辛亮亮

（濰坊昌大建設集團有限公司，山東 濰坊 261000）

在企業(yè)自身發(fā)展過程中還存在一定的稅務管理風險問題，對于企業(yè)自身發(fā)展會產(chǎn)生一定的阻礙。因此，我國企業(yè)需要加強對稅務管理風險的控制工作，在結(jié)合市場競爭環(huán)境變化的基礎上，加強對稅務管理風險與控制工作的深入研究，避免發(fā)生稅務管理風險的可能性，從而促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、加強企業(yè)稅務管理風險防控工作的必要性

在企業(yè)自身發(fā)展過程中，通過強化對稅務管理風險的控制，能夠有效減少企業(yè)所面臨經(jīng)濟損失，還能夠避免負面影響的發(fā)生，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）減少稅務支出

通過對企業(yè)實施稅務管理風險控制策略，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)合理避稅，減少稅務支出，有助于企業(yè)經(jīng)營效益的提升。隨著企業(yè)發(fā)展速度的加快，所面臨的稅務負擔也進一步增加。因此，如何在合法范疇內(nèi)進行稅務支出的控制，對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理流程

企業(yè)在稅務管理風險的分析與控制工作中，能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的問題并加以處理，對于內(nèi)部管理流程能夠起到良好的優(yōu)化效果。通過對稅務管理風險的控制，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)對自身經(jīng)營造成負面影響的經(jīng)營環(huán)節(jié)，創(chuàng)造有利于企業(yè)發(fā)展的安全環(huán)境。因為稅務管理風險控制工作涉及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的各個階段，對企業(yè)完善財務籌劃活動能夠提供良好的基礎，有利于企業(yè)市場核心競爭能力的提升。

（三）規(guī)避企業(yè)風險的發(fā)生

通過有效的稅務管理風險控制方式，能夠?qū)崿F(xiàn)稅務風險的最小化，對于企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營中存在的風險能夠起到良好的控制與規(guī)避效果，對企業(yè)自身發(fā)展營造出安全的經(jīng)營環(huán)境。稅務管理風險控制方式的應用，能夠?qū)Χ悇诊L險起到良好的控制效果，避免風險擴大所造成的經(jīng)濟損失及社會損失出現(xiàn)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎。

二、現(xiàn)階段企業(yè)稅務管理風險防控工作存在的主要問題

（一）財會人員缺乏專業(yè)素質(zhì)

在企業(yè)開展稅務管理風險控制的過程中，與企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)有著密切的關聯(lián)性，并要求財會人員在擁有良好稅務管理水平基礎上，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)也要有清晰認知。但是，目前我國很多企業(yè)的財會人員缺乏專業(yè)素質(zhì)水平，導致稅務管理工作中難以很好地完成相關內(nèi)容，容易導致一系列稅務問題的發(fā)生。如果財會人員的專業(yè)素質(zhì)欠缺，還可能會出現(xiàn)應繳稅額與預估稅額不一致的情況，導致企業(yè)的資金問題，還易發(fā)生漏稅等稅務風險，對于企業(yè)的社會形象也會造成較大負面影響。

（二）缺乏稅務管理風險防控體系

稅務管理風險是企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展中存在的重要問題。企業(yè)只有做好稅務管理風險的應對與控制，才能為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供良好基礎。目前，一些企業(yè)還存在稅務風險管理意識不足的問題，也沒有構建完善的稅務管理風險控制體系，造成企業(yè)的稅務籌劃工作不夠完善，在稅務管理風險發(fā)生之后也沒有完善制度進行引導，對于稅務管理風險也就無法起到良好的應對效果。因為稅務管理風險控制體系的欠缺，會導致內(nèi)部不穩(wěn)定性、內(nèi)部監(jiān)督水平過低以及機構職責不明確等諸多問題發(fā)生，也就難以實現(xiàn)對稅務管理風險的有效規(guī)避與控制。

（三）信息系統(tǒng)不夠健全

現(xiàn)階段很多企業(yè)存在信息系統(tǒng)不夠健全的問題，信息不對稱等情況比較嚴重。在這種情況下，企業(yè)的稅務管理人員無法借助信息技術進行稅務制度以及相關政策信息的解讀，在稅務管理工作開展中與實際稅收政策存在一定差異，可能導致稅務管理風險的發(fā)生，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性也會產(chǎn)生比較大的影響。

三、完善企業(yè)稅務管理風險防控的具體策略

（一）加大對稅務管理人員的培訓力度

為了獲得良好的稅務管理效果，各企業(yè)要加強對管理人員的培訓與投資力度，不僅要進行專業(yè)課程的開設，還要通過實際工作的方式，強化財會人員的實踐能力。通過針對性的技能培訓工作，進一步加深企業(yè)稅務管理人員對于相關稅收制度以及政策的解讀與理解程度，更加明確企業(yè)各經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅務繳納額度以及繳納期限，避免偷稅漏稅等稅務管理風險的發(fā)生。此外，還需要將信息獲取能力的提升作為稅務管理人員的重要培訓內(nèi)容，從而為企業(yè)各項決策的制定提供良好的數(shù)據(jù)支撐。

（二）構建企業(yè)稅務管理風險防控體系

為了從源頭上獲得良好的稅務管理風險防控效果，首先，企業(yè)要構建完善的內(nèi)部管理制度，從源頭上避免稅務管理風險的發(fā)生。因此，企業(yè)稅務管理部門要系統(tǒng)性地認知企業(yè)所面臨的稅務管理風險，在此基礎上制定具體措施，明確稅務管理人員的具體職責。通過防控系統(tǒng)的合理構建，使得稅務管理人員能在稅務管理風險發(fā)生的第一時間內(nèi)及時進行處理，從而避免企業(yè)損失的擴大。此外，通過相應監(jiān)督評價機制的制定，實現(xiàn)對企業(yè)稅務管理流程的全面監(jiān)督與管理，所有稅務管理人員要嚴格按照相關工作流程以及操作規(guī)范進行作業(yè)，企業(yè)要對稅務管理人員的工作行為進行客觀評價與及時反饋總結(jié)，只有這樣才能夠有效避免人為因素所導致的稅務管理風險發(fā)生，獲得良好的稅務管理風險規(guī)避效果。再有，企業(yè)要結(jié)合各業(yè)務部門的經(jīng)營運行特點，靈活制定稅務管理制度，實現(xiàn)對各業(yè)務部門稅務管理工作的有效指導。

（三）完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)

在稅務管理工作開展過程中，通過信息系統(tǒng)的構建，幫助企業(yè)對稅務管理過程有全面清晰的了解，及時發(fā)現(xiàn)稅務管理風險并加以處理，對于提升企業(yè)風險防控系統(tǒng)靈活性以及彈性具有非常重要的意義。在信息管理系統(tǒng)的構建過程中，企業(yè)要積極將信息化手段應用到財務管理工作中，加強與稅務機關的溝通與交流力度，實現(xiàn)稅務管理信息在企業(yè)各業(yè)務部門的流通，并幫助稅務管理部門能夠及時有效掌握最新稅收制度與政策，以及企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營情況，為后續(xù)稅務管理工作的開展提供良好的基礎。通過信息管理系統(tǒng)的構建，還能夠為企業(yè)監(jiān)督體制的實行創(chuàng)造條件，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財會人員工作中的失誤與系統(tǒng)風險，幫助財會人員實現(xiàn)對應繳稅額以及期限的準確評估，促進企業(yè)自身的稅務管理風險規(guī)避與防控能力得到進一步的提高。

（四）優(yōu)化企業(yè)的外部稅收征管環(huán)境

在企業(yè)稅務管理工作開展過程中，還需要擁有良好外界環(huán)境的支撐。只有在完善稅收繳納制度基礎上，才能夠為企業(yè)的各項經(jīng)營活動起到良好的規(guī)范化管理效果，指導企業(yè)進行稅收征繳工作，避免偷稅漏稅等稅務管理風險的發(fā)生。在此過程中，需要各級政府強化稅收征管部門的信息化管理水平，通過信息化技術手段實現(xiàn)對企業(yè)稅收管理行為的全面監(jiān)控，促進稅務征管部門的工作效率以及工作質(zhì)量進一步提升。同時，需要做好稅收征管人員的技能培訓工作，強化對稅收征管人員的素質(zhì)培養(yǎng)與操作能力培養(yǎng)，促進稅務征管人員的整體實踐能力得以提升。只有營造出良好的外部稅收征管環(huán)境，才能夠為企業(yè)稅務管理工作的開展提供良好的指導，規(guī)范企業(yè)的稅務管理環(huán)節(jié)，避免稅務管理風險等問題的發(fā)生。

（五）構建專業(yè)的稅務管理機構與崗位

為了起到良好的稅務風險規(guī)避效果，企業(yè)要加強對稅務工作的重視力度，對現(xiàn)有的稅務管理組織結(jié)構進行優(yōu)化與完善。為了保障企業(yè)稅務管理工作的有序開展，企業(yè)要在結(jié)合自身業(yè)務特點的基礎上，進行稅務部門以及相關稅務崗位的合理設置，對各崗位的權責進行明確。只有這樣稅務管理人員才能夠不斷提升稅務管理工作效率與稅務管理水平。通過針對性地設置稅務管理崗位，實現(xiàn)各稅務崗位之間的互聯(lián)互通，能夠進一步明確稅務工作中的規(guī)劃、繳納以及計提等具體工作內(nèi)容，對于稅務風險也可以起到良好的規(guī)避與控制效果，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。

四、結(jié)語

綜上所述，稅務管理在企業(yè)內(nèi)部管理體系中具有非常重要的作用，稅務管理效果將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益以及社會形象。針對可能出現(xiàn)的稅務管理風險問題，企業(yè)要加強對稅務風險的防控與管理工作，同時政府部門也要構建良好的稅收征管環(huán)境，這樣才能夠有效避免稅務問題的發(fā)生，更好地促進我國市場經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。