權(quán)責(zé)分明責(zé)任到個(gè)人；二是進(jìn)行科學(xué)管理，編制從資產(chǎn)購(gòu)入、使用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢全過(guò)程的流程圖，做到細(xì)致入微，流程清晰；三是要建立健全監(jiān)督機(jī)制，全面、全時(shí)段監(jiān)測(cè)企業(yè)固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力及使用狀況，杜絕資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；四是建立健全固定資產(chǎn)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系。

四、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展態(tài)勢(shì)，作為傳統(tǒng)行業(yè)的物流業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)。物流公司應(yīng)更關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立健全制度管理體系并嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)新項(xiàng)目的投入通過(guò)深入認(rèn)證全方位考察，降低項(xiàng)目投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)除關(guān)注自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外，還需關(guān)注來(lái)自供應(yīng)鏈上下游風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)間接影響。針對(duì)業(yè)財(cái)信息反饋不能統(tǒng)一的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)加大信息系統(tǒng)的投入，整合各種數(shù)據(jù)資源，努力消除業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息割裂現(xiàn)狀，為經(jīng)營(yíng)管理工作提供準(zhǔn)確有效的信息，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)分析職能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的參謀作用。