■文/吳壽仁（上海市科學(xué)學(xué)研究所）

一、案例基本情況

A大學(xué)的B教授領(lǐng)銜研發(fā)，取得了一項(xiàng)醫(yī)療創(chuàng)新成果C，包括1件非專利技術(shù)（一套數(shù)據(jù)和基于數(shù)據(jù)的模型）、3件2012年申請(qǐng)的發(fā)明專利權(quán)和3件發(fā)明專利申請(qǐng)權(quán)。2019年，A大學(xué)采用以下方式以63.5萬(wàn)元的金額將成果C轉(zhuǎn)讓給E公司：通過協(xié)議定價(jià)以5萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)；以每件專利權(quán)4.5萬(wàn)元評(píng)估價(jià)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，合計(jì)13.5萬(wàn)元；每件專利申請(qǐng)權(quán)以協(xié)議定價(jià)15萬(wàn)元的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，合計(jì)45萬(wàn)元。A大學(xué)職能部門在審查時(shí)，沒有發(fā)現(xiàn)B教授與E公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2021年上半年，A大學(xué)在接受當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門的審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員查詢后發(fā)現(xiàn)，E公司從A大學(xué)受讓成果C后，又以同樣的金額轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司是由B教授領(lǐng)銜創(chuàng)辦的，在受讓科技成果C以后，獲得了8000萬(wàn)元的融資。針對(duì)這一情況，審計(jì)人員認(rèn)為，科技成果C中的非專利技術(shù)和三件專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格過低。其主要理由：一是沒有對(duì)非專利技術(shù)進(jìn)行評(píng)估；二是盡管對(duì)3件專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估，但該評(píng)估是由科技成果C的完成團(tuán)隊(duì)委托的，不是由A大學(xué)委托的，以該評(píng)估報(bào)告作為3件專利權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)依據(jù)是不充分的。交易程序的不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致科技成果C被賤賣了。

對(duì)于審計(jì)人員的質(zhì)疑，A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心負(fù)責(zé)人覺得很委屈。A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心解釋說，A大學(xué)委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)科技成果C進(jìn)行評(píng)估必須走政府采購(gòu)程序，而以政府采購(gòu)方式委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估費(fèi)用是每件5萬(wàn)元，而轉(zhuǎn)讓收入不足以支付評(píng)估費(fèi)用。針對(duì)審計(jì)提出的專利權(quán)定價(jià)依據(jù)不充分的問題，A大學(xué)以學(xué)校的名義委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)再次對(duì)三件專利權(quán)進(jìn)行評(píng)估，以回答審計(jì)提出的定價(jià)依據(jù)不充分的問題。但每件專利權(quán)的評(píng)估值為4萬(wàn)元，比4.5萬(wàn)元的成交額還低0.5萬(wàn)元。

審計(jì)人員對(duì)A大學(xué)提出以下三點(diǎn)整改要求：一是根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16號(hào)）規(guī)定的“建立健全科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度”，將科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化作為重大事項(xiàng)列入“三重一大”范疇，須經(jīng)單位行政會(huì)議和黨委會(huì)審議并作出決定；二是將科技成果的研發(fā)成本作為科技成果定價(jià)的依據(jù)；三是建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬制度。

對(duì)于審計(jì)提出的整改要求，A大學(xué)著手修訂科技成果轉(zhuǎn)化制度和流程。但A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人均表示，審計(jì)提出的三點(diǎn)整改意見難以做到。

二、案例解析

從上述案情看，涉及科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化中比較復(fù)雜的成果定價(jià)、交易、決策等問題。以下就其中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行解析。

1.科技成果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)系。B教授領(lǐng)銜完成的科技成果C的構(gòu)成很豐富，3件專利權(quán)和3件專利申請(qǐng)權(quán)和不能申請(qǐng)專利的一套數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)模型。對(duì)科技成果C及其專利的價(jià)值，可從以下三個(gè)角度看：

（1）創(chuàng)造性。B教授的研發(fā)是原創(chuàng)性還是改進(jìn)型創(chuàng)新，決定了其創(chuàng)造性大小，或研發(fā)質(zhì)量。高質(zhì)量的研發(fā)是取得高價(jià)值專利的前提。

（2）商業(yè)價(jià)值。專利的商業(yè)價(jià)值不等于專利的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，更不等于科技成果C的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其商業(yè)價(jià)值是由其權(quán)利要求多少?zèng)Q定的。如果一項(xiàng)創(chuàng)造發(fā)明的創(chuàng)造性很強(qiáng)，但授權(quán)專利的權(quán)利要求比較少，其商業(yè)價(jià)值就會(huì)大大縮水。如果專利申請(qǐng)不是為了取得最大的商業(yè)利益，只是為了項(xiàng)目驗(yàn)收、職稱評(píng)審、研究生畢業(yè)等，則其商業(yè)價(jià)值不會(huì)很高。從本案例看，3件專利權(quán)的商業(yè)價(jià)值并不高。

（3）專利布局。B教授有比較豐富的創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)意識(shí)較強(qiáng)，已經(jīng)對(duì)專利申請(qǐng)進(jìn)行了合理布局，且3件專利每件賣了4.5萬(wàn)元，每件專利申請(qǐng)權(quán)賣了15萬(wàn)元，表明已有專利布局的意識(shí)，但還不夠，有待加強(qiáng)。要改變這一狀況，應(yīng)從源頭治理入手，在科研人員取得發(fā)明創(chuàng)造時(shí)，就要進(jìn)行發(fā)明披露，注重專利申請(qǐng)前評(píng)估，在對(duì)其評(píng)估的基礎(chǔ)上提出專利申請(qǐng)，盡可能爭(zhēng)取最好的保護(hù)范圍，以獲得高質(zhì)量專利。

（4）B教授、專利權(quán)、專利申請(qǐng)權(quán)、非專利技術(shù)都是科技成果C的載體?？萍汲晒鸆是否值錢、值多少錢，不完全是由每一件專利的價(jià)值決定的，而是由科技成果C的構(gòu)成及載體決定的，包括B教授、商業(yè)秘密及其他載體。

2.科技成果定價(jià)機(jī)制?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條規(guī)定了協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌和拍賣等定價(jià)方式，協(xié)議定價(jià)涉及如何出價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌定價(jià)涉及如何確定掛牌價(jià)、拍賣定價(jià)涉及如何確定起拍價(jià)?！妒聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第100號(hào)）規(guī)定由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，可以通過委托第三方資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或者由本單位技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查進(jìn)行價(jià)值判斷，或者組織相關(guān)專家對(duì)科技成果C進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定如何出價(jià)、掛牌價(jià)及起拍價(jià)。

A大學(xué)通過協(xié)議定價(jià)分別以5萬(wàn)元和15萬(wàn)元的價(jià)格將1件非專利技術(shù)和3件專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給E公司。A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心提供的談判記錄表明，A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心工作人員、教授團(tuán)隊(duì)、E公司人員都參與了協(xié)議定價(jià)的談判。對(duì)于非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議定價(jià)，采納了B教授團(tuán)隊(duì)的說法，其數(shù)據(jù)和基于數(shù)據(jù)的模型已通過公開發(fā)表的論文向社會(huì)公開，其商業(yè)價(jià)值不高。盡管有談判記錄說明其協(xié)議定價(jià)過程，但因F公司在取得科技成果C以后融資了8000萬(wàn)元，審計(jì)人員還是認(rèn)為科技成果C被賤賣了。

對(duì)于市場(chǎng)化定價(jià)，國(guó)家和上海均有相應(yīng)的規(guī)定。《教育部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)高校落實(shí)科技成果轉(zhuǎn)化政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》（教技廳函〔2017〕139號(hào)）提出：“高校依據(jù)教技〔2016〕3號(hào)文精神，要積極推動(dòng)建立科技成果專業(yè)化、市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，可以由學(xué)校技術(shù)轉(zhuǎn)移部門開展盡職調(diào)查進(jìn)行價(jià)值判斷，也可委托專家委員會(huì)或具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)科技成果進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，作為市場(chǎng)化交易定價(jià)的參考依據(jù)?！鄙虾Ｊ腥嗣裾k公廳于2015年11月印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的實(shí)施意見》（滬府辦發(fā)〔2015〕46號(hào)）規(guī)定：“高等院校、科研院所可通過簽訂協(xié)議的方式，授予職務(wù)科技成果完成團(tuán)隊(duì)或個(gè)人對(duì)該成果的處置權(quán)，并協(xié)商確定成果轉(zhuǎn)讓、許可或作價(jià)投資的最低可成交價(jià)格。職務(wù)科技成果的完成團(tuán)隊(duì)或完成人可在最低可成交價(jià)格的基礎(chǔ)上，通過協(xié)議定價(jià)或評(píng)估定價(jià)等市場(chǎng)化方式，確定科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或投資價(jià)格。”如果不發(fā)生E公司將成果C轉(zhuǎn)讓給F公司，A大學(xué)對(duì)科技成果C的定價(jià)程序基本上符合上述規(guī)定的要求。

3.科技成果評(píng)估與評(píng)價(jià)。科技成果的價(jià)值與其成熟度密切相關(guān)。不同的人，采用不同的方法，從不同的角度，對(duì)同一成果的價(jià)值判斷會(huì)相差很大。

如果第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)專利權(quán)的評(píng)估所采用的評(píng)估方法是科學(xué)的，搜集的數(shù)據(jù)來源是合法且充分的，評(píng)估參數(shù)的選擇是合理的，無(wú)論A大學(xué)委托還是教授團(tuán)隊(duì)委托，其結(jié)果應(yīng)該是一樣的。如果評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，受委托方影響較大，則另當(dāng)別論。

一般來說，軟件方法、器械改進(jìn)、耗材改進(jìn)等醫(yī)療技術(shù)的專利估值不高，而藥品的化合物、一段抗體的序列等能開發(fā)成新藥品的專利技術(shù)成果，其估值往往會(huì)較高。專利的價(jià)值一般由技術(shù)、法律和市場(chǎng)三個(gè)維度決定的。技術(shù)的原創(chuàng)性使它具有一定的壟斷性，是其價(jià)值的源泉；醫(yī)療市場(chǎng)前景比較好、市場(chǎng)容量大，可使它賣出一個(gè)好價(jià)錢；法律保護(hù)性是一個(gè)約束變量，往往是一個(gè)減值因素。科技成果資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)從上述三個(gè)方面設(shè)計(jì)評(píng)估模型，廣泛搜集數(shù)據(jù)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)選擇相關(guān)參數(shù)。采用不同的評(píng)估模型，搜集到的數(shù)據(jù)完善程度，評(píng)估參數(shù)的選取，都會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生比較大的影響。本案例中沒有交待評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇的評(píng)估模型、數(shù)據(jù)搜集情況和參數(shù)的選擇依據(jù)，對(duì)其評(píng)估結(jié)果很難作出客觀評(píng)價(jià)。

4.科技成果轉(zhuǎn)讓與技術(shù)轉(zhuǎn)讓。如果把一項(xiàng)成果視為一個(gè)系統(tǒng)的解決方案，那么每件專利權(quán)或?qū)＠暾?qǐng)權(quán)只是該解決方案的一個(gè)局部。因系統(tǒng)的總體效果會(huì)大于各局部效果的總和，科技成果C的價(jià)值應(yīng)大于各單項(xiàng)技術(shù)價(jià)值之和。也就是說，科技成果C的評(píng)估值應(yīng)大于1件非專利技術(shù)、3件專利權(quán)和3件專利申請(qǐng)權(quán)分別進(jìn)行評(píng)估所得出的評(píng)估值之和。A大學(xué)之所以分別評(píng)估并分別簽訂轉(zhuǎn)讓合同，存在以下兩方面的原因：

（1）增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目數(shù)量。A大學(xué)分別對(duì)1件非專利技術(shù)、3件專利權(quán)及3件專利申請(qǐng)權(quán)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并分別簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，即由一項(xiàng)成果的轉(zhuǎn)化變成了7項(xiàng)成果的轉(zhuǎn)化。

（2）為享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。從現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策來看，只有專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入才能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策和科技人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)可享受減計(jì)50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。而對(duì)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓和專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，均不可享受上述稅收優(yōu)惠政策。

5.獨(dú)立交易與非獨(dú)立交易。因A大學(xué)、B教授與E公司無(wú)直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，A大學(xué)將科技成果C賣給E公司，好像是獨(dú)立交易。E公司將科技成果C再賣給F公司似乎與A大學(xué)無(wú)關(guān)。但是，將整個(gè)交易過程結(jié)合起來看，可以認(rèn)為是由B教授在操縱。即B教授為逃避關(guān)聯(lián)交易的嚴(yán)格審核，引入E公司，增加了一個(gè)交易環(huán)節(jié)，其用意可能是多方面的。

（1）獨(dú)立交易原則。也稱公平交易原則，或正常交易原則，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第一百一十條規(guī)定，是指“沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則”。其中“沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系”，是指干擾交易雙方正常交易的關(guān)系，包括股權(quán)（東）關(guān)系和人員關(guān)系。有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易，則是非獨(dú)立交易。不過，這是稅法規(guī)定，是從稅收監(jiān)管的角度定義關(guān)聯(lián)交易。

（2）非獨(dú)立交易應(yīng)公開進(jìn)行。對(duì)于非獨(dú)立交易，為避免《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第100號(hào)）第五十二條第（四）項(xiàng)規(guī)定的“串通作弊、暗箱操作等低價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)的”行為發(fā)生，須委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，或采用在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易或拍賣等公開交易方式，以避免非法利益輸送?？梢姡珺教授以E公司作為交易媒介逃避學(xué)校的監(jiān)管，在程序上是違規(guī)的。這種做法是不可取的。

（3）交易媒介?；贐教授豐富的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，引入E公司作為交易橋梁這一點(diǎn)來看，有多種可能性：一是他創(chuàng)辦F公司時(shí)，應(yīng)該已經(jīng)做足了準(zhǔn)備工作，以盡可能掃除在職創(chuàng)辦企業(yè)的障礙。二是B教授擔(dān)心由F公司出面交易，人為因素過多，程序復(fù)雜，交易成本過高，交易周期拉長(zhǎng)，除付出更多成本費(fèi)用外，也可能影響其融資進(jìn)程。三是抱有僥幸心理，以較低的價(jià)格獲得科技成果C。

3件發(fā)明專利值不值錢，值多少錢，B教授是最清楚的，而A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移中心也是有數(shù)的，因?yàn)檫@3件專利均是2012年申請(qǐng)的，屬于“庫(kù)存”專利，每年還要支付一筆不小的專利維持費(fèi)，必須盡早處置。

6.融資因素。影響F公司融資及其金額大小的因素是多方面的，包括公司成長(zhǎng)性、市場(chǎng)潛力、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)、技術(shù)創(chuàng)新、資金投入、所處階段等。在上述諸多因素中，起決定作用的是科研團(tuán)隊(duì)，即B教授團(tuán)隊(duì)；其次是醫(yī)療市場(chǎng)前景廣闊，往往是投資的熱門領(lǐng)域。據(jù)了解，投資人在投資F公司時(shí)，對(duì)科技成果C的交易情況及其價(jià)值進(jìn)行了審查，沒有提出異議。但3件專利權(quán)和專利申請(qǐng)權(quán)是否給F公司融資加分，不得而知，但絕不是其決定性因素。

按照國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于高價(jià)值專利的統(tǒng)計(jì)范圍，F(xiàn)公司融資8000萬(wàn)元應(yīng)該與科技成果C中的專利有一定關(guān)系，即這些專利屬于高價(jià)值專利的統(tǒng)計(jì)范圍。

國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)展研究中心主任韓秀成認(rèn)為，高質(zhì)量專利至少應(yīng)具備以下條件：一是高水平、高技術(shù)含量的技術(shù)方案；二是高質(zhì)量專利申請(qǐng)文件；三是權(quán)利的穩(wěn)定性好；四是良好的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)前景。對(duì)照這些條件，如果沒有進(jìn)行高質(zhì)量專利申請(qǐng)，即使其他條件均符合，也不認(rèn)為是高價(jià)值專利。

7.科技成果定價(jià)與研制費(fèi)用之間的關(guān)系。筆者在《科技成果轉(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》（上?？茖W(xué)普及出版社，2016年）一書對(duì)成果的價(jià)值與其研發(fā)費(fèi)用之間關(guān)系進(jìn)行了分析，兩者不能直接掛鉤。高校院所的科研活動(dòng)以基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究為主，原創(chuàng)性較強(qiáng)，但離產(chǎn)業(yè)化還有一段距離，需作進(jìn)一步的投入以進(jìn)行后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)的轉(zhuǎn)化活動(dòng)。

將科技成果定價(jià)與研制成本掛鉤，會(huì)帶來以下三個(gè)方面的問題：

一是研制成本難以核算。如果不能準(zhǔn)確地核算研制成本，就無(wú)法進(jìn)行科技成果定價(jià)，進(jìn)而無(wú)法進(jìn)行科技成果交易。研制成本核算過高或過低，不能反映科技成果的成本，不利于科技成果定價(jià)。

二是如果科技成果定價(jià)低于甚至遠(yuǎn)低于其研制成本，科技成果完成單位不愿交易，一旦交易就會(huì)被認(rèn)為是國(guó)有資產(chǎn)流失。例如，《科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化案例解析》（上?？茖W(xué)普及出版社，2016年）一書中有一案例，一項(xiàng)成果經(jīng)過10余年的研發(fā)，申請(qǐng)國(guó)家財(cái)政資助1個(gè)多億，卻以2000萬(wàn)元的價(jià)格進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓。如果與研制成本掛鉤，則該成果可被視為賤賣了，甚至被認(rèn)為是國(guó)有資產(chǎn)流失。如以這種觀念看待科技成果轉(zhuǎn)化，該成果是不可能得到轉(zhuǎn)化的。

三是高校院所申請(qǐng)財(cái)政資助都是無(wú)償?shù)模ā犊萍汲晒D(zhuǎn)化操作實(shí)務(wù)》，上海科學(xué)普及出版社，2016年），如果將財(cái)政資助計(jì)入研制成本，等于改變了財(cái)政資助的無(wú)償性質(zhì)，變相轉(zhuǎn)為對(duì)高校院所的投資。

這也是A大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示難以落實(shí)審計(jì)整改意見的最根本原因?？萍汲晒D(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的障礙已經(jīng)很多了，不能再人為地設(shè)置阻力、增加障礙了。

7.科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)。《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定的通知》（國(guó)發(fā)〔2016〕16號(hào)）規(guī)定的“建立健全科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度”中的“科技成果轉(zhuǎn)化重大事項(xiàng)”到底是指“科技成果轉(zhuǎn)化”中的“重大事項(xiàng)”還是指科技成果轉(zhuǎn)化本身就是重大事項(xiàng)？筆者認(rèn)為應(yīng)該是前者。高校院所科技成果轉(zhuǎn)化的重大事項(xiàng)包括：科技成果轉(zhuǎn)化制度的制修訂、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)設(shè)置及技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)、以科技成果作價(jià)投資、科技成果定價(jià)等。凡是屬于本單位的“三重一大”事項(xiàng)范圍的，可以認(rèn)為是重大事項(xiàng)，否則不宜劃定為重大事項(xiàng)。

有的單位以科技成果擬成交金額大小分級(jí)決策，對(duì)于成交金額比較小的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，不列入重大事項(xiàng)，下放到職能部門，或科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化辦公室，或科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化領(lǐng)導(dǎo)小組決策。將重大科技成果的轉(zhuǎn)化列入重大事項(xiàng)，按“三重一大”決策程序進(jìn)行決策。

8.知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬。這會(huì)增加不少工作量，但有利于強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，可以避免忘記因繳納年費(fèi)而使專利失效等問題出現(xiàn)。

三、思考與建議

審計(jì)部門對(duì)A大學(xué)的審計(jì)是查出了問題，即高價(jià)值專利被低價(jià)轉(zhuǎn)讓，說明科技成果轉(zhuǎn)化流程及其設(shè)計(jì)存在瑕疵。但問題的根源不只是在科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化流程上，應(yīng)追溯到科研管理環(huán)節(jié)，特別是專利申請(qǐng)環(huán)節(jié)。因問題的產(chǎn)生根源沒找準(zhǔn)，加之科技成果轉(zhuǎn)化的高度復(fù)雜性，審計(jì)開出的整改措施不僅難以施行，甚至?xí)蔀樾碌亩曼c(diǎn)，適得其反。同時(shí)要清醒地認(rèn)識(shí)到，科技成果不轉(zhuǎn)化，才是最大的浪費(fèi)。

1.注重高價(jià)值專利的培育。筆者在《一件發(fā)明專利如何拆分許可？》（《科技中國(guó)》2021年第2期）一文中介紹了高價(jià)值專利培育的做法。高價(jià)值專利主要由技術(shù)、法律和市場(chǎng)三個(gè)維度構(gòu)成：一是高水平技術(shù)研發(fā)，即基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性、前沿性技術(shù)研發(fā)；二是專利保護(hù)范圍要清晰、適當(dāng)，確保有較強(qiáng)的法律保護(hù)性，其關(guān)鍵是高質(zhì)量撰寫專利申請(qǐng)；三是市場(chǎng)容量大，可賣得出好價(jià)錢。韓秀成認(rèn)為，須采取以下措施培育高質(zhì)量專利：一是要高質(zhì)量創(chuàng)造；二是要高質(zhì)量申請(qǐng)；三是要高標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)；四是要精準(zhǔn)長(zhǎng)遠(yuǎn)布局；五是要在政策扶持上向市場(chǎng)規(guī)律、市場(chǎng)軌道和市場(chǎng)方向精準(zhǔn)著力；六是要高水平遴選和評(píng)估。本案例中，如果3件發(fā)明專利沒做到高質(zhì)量申請(qǐng)，則其價(jià)值會(huì)大打折扣。因此，審計(jì)部門提出的整改意見應(yīng)是落實(shí)《教育部 國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 科技部關(guān)于提升高等學(xué)校專利質(zhì)量促進(jìn)轉(zhuǎn)化運(yùn)用的若干意見》（教科技〔2020〕1號(hào)）文件精神，建立職務(wù)科技成果披露制度和專利申請(qǐng)前評(píng)估制度，提高專利申請(qǐng)質(zhì)量。

2.建立健全非關(guān)聯(lián)交易承諾制。在科技成果轉(zhuǎn)讓、許可和作價(jià)投資及其他技術(shù)交易中，科技人員須披露與交易對(duì)象是否存在投資、兼職以及其他影響公平交易的關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)于須主動(dòng)披露而未披露，或刻意隱瞞，或者失實(shí)披露者，當(dāng)事人須承擔(dān)失信責(zé)任，并追究其相應(yīng)法律責(zé)任。

3.建立健全協(xié)議定價(jià)機(jī)制。審計(jì)人員質(zhì)疑A大學(xué)賤賣了科技成果C，實(shí)質(zhì)上是質(zhì)疑其協(xié)議定價(jià)流程。A大學(xué)已經(jīng)做到謹(jǐn)慎原則，委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)3件專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估。建議有關(guān)部門制訂科技成果協(xié)議定價(jià)規(guī)程，如何避免科技成果不被賤賣。高校院所按照規(guī)定的流程定價(jià)，履行了勤勉盡責(zé)，就不應(yīng)質(zhì)疑其科技成果被賤賣。

4.制訂科技成果轉(zhuǎn)化負(fù)面清單。審計(jì)對(duì)A大學(xué)提出的問題不是原則性問題，但整改意見卻是被審計(jì)單位執(zhí)行的依據(jù)，并被要求整改到位。這會(huì)給被審計(jì)單位帶來困惑。目前科技成果轉(zhuǎn)化仍處于探索階段，而國(guó)家政策法規(guī)規(guī)定大多是原則性的，各高校院所都根據(jù)自身的實(shí)際和對(duì)政策法規(guī)的理解出臺(tái)制度流程。在缺乏細(xì)則的前提下，是否盡職盡責(zé)、是否違規(guī)，容易扯皮，其結(jié)果不是在松綁，而是在加碼，事與愿違。建議有關(guān)部門以負(fù)面清單的方式給科技成果轉(zhuǎn)化劃出底線，才能給高校院所松綁、減壓。在審計(jì)、巡視等監(jiān)督中，如果發(fā)現(xiàn)新的問題，可以補(bǔ)充到負(fù)面清單中。

5.科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化仍以“促”為主。新修訂的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》自2015年頒布施行到現(xiàn)在已經(jīng)多年了，且國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列政策文件促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，其效應(yīng)逐步顯現(xiàn)出來了，一些高校院所做得很不錯(cuò)，成效比較突出，但科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化離預(yù)期目標(biāo)還有很長(zhǎng)一段路要走，且發(fā)展很不平衡，許多高校院所仍處于起步階段。在這樣的情況下，政府職能部門須以促進(jìn)為主，通過多種手段，打通科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的通道，破除各種瓶頸制約。無(wú)論采取什么手段或措施，都須遵循科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化規(guī)律，并定位為“促”，還遠(yuǎn)沒到嚴(yán)“管”的程度，更不能設(shè)置新的障礙。