孫士杰

（濟南陽光壹佰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，山東 濟南 250022）

一、引言

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中有一個無法避免的問題即企業(yè)的管理風(fēng)險，但是在分析和定義企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程中，應(yīng)考慮到其可以分為狹義和廣義兩種不同的財務(wù)風(fēng)險，多數(shù)情況下對其進行探究，是根據(jù)資本構(gòu)成這一角度。為此，大部分人認為財務(wù)風(fēng)險主要取決于兩個不同的指標，一是借款利息率，二是借款收益率。如果收益率大于借款利息率，則能夠獲得利潤，反之則損失利潤。本文的主要目的就是，分析企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險控制的過程中，如何加強其風(fēng)險防范的整體效果。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制中存在的問題

1.缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)而言，直接影響到了核心競爭力以及企業(yè)在行業(yè)中的發(fā)展速度、社會效益等，為了有效地避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)、減少企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的損失，需要做好風(fēng)險預(yù)警，但是當(dāng)前很多企業(yè)缺少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，沒有重視財務(wù)風(fēng)險會給企業(yè)帶來的不同影響。當(dāng)前應(yīng)該結(jié)合預(yù)警系統(tǒng)，將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行處理，生成相應(yīng)的財務(wù)報告。作為決策者應(yīng)該定期瀏覽企業(yè)的財務(wù)報告，并且了解財務(wù)報告中所給予的相關(guān)信息，結(jié)合市場行業(yè)的發(fā)展等作出相應(yīng)的決策。但是在實際經(jīng)營管理過程中，有部分企業(yè)并沒有高度重視財務(wù)預(yù)警機制的應(yīng)用效果，也沒有發(fā)揮出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所帶來的獨特作用，導(dǎo)致企業(yè)資金管理實際無法在最短時間內(nèi)高度關(guān)注和重視其內(nèi)部信息。由于企業(yè)在實際發(fā)展時會面對各種各樣不同的不利因素。很多企業(yè)為了能夠在短時間內(nèi)追求飛速快速發(fā)展，會忽視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的內(nèi)容，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的使用效果無法得到提升，甚至直接影響到了企業(yè)財務(wù)管理的整體效率。

2.工作人員不重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

從廣義的角度對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，財務(wù)風(fēng)險是貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，需要根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營時的實際狀態(tài)進一步分析，才能降低企業(yè)所面對的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營管理的整體效果。作為企業(yè)的財務(wù)管理人員，若缺乏一定的風(fēng)險管理意識，則導(dǎo)致在進行風(fēng)險管理過程中其工作質(zhì)量不佳，工作的積極性、主動性較差，使得企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險控制時，存在著控制力度不足，控制效果無法得到提升等問題。與此同時，企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險控制時，需要與企業(yè)的整體風(fēng)險防范工作相結(jié)合。但是大多數(shù)企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，其僅僅依靠某一個部門來實現(xiàn)，并不是讓所有的部門全部參與進來。這就導(dǎo)致在企業(yè)管理的過程中，有很多一線員工或是非管理層員工認為企業(yè)的發(fā)展與自身無關(guān)，自己只需要顧好自己利益即可，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理僅僅由相關(guān)部門進行負責(zé)。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度執(zhí)行率相對較差，工作無法落實到位，企業(yè)的風(fēng)險管理質(zhì)量也無法完全地發(fā)揮和體現(xiàn)出來。企業(yè)本身缺乏非常強烈的風(fēng)險管理意識，并不利于企業(yè)能夠做到長久地、全方位地發(fā)展。目前，在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，其財務(wù)風(fēng)險落實的制度相對較差，并沒有完全將財務(wù)風(fēng)險管理制度落實到實處。企業(yè)在日常運行中的規(guī)章制度較多，但是如果企業(yè)的執(zhí)行力不夠，這些規(guī)章制度就難以完全發(fā)揮出其作用，企業(yè)的發(fā)展效果就無法得到提升。由于企業(yè)當(dāng)前在經(jīng)營管理過程中存在著非常明顯的偏見思想等，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)制度執(zhí)行能力相對較差，企業(yè)的監(jiān)督管理也浮于表面，不僅會導(dǎo)致企業(yè)所面對的損失較多，也會導(dǎo)致其資金管理實際效果無法得到改善。究其原因，最明顯的就是企業(yè)存在著很多的人為干擾，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督管理工作成為了空中樓閣。并沒有真正起到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警作用，企業(yè)所面對的財務(wù)風(fēng)險概率也越來越高。

3.缺乏完善的管理制度

當(dāng)前進行財務(wù)風(fēng)險控制與防范時，內(nèi)部監(jiān)督審計工作不完善。在大部分企業(yè)經(jīng)營管理時都應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部審計部門本身具有一定的獨立性。如果其獨立性不足，審計工作人員在實際工作時就無法發(fā)揮出其工作的基本效益，部分審計人員由于受到了人情因素等影響而無法有效地、嚴格地執(zhí)行審計工作，甚至?xí)霈F(xiàn)放松審計的行為，導(dǎo)致一些原本隱藏的小風(fēng)險，會逐步積累起來，成為一個大風(fēng)險，企業(yè)如果長期不采取風(fēng)險防范措施，或是不對已有的防范措施進行解決，就會導(dǎo)致企業(yè)在后期風(fēng)險暴發(fā)時嚴重地威脅到企業(yè)生存的管理狀況。現(xiàn)階段審計監(jiān)督不力，給企業(yè)所帶來的財務(wù)風(fēng)險越來越多，財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的頻率有著十分明顯的增加。企業(yè)的風(fēng)險評估機制不健全，也導(dǎo)致企業(yè)在進行不同項目的風(fēng)險評估時，并沒有根據(jù)反饋結(jié)果作出決策，導(dǎo)致風(fēng)險評估機制無法完全有效地在當(dāng)前發(fā)揮出其積極作用，甚至無法對企業(yè)在經(jīng)營管理過程以及投資過程中所面對的各項不同的項目風(fēng)險進行最為科學(xué)的、準確的評估，導(dǎo)致企業(yè)在進行投資的過程中缺乏相關(guān)的約束機制，很多企業(yè)在面對多個項目投資失敗后仍舊沒有充分地認知這一點，甚至沒有承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任。種種不同的因素融入在一起，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用效率較差，企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制也不夠完善，財務(wù)風(fēng)險可謂是無處不在，隨時隨地都有可能發(fā)生。而不完善的風(fēng)險預(yù)警機制也導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在著一定的潛在風(fēng)險。

企業(yè)的相關(guān)部門工作人員在進行反應(yīng)時，其反應(yīng)也不夠及時，會出現(xiàn)在造成風(fēng)險后匆匆忙忙補救的情況，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險相對較為嚴重，甚至?xí)o企業(yè)帶來非常嚴重的經(jīng)營危機，而其中應(yīng)收賬款管理也是最為明顯且對企業(yè)造成影響最大的一部分。當(dāng)前，企業(yè)在針對應(yīng)收賬款管理過程中，需要改變原本的管理方式，在任何一個項目開展之前，都需要對其中應(yīng)收賬款所造成的風(fēng)險進行評估，只有確定企業(yè)能夠承擔(dān)應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的情況下才可以開展該項目，防止由于應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險過大而導(dǎo)致企業(yè)在后期運行管理過程中所面對的風(fēng)險越來越大，甚至出現(xiàn)了破產(chǎn)等不同的情況。內(nèi)部監(jiān)督管理機制也需要對應(yīng)收賬款進行管理，提高整體的應(yīng)用管理效果。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制方式

1.強化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

（1）了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，為了強化企業(yè)內(nèi)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在應(yīng)用時的效果，要求企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警時，應(yīng)讓所有的工作人員切實地了解到自己在實際工作中所需要承擔(dān)的工作責(zé)任，根據(jù)自己所在的職能環(huán)境處理好自己可能會面對到的財務(wù)風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該與上級部門進行及時的溝通和管理，對該項目進行監(jiān)控和預(yù)防。與此同時，財務(wù)管理部門也需要對不同的項目，其所還有的財務(wù)風(fēng)險級別進行準確的劃分。讓所有人在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，可以根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的級別選擇最佳的防御措施，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)管理過程中，有以下幾個常見的財務(wù)風(fēng)險，分別是在企業(yè)籌融資過程中所面對的財務(wù)風(fēng)險、企業(yè)日常的投資項目所面對的財務(wù)風(fēng)險，以及企業(yè)在開展資金回收資金管理過程中所面對的財務(wù)風(fēng)險等。為了進一步地提高財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警狀況，需要對不同的財務(wù)風(fēng)險進行了解，例如籌資方面的財務(wù)風(fēng)險。這一類財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營管理中最早面對的風(fēng)險也是最常見的風(fēng)險，需要根據(jù)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行分析，其主要在于企業(yè)的負債以及股權(quán)構(gòu)成。而對上市企業(yè)而言，股權(quán)又可以將其分為普通股和優(yōu)先股，企業(yè)的資本在籌資時，由于其選擇的籌資比例不同，自然會導(dǎo)致企業(yè)所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也存在一定區(qū)別。

在分析投資方面的財務(wù)風(fēng)險時，主要是指企業(yè)在經(jīng)營管理的活動過程中，投資需要按照其實際的財務(wù)成果以及預(yù)期的財務(wù)成果，體現(xiàn)出其差異性。在面對企業(yè)的投資財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)一定要從投資和運用的角度進行分析，將其分為兩種，分別是對內(nèi)投資風(fēng)險以及對外投資風(fēng)險。所謂對內(nèi)投資風(fēng)險就是指企業(yè)對自身的投資，比如生產(chǎn)所需要的設(shè)備、雇傭勞動力、購買生產(chǎn)力、宣傳、投資、消耗的廣告費用等。而對外的投資風(fēng)險則包括了企業(yè)本身所投資的項目，或是資金購入其他機構(gòu)的有效證券等，這些都屬于企業(yè)的投資風(fēng)險。在企業(yè)面對不同的風(fēng)險時，一定要高度注重這些財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展所帶來的影響，并且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警，保障企業(yè)的資金能夠有效地流動，并且提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效果。

（2）加強風(fēng)險控制

在開展負債監(jiān)管時，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段所籌集到的資金，對企業(yè)內(nèi)所有的債務(wù)進行逐一的償還，防止在運營過程中其運營風(fēng)險的目標。對企業(yè)的資金進行監(jiān)管時，需要對所有的資金進行有效的盤點，合理地運用企業(yè)的資金確保企業(yè)資金的應(yīng)用質(zhì)量能夠得到提升。在進行債務(wù)償還過程中，應(yīng)考慮到不同債務(wù)償還對企業(yè)財務(wù)杠桿所帶來的不同影響，盡可能讓企業(yè)的資金鏈處于穩(wěn)定狀態(tài)，并且能夠讓企業(yè)財務(wù)杠桿在當(dāng)下發(fā)揮出其全部的價值以及作用。企業(yè)在進行現(xiàn)金流的預(yù)算分析過程中還需要制定出一套更行之有效的防范措施。與此同時，也需要根據(jù)相應(yīng)的措施制定企業(yè)經(jīng)營管理過程中的相關(guān)制度，確保企業(yè)在運行管理的過程中可以實時地監(jiān)測企業(yè)所面對的各種不同的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前企業(yè)需要高度重視財務(wù)風(fēng)險的控制效果以及防范質(zhì)量，可以利用大數(shù)據(jù)時代下的信息環(huán)境，通過增強信息溝通，確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范質(zhì)量得到提高。

（3）提高風(fēng)險防范效果

企業(yè)在實際的經(jīng)營管理過程中需要高度注重的就是如何對企業(yè)在監(jiān)管時的相關(guān)管理制度進行優(yōu)化以及改革，提高企業(yè)對抗財務(wù)風(fēng)險的效果，同時也能夠降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所帶來的影響，要求在企業(yè)中，每一個部門的工作人員都能夠了解到，在不同的工作環(huán)節(jié)下如何規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)之前能夠做好相應(yīng)的防范，將風(fēng)險的苗頭能夠在最短時間內(nèi)扼殺在搖籃里。這種方式相比于傳統(tǒng)的單純依靠企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)用更為全面且迅速。與此同時，企業(yè)的管理層也需要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范進行高度重視，定期開展風(fēng)險防范教育，使得所有的員工也能夠了解到企業(yè)財務(wù)部財務(wù)管理過程中風(fēng)險管理的重要性，樹立正確的風(fēng)險意識，能夠讓企業(yè)內(nèi)更多優(yōu)秀的工作人員在進行日常的溝通交流過程中，了解到企業(yè)當(dāng)前存在的風(fēng)險預(yù)警問題。而員工與員工之間的相互溝通、相互交流，也能夠反映出該問題加強系統(tǒng)的溝通、各部門員工之間的聯(lián)系，最終使得整個公司的信息流通質(zhì)量能夠得到提升，而不同部門之間也能夠起到相互的監(jiān)管和防范的作用。企業(yè)應(yīng)該不斷健全其風(fēng)險防范的結(jié)構(gòu)，并且強化性信息溝通質(zhì)量，拓寬企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、提升企業(yè)抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力才能滿足當(dāng)前市場的發(fā)展需求，防止企業(yè)在運行管理的過程中難以抗擊風(fēng)險，自身競爭力不斷下降，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)等情況。

2.拓寬籌融資渠道

由于企業(yè)在經(jīng)管理時，需要大量的資金維持企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，而這一資金也需要經(jīng)過較長時間的周轉(zhuǎn)，特別是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，其自身的規(guī)模在不斷擴大，企業(yè)對于資金的需求量也越來越大。為了保證企業(yè)不會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，企業(yè)管理者需要與相關(guān)金融機構(gòu)保持積極的、緊密的聯(lián)系，并且不斷地加強開展金融合作，能夠有效地調(diào)整自身資本結(jié)構(gòu)，拓寬企業(yè)籌融資的整體渠道。針對所有的上市企業(yè)而言，想要拓寬籌資渠道也可以通過發(fā)行債券等不同的方式進行自營，對債券進行營銷等一系列方式能夠不斷地擴大和增強企業(yè)自身的業(yè)務(wù)。與此同時，企業(yè)也能夠通過與信托公司的合作，獲取并且吸收更多的資金，不斷地豐富籌集資金的方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，與企業(yè)在進行經(jīng)營管理的過程中給企業(yè)市場提供更多的信息，讓企業(yè)管理者了解到當(dāng)前市場的發(fā)展方向、市場的變化方向，及時地對市場變化做出應(yīng)對，不斷降低由于信息獲取時，其存在的信息獲取不及時，或者是資金短缺而導(dǎo)致的企業(yè)在經(jīng)營管理時難以真正地通過資金回收提高企業(yè)管理的風(fēng)險，進而導(dǎo)致企業(yè)的籌資環(huán)節(jié)無法得到保障，企業(yè)的發(fā)展速度也越來越慢。

3.健全管理體系增強應(yīng)收賬款回收效果

應(yīng)收賬款管理過程中會面對著一個無法避免的問題，就是應(yīng)收賬款的管理，這也是企業(yè)所面對的風(fēng)險中較大的一個內(nèi)容。由于在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，會面對著行業(yè)所帶來的商業(yè)競爭壓力，很多企業(yè)為了擴大自己在運營管理過程中的經(jīng)濟利潤，會出現(xiàn)降低金額或者是先交付物品后收款的情況，這一個問題導(dǎo)致應(yīng)收賬款的出現(xiàn)，應(yīng)收賬款無法在最短時間內(nèi)進行回收的情況屢見不鮮，甚至有部分企業(yè)的應(yīng)收賬款存在壞賬的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中所面對的財務(wù)風(fēng)險越來越大。企業(yè)在當(dāng)前就需要針對應(yīng)收賬款管理問題制定相關(guān)的風(fēng)險防范措施，并且提高管理的整體效益，通過建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系完善應(yīng)收賬款的管理制度質(zhì)量。比如說加強監(jiān)督審計機制的建立，制定相應(yīng)的制度，保障企業(yè)內(nèi)部所有應(yīng)收賬款工作的獨立性以及使用效果，能夠提高監(jiān)督管理人員的工作質(zhì)量，采取獎罰相結(jié)合的制度，有效地避免在應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)的放松監(jiān)督管理的情況。只有確保企業(yè)的監(jiān)督效果有效，才能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量。當(dāng)前應(yīng)該加快企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險評估機制，更加健全的風(fēng)險評估項目，明確企業(yè)所需要承擔(dān)的責(zé)任，滿足企業(yè)在發(fā)展時的實際狀態(tài)，也能夠讓企業(yè)在當(dāng)下找到自身發(fā)展的實際方向，改變應(yīng)收賬款無法在短時間內(nèi)要回這一現(xiàn)象，企業(yè)的資金鏈流動效果也會得到改善，防止財務(wù)風(fēng)險過大造成的負面影響。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展速度越來越快，市場環(huán)境也日趨復(fù)雜，企業(yè)在行業(yè)中所面對的競爭壓力越來越大，在當(dāng)前的環(huán)境背景下想要站穩(wěn)腳跟，并且獲取更多的市場份額。應(yīng)該高度重視企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，并且爭取更多的市場份額，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的高速發(fā)展。重視財務(wù)發(fā)展、企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制與防范工作，做到進一步強化全員風(fēng)險控制體系，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制與防范效果，切實保障企業(yè)在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時，其應(yīng)對的質(zhì)量得到提升。