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        制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

        2021-01-02 22:06:42
        企業(yè)改革與管理 2021年10期
        關鍵詞:管理制度資金管理

        孫 偉

        (咸寧南玻節(jié)能玻璃有限公司,湖北 咸寧 437000)

        一、制造業(yè)企業(yè)加強資金管理的重要性

        (一)有助于保障企業(yè)的健康運營

        現代企業(yè)的競爭不僅體現在良好的盈利能力,還體現在穩(wěn)健的資金管理。在日常運營中,對資金管理的疏忽和不重視會導致企業(yè)的風險不斷集聚。企業(yè)必須采取有效的管理和控制措施,提高資金使用效率,才能增強企業(yè)抗御風險的能力,提升綜合競爭力。

        (二)有助于優(yōu)化企業(yè)的資產結構

        對制造業(yè)企業(yè)而言,應收賬款周轉慢,存貨高企墊支多,導致企業(yè)經營困難。通過加強資金管理,及時關注流動比率、速動比率、應收賬款周轉率等財務指標的波動,對貨幣和非貨幣資金的積極管理等提升資金利用效率,從而優(yōu)化資產結構。同時,通過資金管理避免資金閑置,對盈余資金進行理財和企業(yè)再發(fā)展投資,為企業(yè)貢獻更多的經濟效益。

        (三)有助于提升企業(yè)的經營管理水平

        通過資金管理,企業(yè)管理層可以因地制宜地制定公司經營策略,防止盲目的擴張和粗放經營導致企業(yè)因資金鏈問題而影響到企業(yè)的發(fā)展和經營權的分散。企業(yè)只有建立科學的資金管理制度及資金使用的預算機制,才能有效防范資金的濫用,保障資金使用的合理合規(guī)和企業(yè)資金安全,助力企業(yè)更好的經營管理。

        二、制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

        (一)缺乏正確的資金管理意識

        很多制造業(yè)企業(yè)管理者重視產銷,因其能給企業(yè)帶來產值和營收,貢獻利潤,但因為不重視資金的周轉速度,導致存貨積壓和應收賬款畸高。各部門管理人員認為資金管理是財務部門要操心的事,銷售部門只考慮訂單銷量的實現,導致應收賬款過高、客戶賬期過長;采購部門以服務生產運營為中心,但因為需求部門無序的請購而未加評估和管控,導致無效和冗余呆滯庫存;生產部門為了拉升產量而造成諸多生產資源的閑置和浪費;甚至公司管理層為了市場擴張,不考慮企業(yè)有限的資金資源而盲目投資,導致大量資金占用,使企業(yè)面臨資金風險。

        (二)企業(yè)資金管理制度不健全

        當前的制造業(yè)企業(yè)對資金的管理還停留在有形的貨幣資金管理,很多企業(yè)沒有應收賬款和存貨管理制度,商業(yè)票據收付沒有內部風險管理體系,財務只是管家,只保證資金賬實相符。企業(yè)沒有資金規(guī)劃,也沒有資金預算,資金調度全靠管理層的口頭要求,未進行充分的評估,資金管理成了拍腦袋的工作。因為缺乏科學的資金管理制度,企業(yè)管理層喪失了管理資金的能動力,財務部門具體執(zhí)行資金管理工作時也無章可循,資金管理制度不健全對企業(yè)的長期發(fā)展會造成系統(tǒng)性風險。

        (三)資金管理內部控制和考核缺失

        (1)大量的制造業(yè)企業(yè)對資金管理內部控制是失效的,沒有必要的審查和監(jiān)督機制。有些企業(yè)雖然規(guī)定了資金使用和審批流程,但形同虛設;有些企業(yè)的資金管理沒有合理規(guī)劃和內部約束,資金內部控制缺失不僅影響資金的合理高效使用,還會導致資金管理的風險。

        (2)考核是最直接有效的約束和促進手段,很多企業(yè)雖然建立了與資金相關的管理規(guī)定,但沒有對具體執(zhí)行情況進行持續(xù)考核,也沒有明確的獎懲機制,不能對各部門管理人員形成威懾和激勵,導致各種形式的資金浪費。沒有考核機制的資金管理是低效甚至是無效的,會滋生職業(yè)腐敗和企業(yè)運營風險。

        (四)信息化管理滯后

        制造業(yè)相比金融和高端科技領域,其人員更密集,產品市場競爭更透明,盈利水平的高低取決于企業(yè)內部是否能低成本運行。企業(yè)把有限的資源優(yōu)先分配給了能直接創(chuàng)造價值的產銷業(yè)務鏈,企業(yè)的資金管理完全靠人工作業(yè),嚴重缺乏信息化的支撐。信息化管理的滯后,會導致企業(yè)資金管理的無序,資金利用率低下,企業(yè)融資成本高且融資難,不利于制造業(yè)企業(yè)的升級改造和可持續(xù)發(fā)展。

        三、完善制造業(yè)企業(yè)資金管理的對策建議

        (一)增強資金管理意識

        企業(yè)各項運營活動都離不開資金,資金管理是一項企業(yè)管理層和各部門管理者上下密切溝通配合,并進行科學規(guī)劃和執(zhí)行的系統(tǒng)管理工作。企業(yè)一把手和財務領導要主動作為,提升資金管理在企業(yè)管理工作中的重要性,通過公司級管理會議讓企業(yè)的每一位管理者明白,資金也是有成本的。資金管理在企業(yè)管理活動中無處不在,無論產供銷還是財務等職能部門,各項業(yè)務工作都離不開資金,都是在進行形式多樣的資金管理,企業(yè)的各級管理者只有增強資金管理意識,才能讓資金發(fā)揮更大價值。同時,制造業(yè)企業(yè)資金管理人員要走出去,通過外部的專業(yè)培訓和參觀學習優(yōu)秀企業(yè)的資金運行,親身感受先進的資金管理理念和給企業(yè)帶來的效益,激發(fā)資金管理人員主動求變,推動企業(yè)進行高效和科學的資金管理。

        (二)健全資金管理制度

        (1)資金管理沒有計劃和預算,影響企業(yè)正常運營節(jié)奏,增加了資金成本。企業(yè)要長遠發(fā)展必須擯棄人管資金的作坊式資金管理,要建立與企業(yè)運行相配套的資金管理制度,以制度指揮資金活動。

        (2)資金管理制度總體上要明確經營性、投資性和籌資性,不同性質的資金要區(qū)別管理。比如,經營性資金流出合理合規(guī)時可以相應授權業(yè)務分管領導,籌資性資金流入在企業(yè)資金的合理需求范圍可以相應授權財務負責人,但投資性資金流出必須是企業(yè)管理層共同分析決策。在企業(yè)的各項經濟活動中,管理者有制度可循,既是約束和規(guī)范,也能促使管理人員在業(yè)務工作中對制度做進一步完善。資金管理制度不能只管理現金和銀行存款等傳統(tǒng)意義上的資金,還要對商業(yè)票據、應收賬款和存貨等多形式的資金活動進行專項的制度管理。資金管理制度不能因循守舊,財務部門要適應企業(yè)的實際運營,及時掌握相關法律法規(guī),推動資金制度的適時更新補充,讓制度成為規(guī)范指引,促進企業(yè)的良性運轉。

        (三)建立和嚴格執(zhí)行資金管理內部控制和考核機制

        (1)制造業(yè)企業(yè)從采購、生產到銷售涉及資金的流入流出情況復雜多變,必須建立一套科學的內部控制流程和監(jiān)管體系。通過資金管理與企業(yè)全面預算掛鉤,銷售部門要對合同項下的應收賬款負主責,未按合同約定的收款必須進行權責審批,采購部門要進行合理必要的采購和款項支付,生產部門要按需請購和按耗領用,財務部門要對各部門資金收支進行控制和監(jiān)督,嚴格履行規(guī)定流程的審批。財務部門還要做到會計與出納崗位不相容,資金的內部控制必須全面而系統(tǒng)。

        (2)在資金的管理制度框架下,建立企業(yè)產、供、銷層層相扣的資金管理考核機制。生產部門以銷定產,并按生產耗用制定領用標準,以此形成量化指標考核并作為獎懲依據。采購部門以產定購,對冗余采購以及是否最優(yōu)成本采購和最佳付款進行獎懲。銷售部門要及時發(fā)貨,并按合同條款及時收款,對產成品呆滯、逾期賬款和明顯劣于行業(yè)內的回款方式進行考核和獎懲。在加強資金監(jiān)管的同時,通過運用現金營運指數、應收賬款和存貨周轉率、資金成本占用等指標提煉形成考核機制,做到獎罰分明,既能督促又能激勵各部門積極進取,促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。

        (四)推進資金管理信息化建設

        企業(yè)要長遠發(fā)展,管理必須制度化,制度必須信息化,要建立符合企業(yè)自身運營的資金管理系統(tǒng)。企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng),把產銷業(yè)務端與財務端貫通,授權相應的管理層級管理對應的業(yè)務流程,利用信息系統(tǒng)歸集市場風險,預測市場走勢,并建立風險機制,以全面提升資金管理的規(guī)范和高效運行。

        資金管理的信息化,一方面要根據企業(yè)自身情況進行必要的硬件投入,構建完善的信息系統(tǒng),保障各部門間業(yè)務數據及時、準確地傳遞與共享;另一方面要培養(yǎng)和引進一批資金管理人才,尤其是與資金管理密切相關的財務金融類人才。筆者所在的企業(yè),是一家大型上市集團公司所屬子公司,基于資金管理在財務管理和企業(yè)風險管理中的重要性考慮,正在對資金管理進行信息化改革。通過對原有的資金管理制度以全集團財務系統(tǒng)公布和征集意見稿優(yōu)化的方式,從企業(yè)實際情況出發(fā),梳理完善當前的資金管理制度,增加信息化建設方案。以財務共享中心的理念,組建專門的資金管理分部和資金結算中心,日常經營資金以子公司合理計劃和預算為主,投融資必須專項審批綜合評估風險和收益后再進行資金安排。通過把供應鏈與財務模塊連接,并增加了專門的資金管理系統(tǒng)。公司第一期資金系統(tǒng)建立了一個相對完善的流程資金管理系統(tǒng),目前正在建設的第二期資金系統(tǒng)已將供應鏈、財務模塊與銀企直聯全面貫通,從資金的計劃和預算,資金的上收下撥及對外收付全部納入系統(tǒng)管理。隨著資金管理的信息化,不僅集團能全面把控各子公司的資金狀況,高效、準確地傳遞財務信息,實時監(jiān)管各子公司在各業(yè)務模塊的資金情況,合理調配資金,而且子公司的資金管理也脈絡清晰,能及時化解應收、應付票據和資金流冗余、短缺的風險,資金工作高效且風險受控。

        四、結語

        制造業(yè)企業(yè)要適應現代化企業(yè)的發(fā)展潮流,一手抓經營提升企業(yè)規(guī)模和產品盈利能力,一手抓企業(yè)管理,建立和不斷完善企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長效管理機制,尤其要重視資金管理工作。企業(yè)要及時調整和合理管控資金的計劃、預算和收支,通過信息化手段建設良好的內部控制環(huán)境,不斷健全資金管理與考核制度,確保企業(yè)資金運行的高效和科學,從而幫助企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

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