梁芳菁

（中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司武漢分公司，湖北 武漢 430000）

近年來，金融環(huán)境復(fù)雜多變，金融風(fēng)險(xiǎn)事件頻出，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)深化合規(guī)管理建設(shè)成為當(dāng)務(wù)之急。近幾年頻發(fā)的金融機(jī)構(gòu)案件案例，主要包括2018年寶塔石化財(cái)務(wù)公司票據(jù)兌付危機(jī)爆發(fā)、2019年包商銀行發(fā)生嚴(yán)重信用危機(jī)被中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合接管等，突出反映部分金融機(jī)構(gòu)仍然存在重業(yè)績(jī)輕合規(guī)、重效益輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。究其原因，還是因?yàn)槠浣?jīng)營(yíng)過程中只注重盲目發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)防控和合規(guī)意識(shí)淡薄，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累爆發(fā)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此采取了強(qiáng)硬嚴(yán)厲措施整治金融業(yè)。在全球各界勠力同心為打造并保持公平公正、開放透明的社會(huì)秩序的同時(shí)，依法治國(guó)的改革進(jìn)程在深入推進(jìn)。在此背景下，筆者主要從財(cái)務(wù)公司如何促進(jìn)合規(guī)管理建設(shè)，保障公司穩(wěn)健發(fā)展談幾點(diǎn)看法。

一、合規(guī)管理的定義

中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)的研究數(shù)據(jù)顯示，2018年國(guó)內(nèi)超八成以上的財(cái)務(wù)公司擁有國(guó)資背景。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)公司涉及的關(guān)于合規(guī)管理方面的法律法規(guī)，主要包括中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、國(guó)資委下發(fā)的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》以及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)ISO19600《合規(guī)管理體系——指南》。其中，《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中提到的合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》提到的合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)ISO19600《合規(guī)管理體系——指南》中提到合規(guī)是組織可持續(xù)發(fā)展基石，合規(guī)意味著組織遵守適用的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，也遵守相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、合同、有效治理原則或道德標(biāo)準(zhǔn)。綜合說來，合規(guī)管理就是要確保企業(yè)的所有業(yè)務(wù)都能遵循相關(guān)內(nèi)外部法律法規(guī)、準(zhǔn)則和指引而發(fā)生的管理活動(dòng)。

二、目前形勢(shì)下加強(qiáng)合規(guī)管理建設(shè)工作的意義

1.合規(guī)管理是順應(yīng)強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)管的必然要求

近幾年，金融監(jiān)管已成強(qiáng)、嚴(yán)態(tài)勢(shì)，“凡查必罰、罰必是雙罰”已成為監(jiān)管常態(tài)。從眾多行政處罰事實(shí)中可以分析看出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)被處罰最多的都是因?yàn)檫`規(guī)、違法、不合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為造成。審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)必走之路，培植合規(guī)文化也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，符合監(jiān)管要求的必然選擇。財(cái)務(wù)公司應(yīng)認(rèn)清現(xiàn)狀，以主動(dòng)合規(guī)的方式擁抱監(jiān)管，自覺建立嚴(yán)厲的追責(zé)機(jī)制，像手拿放大鏡一樣捕捉排除重要領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并做到防范各類風(fēng)險(xiǎn)相互傳播擴(kuò)散。而且，良好合規(guī)管理可以與監(jiān)管機(jī)構(gòu)產(chǎn)生良好聯(lián)系與互動(dòng)，助力財(cái)務(wù)公司贏得良好聲譽(yù)、規(guī)避監(jiān)管處罰、提升監(jiān)管評(píng)級(jí)等級(jí)，在經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新發(fā)展中可以獲得更多市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)管政策方面的支持。

2.合規(guī)管理是財(cái)務(wù)公司穩(wěn)定健康經(jīng)營(yíng)的前提保證

穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的根本就是要保安全，保安全就是要防風(fēng)險(xiǎn)，防風(fēng)險(xiǎn)首先就是要強(qiáng)內(nèi)控、抓合規(guī)。內(nèi)控制度的完善與公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作、管理的合規(guī)性息息相關(guān)。良好的合規(guī)管理可以充分發(fā)揮內(nèi)控制度的效用性。

3.合規(guī)管理體系建設(shè)是財(cái)務(wù)公司強(qiáng)基固本，防止案件發(fā)生的現(xiàn)實(shí)需要

目前，金融業(yè)正面臨著嚴(yán)峻的案防形勢(shì)，近幾年的案件總數(shù)和涉案金額都在攀升，尤其是大案要案的發(fā)生，在社會(huì)上產(chǎn)生了極大的負(fù)面效應(yīng)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露的重大風(fēng)險(xiǎn)事件大多反映出金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)控管理薄弱、合規(guī)文化建設(shè)欠缺，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控。所以，強(qiáng)化合規(guī)管理體系建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)員工行為的管控，一方面將操作風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，是行之有效預(yù)防案件發(fā)生的方法；另一方面也有助于財(cái)務(wù)公司發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，確保集團(tuán)資金安全。

三、目前合規(guī)管理存在的主要問題

1.合規(guī)意識(shí)欠缺、合規(guī)觀念滯后

有些財(cái)務(wù)公司對(duì)合規(guī)的認(rèn)識(shí)還停留在表面，以被動(dòng)接受為主，未將合規(guī)理念融入業(yè)務(wù)工作中。一方面是對(duì)合規(guī)文化缺乏認(rèn)同感，重業(yè)務(wù)輕管理。一些從業(yè)人員為了提高業(yè)績(jī)，不惜忽視監(jiān)管，不顧公司下發(fā)的相關(guān)制度要求，違規(guī)操作、簡(jiǎn)化流程，極易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)敞口，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。另一方面是有些財(cái)務(wù)公司考核指標(biāo)的設(shè)置偏差，效益、經(jīng)營(yíng)發(fā)展指標(biāo)和合規(guī)指標(biāo)比重失衡，對(duì)合規(guī)成果的激勵(lì)和不合規(guī)的懲罰機(jī)制不健全，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任劃分不明等，都會(huì)導(dǎo)致合規(guī)文化機(jī)制建設(shè)缺乏動(dòng)力，合規(guī)文化氛圍較難形成。

2.合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)劃分缺少系統(tǒng)性管理

目前，許多財(cái)務(wù)公司都未系統(tǒng)性形成以內(nèi)外部法律法規(guī)為業(yè)務(wù)指導(dǎo)的合規(guī)制度庫，公司制度動(dòng)態(tài)更新也不及時(shí)，這就會(huì)導(dǎo)致員工無法及時(shí)、全面掌握本崗位相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則、崗位職責(zé)，進(jìn)一步造成員工無法理解違規(guī)操作代價(jià)是什么，最終導(dǎo)致合規(guī)執(zhí)行程度較差。

3.對(duì)監(jiān)管信息的動(dòng)態(tài)掌握不夠，缺乏與監(jiān)管部門及其人員的有效溝通

近年來監(jiān)管政策頻出，部分財(cái)務(wù)公司理解政策的思路還不夠清晰，仍停留在監(jiān)管政策主要是針對(duì)銀行，財(cái)務(wù)公司只是在一定程度參照?qǐng)?zhí)行的思想層面。這樣就容易造成收到監(jiān)管意見后，僅按照自己的思路進(jìn)行分析處理，不清楚合規(guī)尺度和關(guān)注重點(diǎn)。當(dāng)監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，容易因合規(guī)尺度與監(jiān)管保持不一致受到問責(zé)處罰。

四、提升合規(guī)管理工作質(zhì)效的對(duì)策和建議

1.加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，從講黨性的角度，推進(jìn)合規(guī)管理

財(cái)務(wù)公司要以強(qiáng)烈的政治意識(shí)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央、集團(tuán)、公司黨委和監(jiān)管部門從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治企的各項(xiàng)規(guī)定要求，牢牢扭緊“思想閥門”，將廉潔文化教育、警示教育和合規(guī)文化教育有機(jī)結(jié)合推進(jìn)，提醒領(lǐng)導(dǎo)干部心有規(guī)、行有度、講忠誠(chéng)，激發(fā)全員堅(jiān)韌不拔、克難奮進(jìn)的擔(dān)當(dāng)精神，激勵(lì)黨員干部守初心、擔(dān)使命、砥礪奮進(jìn)，增強(qiáng)踐行廉潔文化建設(shè)的責(zé)任感和使命感，促進(jìn)反腐倡廉與轉(zhuǎn)型發(fā)展融合并進(jìn)，以良好廉潔氛圍引導(dǎo)政治生態(tài)不斷改善，營(yíng)造風(fēng)清氣正干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，增強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)、紅線意識(shí)、底線意識(shí)，不斷推動(dòng)合規(guī)管理取得新成效。

2.優(yōu)化合規(guī)管理制度體系，強(qiáng)化制度貫徹執(zhí)行力

完備的合規(guī)管理制度是財(cái)務(wù)公司開展合規(guī)管理的主要標(biāo)準(zhǔn)，是引導(dǎo)員工遵紀(jì)守法、企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的行動(dòng)指南。公司應(yīng)形成將合規(guī)管理寫入《公司章程》，以《合規(guī)管理辦法》為核心，相關(guān)業(yè)務(wù)條線的合規(guī)配套制度為補(bǔ)充的合規(guī)管理制度體系。

公司要堅(jiān)持定期或不定期對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部規(guī)章制度、內(nèi)控機(jī)制、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，提高各項(xiàng)制度的規(guī)范性、有效性和科學(xué)性，特別是要把監(jiān)管規(guī)則內(nèi)生于經(jīng)營(yíng)管理，嵌入整個(gè)運(yùn)行體系，把經(jīng)營(yíng)管理行為關(guān)進(jìn)制度的籠子。

將合規(guī)管理情況納入個(gè)人、公司的績(jī)效考評(píng)中，設(shè)置合理科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)也要加大對(duì)違規(guī)的排查力度、健全違規(guī)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任、違規(guī)部門和業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線的責(zé)任追究機(jī)制，形成失責(zé)必問、問必從嚴(yán)的新常態(tài)。

制度執(zhí)行的關(guān)鍵在于員工的具體運(yùn)用操作。為解決員工無法系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)性將合規(guī)要點(diǎn)掌握到位，公司需花精力認(rèn)真梳理內(nèi)外部法律法規(guī)、規(guī)章制度，編制分業(yè)務(wù)、分崗位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單或指導(dǎo)手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)使每位員工站在自己崗位、執(zhí)行不同業(yè)務(wù)時(shí)，能精準(zhǔn)理解掌握自己存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任所在，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化防控。

3.健全合規(guī)管理防控機(jī)制，有效識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

公司要建立起事前教育預(yù)警、事中檢測(cè)檢查、事后處置化解的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理立體式防線，確保合規(guī)管理全覆蓋。

公司要建立與自身組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式及復(fù)雜程度相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，充分利用大數(shù)據(jù)手段，建立以數(shù)據(jù)模型分析為基礎(chǔ)的監(jiān)測(cè)、檢查方法和應(yīng)用功能，通過提取數(shù)據(jù)、研究數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、建立分析模型，探索研究開發(fā)員工異常交易等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和篩查能力。

4.深入推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，形成合規(guī)管理長(zhǎng)效機(jī)制

合規(guī)是公司所有從業(yè)者的共同職責(zé)，核心在全員參與。財(cái)務(wù)公司一是要將培育良好合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)重要組成部分，通過在各業(yè)務(wù)條線、各層級(jí)開展合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽、合規(guī)專項(xiàng)培訓(xùn)等形式多樣的活動(dòng)，尤其是從高層領(lǐng)導(dǎo)牽頭，帶領(lǐng)合規(guī)、監(jiān)督部門對(duì)員工開展穿透式宣講教育，促使每位員工牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”理念，營(yíng)造“高層帶頭合規(guī)，合規(guī)人人盡責(zé)，合規(guī)從我做起”的良好合規(guī)氛圍。二是應(yīng)該主動(dòng)將合規(guī)建設(shè)嵌入黨建、廉政建設(shè)等，以黨建促合規(guī)，通過開展警示教育、簽訂合規(guī)責(zé)任狀、推送合規(guī)警示信息等方式，引導(dǎo)每位員工明晰合規(guī)底線，做到“心有所畏、行有所止”，真正將合規(guī)理念入腦入心。三是始終將監(jiān)管要求的合規(guī)文化建設(shè)規(guī)范必選動(dòng)作做好，例如合規(guī)宣傳培訓(xùn)資料的相關(guān)管理工作必須認(rèn)真留痕。在財(cái)務(wù)公司年度行業(yè)評(píng)級(jí)、反洗錢年度評(píng)級(jí)等年度監(jiān)管考評(píng)工作中，各項(xiàng)考核評(píng)分?jǐn)?shù)項(xiàng)均要求紙質(zhì)或電子資料證明，無相關(guān)資料證明不得分。

5.加強(qiáng)與監(jiān)管部門及其人員的溝通，密切跟緊監(jiān)管動(dòng)態(tài)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)采取多種方式與監(jiān)管部門進(jìn)行更為有效的溝通，掌握最新監(jiān)管政策、監(jiān)管尺度，避免由于理解代溝而造成被動(dòng)不合規(guī)。如遇到無法確定的時(shí)候，需主動(dòng)向監(jiān)管部門匯報(bào)，積極尋求幫助和支持，努力得到監(jiān)管相關(guān)政策的解釋說明，盡量讓合規(guī)執(zhí)行尺度與監(jiān)管要求尺度保持一致。

五、結(jié)語

合規(guī)管理之路永無止境，任重道遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)公司需嚴(yán)格約束自身行為，繃緊風(fēng)險(xiǎn)防控之弦，加快建設(shè)形成有效的合規(guī)管理體系，才能及時(shí)有效遏制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，合規(guī)自律方能揚(yáng)起穩(wěn)健之帆，審慎經(jīng)營(yíng)才能在浩瀚金融之海中暢游前行。