梅 萍

（武昌船舶重工集團(tuán)有限公司，湖北 武漢 430060）

隨著全球化的步伐逐步加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐步增大。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)成了防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和途徑。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上需要以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)為中心，以保障企業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展為目標(biāo)，提供優(yōu)質(zhì)的戰(zhàn)略支持型財(cái)務(wù)服務(wù)；以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能為手段，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供支持和保障，本文基于企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)采取的措施和建議。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，即因?yàn)楦鞣N難以預(yù)料或控制的影響因素，財(cái)務(wù)狀況有著不確定性，使企業(yè)有蒙受損失的可能性。按財(cái)務(wù)活動(dòng)主要環(huán)節(jié)，分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有兩個(gè)：一是外部原因，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境，主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)政策和環(huán)境的影響、行業(yè)背景；二是內(nèi)部原因，主要是資本結(jié)構(gòu)不合理、投資決策不合理、財(cái)務(wù)管理制度不完善、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，不可能消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能采取措施和辦法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害降到最低。充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，高度重視，并采取有效措施是至關(guān)重要的。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范是健全現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求

內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我約束、調(diào)整、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法與措施的總稱。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)、資金、人員等方面都發(fā)展到了一定的規(guī)模，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源的配置、財(cái)務(wù)管理水平等方面必須適應(yīng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展的需求。只有加強(qiáng)企業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化管理模式轉(zhuǎn)換，企業(yè)才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范是提升管理水平的必然要求

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的逐步加快，國(guó)際化的科學(xué)管理規(guī)范和管理體系已經(jīng)融入到我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范不僅關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制衡的治理機(jī)制問題，更是經(jīng)濟(jì)全球化和激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)得以有效保證自身經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，提升管理水平的必然要求。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范是參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求

一個(gè)規(guī)范的、有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度不僅可以提高企業(yè)的市場(chǎng)認(rèn)可度，還增強(qiáng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的信心和實(shí)力。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)，加快企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范的創(chuàng)新，是獲取和保持我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段和途徑。

4.良好的企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展重要保障

良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范管理可以為企業(yè)制定戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，并保證其有效性和科學(xué)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指日常經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種不確定因素，涉及到利益的分配、資金的融資和使用問題。嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有可能導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等不能正常進(jìn)行，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的有效途徑

1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和人員管理

（1）建章建制，制定會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理規(guī)范。按照中央企業(yè)全面執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，編制《會(huì)計(jì)核算辦法》《財(cái)務(wù)管理辦法》和《財(cái)務(wù)管理精細(xì)化手冊(cè)》，從人員管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)核算流程、審批權(quán)限控制、銀行賬戶管理、信息管理等方面完善內(nèi)控制度建設(shè)做到管理有制度、工作有規(guī)范、操作有程序、事中有檢查、事后有考核，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）定期對(duì)各單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、預(yù)算管理進(jìn)行檢查，定期檢查各單位庫(kù)存現(xiàn)金情況，定期編制《財(cái)務(wù)成本簡(jiǎn)報(bào)》和《財(cái)會(huì)動(dòng)態(tài)》，宣傳國(guó)家和企業(yè)的法規(guī)制度，通報(bào)基礎(chǔ)管理工作現(xiàn)狀，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。定期召開主管會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各會(huì)計(jì)崗位都有崗位工作流程和計(jì)算機(jī)操作流程，嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度和崗位責(zé)任制處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

（3）財(cái)務(wù)部專門設(shè)置稽核科，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核監(jiān)督，三人以上財(cái)務(wù)人員的二級(jí)單位設(shè)置稽核員崗位。定期在會(huì)計(jì)人員中實(shí)行崗位輪換，出納人員一般二年輪崗一次，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人輪崗期限不超過六年。按照財(cái)務(wù)人員工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)的要求，財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置符合不相容職務(wù)相互分離的原則，各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

2.資金管理

（1）資金管理遵循安全性、效益性、流動(dòng)性的原則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，特別是加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金適度集中管理的有關(guān)規(guī)定，合理配置集團(tuán)資源，強(qiáng)化企業(yè)融資能力，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（2）高度重視現(xiàn)金流量管理，堅(jiān)持資金用款申報(bào)制度，堅(jiān)持召開月度資金調(diào)度會(huì)，加強(qiáng)資金收付預(yù)算管理，保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和良好的現(xiàn)金支付及償債信譽(yù)，增強(qiáng)資金保障能力。

（3）在資金付款方式上，合理使用現(xiàn)金與商票、抵債等其他方式配比進(jìn)行付款。充分發(fā)揮企業(yè)信譽(yù)，優(yōu)先采取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、保函等非資金占用方式付款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少資金占用，延緩現(xiàn)金流支出時(shí)間，最大限度降低成本，提高資金使用效益。

（4）資金支出嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)審批辦法》辦理，從付款起點(diǎn)控制資金，加強(qiáng)行政一把手簽審意識(shí)。嚴(yán)格按照合同節(jié)點(diǎn)、產(chǎn)品進(jìn)度、以收抵支等付款規(guī)定進(jìn)行資金支付，大額用款及超計(jì)劃用款一律報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支出。強(qiáng)化資金收付的監(jiān)督檢查，按月對(duì)資金收付執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)差異進(jìn)行原因分析，全程掌控資金動(dòng)態(tài)。

（5）結(jié)合銀行余額清理及核對(duì)工作，對(duì)開戶銀行及賬戶進(jìn)行整理和核實(shí)，按同類銀行選一家的原則，分批進(jìn)行銀行賬戶清理與銷戶，撤銷部分銀行賬戶，除保留集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和政策指定性銀行外，結(jié)算業(yè)務(wù)全部集中于四大國(guó)有商業(yè)銀行，確保資金安全。

3.預(yù)算管理

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算基于“費(fèi)用控制、壓縮開支、保障重點(diǎn)、適度從緊、促進(jìn)發(fā)展”的原則，預(yù)算編制工作做到精細(xì)化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。

（2）實(shí)行預(yù)算管理，將一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)納入預(yù)算管理，做到無預(yù)算之事不辦、超預(yù)算之事不辦。本著量入為出、錢跟事走、勤儉節(jié)約的預(yù)算管理思想，堅(jiān)持上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總合并編制全公司財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理工作逐級(jí)細(xì)化，預(yù)算管理工作的制度、責(zé)任、考核的落實(shí)，保證全公司預(yù)算執(zhí)行過程受控，從而確保公司每年的指標(biāo)完成。

（3）財(cái)務(wù)人員樹立節(jié)約意識(shí)、管家意識(shí)、理財(cái)意識(shí)。勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，不該用的錢一分不花，能節(jié)約的錢一分也要節(jié)約，規(guī)范內(nèi)部管理，減少各種能源、辦公用品、出差、會(huì)議等的支出，全公司財(cái)務(wù)預(yù)算堅(jiān)持量入為出，突出穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（4）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)資金支出全過程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、監(jiān)督與考核。從資金源頭控制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算剛性，加大預(yù)算執(zhí)行力度。強(qiáng)化預(yù)算管理過程控制，財(cái)務(wù)預(yù)算堅(jiān)持量入為出，突出穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（5）預(yù)算與落實(shí)預(yù)算管理制度、超預(yù)算預(yù)警制度、強(qiáng)化預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)司各項(xiàng)制度，重點(diǎn)抓責(zé)任落實(shí)、考核，定期召開預(yù)算分析會(huì)，及時(shí)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

4.成本管理

（1）制定年度成本管理工作計(jì)劃，并下發(fā)各分支公司，該計(jì)劃重點(diǎn)突出經(jīng)營(yíng)的成本控制與管理。堅(jiān)持執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《制造成本與期間費(fèi)用核算規(guī)程》等相關(guān)制度，加強(qiáng)成本控制與核算管理。

（2）目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，將降本增效作為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本措施，苦練內(nèi)功，深入挖潛，應(yīng)用先進(jìn)管理方法，走內(nèi)涵式發(fā)展道路，提高生產(chǎn)效率。

（3）加強(qiáng)成本控制，對(duì)在制品、完工產(chǎn)品進(jìn)行成本跟蹤分析、盈虧動(dòng)態(tài)分析，特別要抓好設(shè)計(jì)成本，抓好設(shè)計(jì)修改、超定額采購(gòu)、質(zhì)量廢返成本。

（4）在當(dāng)前形勢(shì)下，不僅要開源，尋求更多訂單，更要做好節(jié)流工作，抓好節(jié)能降耗、開源節(jié)流，控制成本費(fèi)用，做好賬銷案存資產(chǎn)再利用管理工作。把推進(jìn)節(jié)能減排作為重要抓手，降低能耗物耗，指導(dǎo)企業(yè)對(duì)標(biāo)先進(jìn)水平，采用節(jié)能環(huán)保的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備。

（5）做好主要產(chǎn)品成本分析工作，認(rèn)真查找管理中的問題，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以成本控制為目標(biāo)，從工藝技術(shù)、生產(chǎn)組織、管理改進(jìn)入手制訂相應(yīng)措施，全面提高企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品成本事前、事中、事后控制。根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)，量化產(chǎn)品作業(yè)期標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立主要產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。

5.清欠管理

（1）建章建制，制定收款考核辦法，與績(jī)效考核掛鉤。規(guī)范清收清欠工作，并抓好落實(shí)；清欠管理實(shí)行定項(xiàng)目、定人員、定責(zé)任的三定原則，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；獎(jiǎng)罰分明是關(guān)鍵，年終對(duì)清收清欠目標(biāo)進(jìn)行考核，年初簽訂清收清欠責(zé)任書，并將清收清欠納入企業(yè)的年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)中，明確分值，且直接影響到業(yè)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)班子的薪酬。

（2）加大經(jīng)營(yíng)力度，從經(jīng)營(yíng)源頭選好產(chǎn)業(yè)、選好產(chǎn)品、選好客戶、選好支付條款，積極承接有信譽(yù)客戶的優(yōu)質(zhì)訂單，加強(qiáng)資金回籠，提高規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（3）認(rèn)真分析手持訂單及市場(chǎng)情況，建立重要客戶動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)手持主要產(chǎn)品的業(yè)主進(jìn)行定期評(píng)估，隨時(shí)掌握客戶風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)情況。從法律和金融等方面做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，逐項(xiàng)研究存在風(fēng)險(xiǎn)的合同，通過加強(qiáng)與客戶溝通，仲裁訴訟及商業(yè)模式創(chuàng)新等多種手段，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)、靈活運(yùn)用各種方式，對(duì)呆賬、壞賬可采用折讓、收回貨物、以物抵債、訴訟保全等方法措施，把企業(yè)的損失降到最低。

（4）定期召開清欠工作分析會(huì)，加強(qiáng)合同履約過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，銜接好經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)與財(cái)務(wù)之間的信息溝通，強(qiáng)化催收力度，努力降低應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模與增長(zhǎng)速度，減少流動(dòng)資金占用。

6.外匯管理

（1）密切關(guān)注國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，跟蹤搜集金融信息，對(duì)各主要幣種的匯率變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，定期發(fā)布動(dòng)態(tài)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。結(jié)合《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》等相關(guān)外匯管理規(guī)章制度建章建制，積極與金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（2）安排專職人員從事匯率風(fēng)險(xiǎn)防范工作，堅(jiān)持外匯資金日跟蹤制，定期匯報(bào)企業(yè)外貿(mào)產(chǎn)品的整體資金運(yùn)行情況、外匯資金操作情況等，重大外匯操作進(jìn)行決策時(shí)，組織召開專會(huì)或要求各相關(guān)部門會(huì)簽，形成集體決策經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（3）針對(duì)出口產(chǎn)品節(jié)點(diǎn)收匯、大型進(jìn)口設(shè)備付匯匯率風(fēng)險(xiǎn)，事先鎖定外匯收付的換匯成本，利用結(jié)匯、遠(yuǎn)期外匯買賣、掉期、超遠(yuǎn)期結(jié)匯等避險(xiǎn)工具達(dá)到外匯保值、防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（4）加強(qiáng)銀企合作，合理利用最新出臺(tái)的銀行工具，及時(shí)制定理財(cái)方案，規(guī)避或降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。

7.投資管理

（1）配合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，依靠國(guó)家撥款、銀行貸款等多渠道多層次融通資金，做好投資項(xiàng)目資金的籌措工作。積極運(yùn)用集團(tuán)公司投融資政策，緩解企業(yè)在運(yùn)行中的資金供求矛盾。

（2）聚焦主業(yè)、聚焦具備核心競(jìng)爭(zhēng)能力的產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、努力提高產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力。重點(diǎn)控制預(yù)算外開支，適當(dāng)壓縮預(yù)算內(nèi)控制規(guī)模；對(duì)投資項(xiàng)目，要根據(jù)資金情況，分輕重緩急，合理控制投資節(jié)奏。進(jìn)一步完善投資管理內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)大額資金項(xiàng)目支出的監(jiān)督管理。

（3）圍繞市場(chǎng)，突出主業(yè)。打造六大強(qiáng)勢(shì)主業(yè)，加快三大板塊建設(shè)，加強(qiáng)各項(xiàng)軟實(shí)力建設(shè)，始終堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為中心，提高投資效果，不斷提高質(zhì)量和效益水平，把發(fā)展的速度和質(zhì)量效益更好地結(jié)合起來，切實(shí)防范和控制資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

8.風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）高度重視當(dāng)前及今后一定時(shí)期內(nèi)更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)公司的影響，逐步建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)合同風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、控制和化解機(jī)制。

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)金融及衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)監(jiān)管，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目專人監(jiān)控，開立保函和信用證各經(jīng)辦部門必須對(duì)貿(mào)易對(duì)象的資信情況進(jìn)行調(diào)查，按月通報(bào)各單位銀行保函信息，并會(huì)同各責(zé)任單位提前制訂避險(xiǎn)方案，嚴(yán)控銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（3）在加強(qiáng)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、安全質(zhì)量和安全保密等方面管理基礎(chǔ)上，綜合采取多種措施，著力加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和控制企業(yè)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，將防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)，逐步建立“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制”的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，積極應(yīng)對(duì)公司所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

9.財(cái)務(wù)信息化管理

財(cái)務(wù)信息化工作做好核算軟件升級(jí)，實(shí)現(xiàn)一級(jí)核算；實(shí)現(xiàn)總部全面預(yù)算、網(wǎng)上報(bào)銷、合同管理、資產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈管理上線。建立和完善“業(yè)財(cái)一體化”信息系統(tǒng)，固化相關(guān)業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理體系。規(guī)范統(tǒng)計(jì)口徑、指標(biāo)采集、統(tǒng)計(jì)流程，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集、審核、分析、管理，及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范。

逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合決策支持系統(tǒng)。將集團(tuán)總部及子公司所有業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一，逐步實(shí)現(xiàn)信息共享，解決信息孤島問題， 打通企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)高效集成，實(shí)現(xiàn)物流與資金流的統(tǒng)一，建立起基于財(cái)務(wù)信息化的決策支持系統(tǒng)，向管控型和智能型財(cái)務(wù)管理推進(jìn)，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支撐，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

定期組織財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德的培訓(xùn)，對(duì)各部門財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期考評(píng)，定期與不定期的輪崗，提高財(cái)務(wù)主管和總監(jiān)的獨(dú)立性，指導(dǎo)他們履行好職責(zé)。

采取請(qǐng)進(jìn)來、送出去、多層次、多形式的方式組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，構(gòu)建既懂財(cái)會(huì)知識(shí)，又懂內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，既能做好會(huì)計(jì)核算、又能搞好財(cái)務(wù)管理，既懂現(xiàn)代財(cái)務(wù)技術(shù)、又懂現(xiàn)代信息技術(shù)的復(fù)合型人才，提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，為企業(yè)發(fā)展當(dāng)好管家當(dāng)好參謀。

四、結(jié)語

做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作意義重大，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)管理層的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，做好預(yù)算管理，制定財(cái)務(wù)管理制度，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位，做好投資、風(fēng)險(xiǎn)和信息化管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。