崔建高

2020 年7 月14 日，美國總統(tǒng)特朗普簽署《香港自治法》，單方面取消了香港特別關稅待遇，將視香港為中國的普通城市。8 月11 日，美國政府正式發(fā)布公告：自9 月25 日起，原產(chǎn)自香港的貨物出口到美國必須標明來源地為“中國”，而非原來的“香港制造”。因此，原產(chǎn)地為香港的貨物有可能面臨美國單方面擅自加征關稅的風險，從而不再享受美國給予香港單獨關稅區(qū)的優(yōu)惠政策。為有效評估相關政策調(diào)整對美國與香港進出口貿(mào)易的不利影響，有必要借助大數(shù)據(jù)技術，利用模型進行量化評估，并為有效應對相關政策的外溢影響做好措施儲備。因中國香港作為單獨關稅區(qū)，是WTO 的成員，為表述方便，本文中涉及貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計時表述為“中國”的，僅指“中國內(nèi)地”。

一、中國香港單獨關稅區(qū)的歷史淵源

2020 年8 月11 日，美國國土安全部海關和邊境保護局基于2020 年7 月14 日發(fā)布的《關于香港正?；目偨y(tǒng)令》，暫停適用1992 年《香港政策法》第201(a)條和1930 年《關稅法》第304 條關于香港的原產(chǎn)地規(guī)則相關規(guī)定，要求香港生產(chǎn)的進口商品不得再將原產(chǎn)地標明為“香港”，而是“中國”，香港被視為中國的普通城市。堅持底線思維，準確評估上述政策出臺后對中美貿(mào)易的影響，并做好進一步惡化的準備，需要準確理解單獨關稅區(qū)的內(nèi)涵和外延，以及歷史發(fā)展脈絡。

（一）單獨關稅區(qū)的國際法淵源

與聯(lián)合國、國際貨幣基金組織和世界銀行等具有獨立的法人資格的國際組織不同，按照《關稅與貿(mào)易總協(xié)定》（GATT）第26 條5（c）款規(guī)定，對這一領土負責的締約方發(fā)表聲明并通知總協(xié)定總干事，世界貿(mào)易組織（WTO）允許非主權國家或地區(qū)以單獨關稅區(qū)的身份成為正式成員。按照GATT 規(guī)定：單獨關稅區(qū)是在處理對外貿(mào)易關系或與GATT 相關的其他事務時享有完全自治權的關稅領土。在單獨關稅區(qū)內(nèi)，貨物進出境的監(jiān)管、關稅及其他各稅的征免，均按該地區(qū)政府頒布的海關法規(guī)執(zhí)行。因此，單獨關稅區(qū)雖然不享有主權，但是，根據(jù)WTO 多邊貿(mào)易協(xié)議，享有與所屬國家同樣的權利，承擔同樣的義務。目前，在WTO 中存在四個單獨關稅區(qū)，即歐盟、中國香港、中國澳門和中華臺北。

（二）單獨關稅區(qū)的作用定位

按照《關稅與貿(mào)易總協(xié)定》，單獨關稅區(qū)是指“一個與其他領土間的大部分貿(mào)易保持著單獨稅率或其他單獨貿(mào)易規(guī)章的地區(qū)”，具有以下特征：一是海關法意義上的關境領土，在海關法授權領域內(nèi)實施法定的海關監(jiān)管權；二是處理內(nèi)部經(jīng)貿(mào)事務方面具有獨立性以及制定內(nèi)部經(jīng)濟政策的自治權；三是在處理WTO 事務中有充分自主權的單獨締約方和獨立的參與主體；四是擁有經(jīng)貿(mào)領域的高度自治權的“非國家實體”，不僅可以獨立處理對外經(jīng)貿(mào)關系，而且在經(jīng)貿(mào)領域具有對外交往的權力；五是單獨關稅區(qū)有別于國際法上的國家、國際組織等國際法主體，不具有獨立的法律人格；六是單獨關稅區(qū)是獨立的經(jīng)濟實體，擁有立法、司法和行政的某些職能，并在國際經(jīng)濟關系中享有特定的權利并承擔義務，可以全權代表該區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟利益。

（三）單獨關稅區(qū)出臺的背景

GATT 于1947 年10 月30 日在日內(nèi)瓦簽訂，并于1948 年1 月1 日開始臨時適用，目的是通過削減關稅和其它貿(mào)易壁壘，消除國際貿(mào)易中的差別待遇，促進國際貿(mào)易自由化，以充分利用世界資源，擴大商品的生產(chǎn)與流通。在GATT 締結之初，正值亞非拉殖民體系瓦解之時，大量的殖民地雖然沒有完全脫離殖民國家但已經(jīng)事實上取得了主權國家的地位，但加入GATT 又繞不開其宗主國。因此，為解決殖民地國家加入GATT 問題，GATT 設置專門條款，規(guī)定由宗主國作為締約方，殖民地地區(qū)擁有完全獨立的經(jīng)濟自治權，一旦上述地區(qū)取得政治上完全獨立，隨之成立的殖民地國家無需重新加入GATT。1950 年，印度尼西亞就是根據(jù)該規(guī)定成為GATT 的成員國。而上述規(guī)定，也較好地適應了1960 年以后，殖民地國家紛紛獨立的國際形勢?？梢钥闯?，無論是GATT 還是WTO，單獨關稅區(qū)均具有完全的經(jīng)濟自治權，可以以自己的名義單獨與其他成員進行談判，并約定準入時間表。

（四）WTO有條件的繼承情況

WTO《關于建立世界貿(mào)易組織的馬拉喀什協(xié)議》第12 條規(guī)定：“任何國家或在對外貿(mào)易關系以及本協(xié)議和多邊貿(mào)易協(xié)議所規(guī)定的事務方面享有充分自治的單獨關稅地區(qū)，可以在它和WTO 議定的條件下，加入本協(xié)議?！鄙鲜鲆?guī)定與GATT 相比：一是單獨關稅區(qū)的內(nèi)涵不同。GATT 僅包含貨物貿(mào)易而WTO 則同時包含服務貿(mào)易。二是GATT 要求宗主國同時為締約方才可能接受其關稅領土范圍內(nèi)的單獨關稅區(qū)成為其一員，而WTO 則無此限制。三是程序不同。GATT 要求單獨關稅區(qū)的中央政府必須為締約方，且需要中央政府舉薦。WTO 無需中央政府舉薦，但為避免政治沖突，需要中央政府確認。例如：我國臺灣地區(qū)，就是WTO 同意我國“中央政府先加入，臺灣地區(qū)后加入”的要求后才加入的。如果中國政府不對臺灣的單獨關稅區(qū)身份予以確認，WTO 是不會與我國臺灣地區(qū)進行入世談判的，更不會提交至WTO 部長級會議表決。這也體現(xiàn)了WTO 尊重我國行使國家主權的態(tài)度。

（五）我國加入WTO的三種方式

我國加入WTO 有三種方式：一是以GATT 締約方直接加入。香港、澳門就是以此方式加入。1984 年，中英關于香港問題的聯(lián)合聲明確認了香港單獨關稅區(qū)的地位。1988 年，英國舉薦香港以單獨關稅區(qū)的地位成為GATT 的締約方，中國政府同時發(fā)表聲明，確認香港回歸后以“中國香港”的名義繼續(xù)作為GATT 的締約方。澳門與此類似。二是“復關”談判。我國作為GATT 的創(chuàng)始締約方，1986 就啟動了“復關”談判。WTO 成立后，同意我國可以不適用新成員加入的規(guī)定，一旦入世談判結束，可以直接獲得創(chuàng)始成員的地位。三是以單獨關稅區(qū)的身份申請加入。主要是指我國臺灣地區(qū)（單獨關稅區(qū)全稱為“臺灣、澎湖、金門、馬祖單獨關稅區(qū)”），對此，中國政府特別發(fā)表聲明，明確了臺灣在經(jīng)貿(mào)方面的單獨關稅區(qū)地位，并同意臺灣以單獨關稅區(qū)的身份加入GATT。隨著WTO 成立，中國臺灣也從“入關”談判改為了“入世”談判。因此，在與WTO 成員國經(jīng)貿(mào)往來方面，港澳臺地區(qū)同大陸是平等關系。

（六）美國對香港特殊關稅待遇的政策變遷

按照1930 年美國《關稅法》，所有美國進口貨物必須在明顯的地方以清晰、不可磨滅和永久的方式打上原產(chǎn)地標簽。1992 年，美國出臺的《香港政策法》，規(guī)定美國尊重香港的單獨關稅區(qū)地位和《關貿(mào)總協(xié)定》締約方地位，給予香港最惠國待遇地位，承認香港的原產(chǎn)地證書，視其為不同于中國內(nèi)地的原產(chǎn)地。1997 年6 月5 日，美國海關總署（美國海關和邊境保護局的前身機構）發(fā)布通知規(guī)定：在香港于1997 年7 月1 日回歸中華人民共和國后，香港生產(chǎn)的貨物應繼續(xù)標明其原產(chǎn)地為“香港”。2020 年7 月14 日，美國總統(tǒng)特朗普發(fā)布《關于香港正?；目偨y(tǒng)令》暫停了《香港政策法》第201(a)條（22 U.S.C.5721(a)）賦予香港的特殊待遇，原因是美國政府確定香港已經(jīng)不再具有足夠的自治權，不足以使美國對其賦予與中國不同的差別待遇，并要求相關行政機關必須在行政命令發(fā)布后15 天內(nèi)，根據(jù)相應的法律采取適當行動。

二、評估模型建模步驟及編程技巧

從美國《香港政策法》不難看出，美國取消香港單獨關稅區(qū)地位后，首當其沖受到影響的是關稅。準確評估上述關稅影響，需要結合中美、港美、內(nèi)港三個關稅區(qū)之間的整體國際貿(mào)易情況，并結合中美經(jīng)貿(mào)摩擦相互加征關稅商品的稅率。因此，本文通過國際貿(mào)易數(shù)據(jù)（GTA數(shù)據(jù)庫），采用SQL 編程，以中國香港、美國兩地的數(shù)據(jù)進行大數(shù)據(jù)模型分析，并進行量化評估。

（一）加工原始數(shù)據(jù)

從GTA 數(shù)據(jù)庫分別下載商品編碼為2 位、8 位的美國、中國香港的貿(mào)易數(shù)據(jù)，字段信息如下：

表1 美國、中國香港貿(mào)易數(shù)據(jù)字段信息表

（二）模型計算邏輯①因版面所限本部分內(nèi)容中關于具體模型腳本已刪除，若有需要可與作者、編輯部聯(lián)系。

1.前5 位貿(mào)易國（地區(qū)）排名變化計算邏輯。對美國、中國香港發(fā)布的兩位商品編碼數(shù)據(jù)按照年度、貿(mào)易國、進出口進行group by 分組，計算年度貿(mào)易國貿(mào)易額數(shù)值。之后，按照進出口、年度進行過濾，并截取年度排名前5 位的國家，對其2015、2016、2017、2018、2019 年的數(shù)據(jù)通過union all 進行縱向拼表，并按照年度和貨值進行排序展示。

2.貿(mào)易順差/逆差前5 位貿(mào)易國（地區(qū)）排名變化計算邏輯。對美國、中國香港發(fā)布的兩位商品編碼數(shù)據(jù)按照年度、貿(mào)易國、進出口進行group by 分組，然后按照進口、出口分別對上述數(shù)值進行過濾后，通過full join 進行數(shù)據(jù)橫向拼表，將（進口值-出口值）加工為貿(mào)易逆差字段，（出口值-進口值）加工為貿(mào)易順差字段，并進行降序排序。對計算后的結果，按照2015、2016、2017、2018、2019 年進行過濾，再截取前5 位進行union all 縱向拼表，并按照年度、貿(mào)易順差額或者年度、貿(mào)易逆差額進行排序展示。

3.美國、中國香港貨物貿(mào)易整體占比計算邏輯。對美國、中國香港發(fā)布的兩位商品編碼數(shù)據(jù)按照美國、中國香港進行過濾，然后按照年度、進出口進行group by 分組，將按照美國、中國香港進行過濾的數(shù)據(jù)與沒有過濾的全量數(shù)據(jù)group by 后的結果進行inner join 橫向拼表，并將（過濾后貨值÷全量貨值）加工為占比，并區(qū)分進出口，按照年度和進出口進行排序展示。

4.美國中國香港轉口貿(mào)易測算模型計算邏輯。按照目前國際貿(mào)易慣例，分別將中國香港發(fā)布的對美國年度進出口貿(mào)易額及美國發(fā)布的對中國香港年度進出口貿(mào)易額進行對比，通過兩個關稅區(qū)之間的數(shù)據(jù)差異，定量地反映美國經(jīng)中國香港轉口貿(mào)易情況。首先將對美國、中國香港發(fā)布的兩位商品編碼數(shù)據(jù)按照美國、中國香港進行過濾，再按照年度、進出口進行group by 分組，然后通過字段加工，將中國香港進出口口徑進行轉置以和美國數(shù)據(jù)進行inner jion 橫向拼表，按照年度進行排序展示。

5.關稅戰(zhàn)增加企業(yè)稅負計算邏輯。將美國發(fā)布的2019 年10 位商品編碼數(shù)據(jù)通過substr截取到8 位，然后按照中國香港進行數(shù)據(jù)過濾，將進口數(shù)據(jù)與美國政府發(fā)布的加征關稅清單經(jīng)inner join 拼表，出口數(shù)據(jù)與中國政府發(fā)布的加征關稅清單進行inner join 拼表，并按照貨值×稅率加工增加企業(yè)稅款負擔字段，按照進口、出口過濾后，進行inner join 橫向拼表，從而得出中美兩國企業(yè)增加的稅款成本。因為中美兩國8 位商品編碼并不一致，為降低編程難度，本文未進行編碼轉換，會與實際情況有一定的差異。

三、美國與中國香港整體貿(mào)易情況

（一）美國數(shù)據(jù)模型運算結果及分析②該部分原始數(shù)據(jù)均來自GTA，表中均為模型運算結果。

從表2 可以看出，受2018 年中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響，美國自中國進口貨物出現(xiàn)顯著下跌，從2018 年3.7 萬億降至2019 年3.26 萬億，但中國始終是美國最大的進口貨物來源國，且前5 位進口來源國較為穩(wěn)定，從2015-2019 年，始終為中國、加拿大、墨西哥、日本、德國，說明美國已經(jīng)形成了穩(wěn)定的國際貿(mào)易供應鏈。

表2 2015-2019 年美國進口前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

從表3 可以看出，受2018 年中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響，美國出口中國貨物出現(xiàn)顯著下跌，從2018 年0.793 萬億降至2019 年0.735 萬億，但美國前5 位出口國家（地區(qū)）較為穩(wěn)定，從2015-2019 年，始終為加拿大、墨西哥、中國、日本、英國，說明美國出口貨物主要需求市場受美國挑起的經(jīng)貿(mào)摩擦影響不顯著，美國企業(yè)已經(jīng)建立了穩(wěn)定的國際出口市場。

表3 2015-2019 年美國出口前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

續(xù)表

從表4 可以看出，受2018 年中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響，美國與中國進出口貨物總額出現(xiàn)顯著下跌，從2018 年4.5 萬億（排名第一位）降至2019 年4.0 萬億（排名第三位），但美國前5 位進出口貿(mào)易國家較為穩(wěn)定，從2015-2019 年，始終為加拿大、墨西哥、中國、日本、德國。

表4 2015-2019 年美國進出口總額前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

續(xù)表

從表5 可以看出，2015-2019 年，中國香港始終是美國國際貨物貿(mào)易最大的順差來源地區(qū)，美國企業(yè)獲益較為顯著。但是，受中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響，整體順差出現(xiàn)較大幅度的萎縮，從2018 年的2040 億元降至2019 年的1791 億元，說明美國整體經(jīng)貿(mào)利益受中美經(jīng)貿(mào)摩擦的負面影響顯現(xiàn)。

表5 2015-2019 年美國貿(mào)易順差前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

續(xù)表

從表6 可以看出，2015-2019 年，中國內(nèi)地始終是美國國際貨物貿(mào)易最大的逆差來源地。雖然受中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響，美國與中國整體國際貨物貿(mào)易額從第一位降至第三位，但中國依然是美國貨物貿(mào)易逆差最大的國家，說明中美兩國經(jīng)貿(mào)往來日益緊密，宏觀經(jīng)濟政策波動很難改變中美經(jīng)貿(mào)緊密互補的事實。

表6 2015-2019 年美國貿(mào)易逆差前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

續(xù)表

從表7 可以看出，2014-2019 年，美國與中國香港的貨物貿(mào)易較為穩(wěn)定，中國香港占美國整體進口、出口額的比值相對較低。但美國與中國香港的貨物貿(mào)易受中美經(jīng)貿(mào)摩擦的負面影響較為顯著，2019 年相比2018 年，進口占比、出口占比均出現(xiàn)了較大幅度的下跌。

表7 2014-2019 年美國與中國香港貨物貿(mào)易整體占比情況

（二）中國香港數(shù)據(jù)模型運算結果及分析

從表8 可以看出，中國香港貨物貿(mào)易進口國家（地區(qū)）較為穩(wěn)定，2015-2019 年，進口來源前5 位國家（地區(qū)）始終為中國內(nèi)地、中國臺灣、日本、美國、韓國。同時，受中美經(jīng)貿(mào)摩擦負面影響較為顯著，自美國進口額從2018 年1820 億元降至2019 年1696 億元。

表8 2015-2019 年中國香港進口前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

續(xù)表

從表9 可以看出，中國香港貨物貿(mào)易出口國家（地區(qū)）相對穩(wěn)定，2015-2019 年，出口前4 位國家（地區(qū)）始終為中國內(nèi)地、美國、日本、印度。但對美國出口受中美經(jīng)貿(mào)摩擦影響較為顯著，從2018 年的3041 億元降至2019 年2703 億元。

表9 2015-2019 年中國香港出口前5 位國家（地區(qū)）排名變化情況

從表10 可以看出，中國香港貨物貿(mào)易進出口國家（地區(qū)）相對穩(wěn)定，2015-2019 年，總體貿(mào)易額前5 位國家（地區(qū)）始終為中國內(nèi)地、中國臺灣、美國、日本、韓國。

從表11 可以看出，因為中國香港是自由貿(mào)易港，本地區(qū)生產(chǎn)和消費需求均有限，主要貿(mào)易方式為轉口貿(mào)易，自美國進口和對美國出口占比均較高，進出口總額近5000 億元，說明美國企業(yè)對香港轉口貿(mào)易需求較為強烈。

表11 2015-2019 年中國香港與美國貨物貿(mào)易整體占比情況

（三）美國與中國香港外貿(mào)依存強度分析

中國香港作為WTO 單獨關稅區(qū)，其貿(mào)易統(tǒng)計口徑包含了出口原產(chǎn)地和進口單位不在香港的轉口貿(mào)易。通過美國、中國香港兩地貿(mào)易數(shù)據(jù)可以清晰地看出轉口貿(mào)易占中國香港全部進出口貿(mào)易的比重，也能借此測算美國與中國香港對彼此的外貿(mào)依存強度。

從表12 可以看出，近2400 億元的美國進口貨物需經(jīng)香港轉口至美國，而原產(chǎn)地為中國香港的進口貨物相對較少。而美國出口貨物經(jīng)香港轉口量雖然相對較低，但香港對美貨物的消費需求較大，是美國企業(yè)主要的海外市場。

表12 2014-2019 年美國、中國香港進出口貨值統(tǒng)計表

四、美國與中國香港啟動關稅戰(zhàn)的影響評估

從WTO 單獨關稅區(qū)的歷史淵源可以看出，美國取消中國香港單獨關稅區(qū)地位，并取消“香港”原產(chǎn)地標識，直接影響美國與中國香港貨物貿(mào)易的適用關稅。雖然美國政府尚未公開表示對來自中國香港的貨物加征關稅，本文通過大數(shù)據(jù)模型，參照2020 年8 月14 日的中美兩國互相加征關稅強度，利用美國發(fā)布的數(shù)據(jù)（主要是為了剔除香港發(fā)布的轉口貿(mào)易），對后續(xù)影響進行了量化評估。

（一）中美加征關稅整體情況

表13 中美經(jīng)貿(mào)摩擦概況表

將2018 年7 月6 日中美正式互對340 億美元商品加征25%的關稅，作為中美貿(mào)易摩擦開始的起點，經(jīng)過梳理可以看出，測算美國與中國香港互相加征關稅的外溢影響，必須將商品、稅率、時間變化等因素均融入大數(shù)據(jù)模型的業(yè)務邏輯。

（二）整體測算結果

將2019 年全年美國與中國香港貨物貿(mào)易作為參照系，假設美國對來自中國香港的貨物加征與中國內(nèi)地關稅區(qū)相同的稅率，香港政府采取中央政府同樣的加征關稅強度進行反制，并假設美國出口中國香港的貨物，相關加征關稅由美國企業(yè)承擔；中國香港出口美國的貨物，相關加征關稅由中國企業(yè)承擔，以2020 年8 月14 日中美彼此加征關稅強度為標準，應用大數(shù)據(jù)模型測算中美兩國企業(yè)年度增加稅負成本如下：

表14 中美企業(yè)增加稅負測算表

從表14 可以看出，美國政府一旦對中國香港啟動貿(mào)易戰(zhàn)，對中國企業(yè)影響較為有限，主要受損的是美國企業(yè)的利益。

五、相關結論

以美國、中國香港發(fā)布的數(shù)據(jù)為基礎，通過多個大數(shù)據(jù)模型測算可以看出，美國、中國內(nèi)地、中國香港三個WTO 認可的關稅區(qū)之間的貿(mào)易往來已經(jīng)十分密切。深化合作、互利共贏是大勢所趨、民心所向。如果美國政府失去理性，不依據(jù)理性行為者模型、充分考量中美兩國的企業(yè)損失是否對等，就悍然發(fā)動對中國香港的關稅戰(zhàn)，很容易演化成為完全不對等的“貿(mào)易戰(zhàn)”，相關損失也將主要由美國企業(yè)和美國國內(nèi)消費者承擔。同時，若考慮美國大量的進出口貨物需要經(jīng)香港轉口，中國香港應對美國“關稅戰(zhàn)”的措施將更加充足。